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Insights, tutoriais e atualizações sobre contabilidade em texto simples da equipe Beancount.io.

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Dedução de Seguro de Saúde para Autônomos sob a Seção 162(l): A Dedução 'Above-the-Line' que Supera a Dedução Detalhada para Empresários Individuais e Sócios de S-Corp

A Seção 162(l) permite que empresários individuais, sócios e acionistas de S-corp com mais de 2% deduzam 100% dos prêmios médicos, odontológicos, oftalmológicos e de cuidados de longo prazo "above-the-line" no Anexo 1, Linha 17 — se cumprirem o limite de renda auferida, a regra do empregador do cônjuge e a coreografia de declaração do W-2 no Formulário 7206.

Mike Thrift

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Seção 83(i) Explicada: Um Diferimento de Imposto de Cinco Anos para RSUs e NSOs de Empresas Privadas

A Seção 83(i) permite que funcionários qualificados em empresas privadas elegíveis difiram o imposto de renda federal sobre o vesting de RSUs e exercícios de NSOs por até cinco anos, mas o FICA ainda é devido no vesting, a janela de eleição de 30 dias é implacável e a regra de outorga ampla de 80 por cento impede que a maioria das startups a ofereça.

Mike Thrift

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Eleição da Seção 754 e Ajustes de Base 743(b): Como as Sociedades Elevam a Base Interna Quando um Sócio Entra ou Falece

Uma eleição da Seção 754 aciona um step-up da base interna 743(b) quando um sócio falece, vende sua participação ou é admitido — evitando que herdeiros e novos sócios paguem imposto duas vezes sobre a mesma valorização. Este guia aborda a mecânica de 743(b) e 734(b), a alocação da Seção 755 entre classes de ativos, a regra de perda incorporada substancial, a revogação do Formulário 15254 e quando o custo administrativo supera o benefício.

Mike Thrift

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Regra de Pagamento de 5% da Fundação Privada da Seção 4942: Como os Administradores do Form 990-PF Calculam o Retorno Mínimo de Investimento, Distribuições Qualificadas e Evitam o Imposto de Consumo Inicial de 30%

As fundações privadas devem distribuir anualmente 5% do valor médio dos ativos que não são de uso caritativo como distribuições qualificadas, sob pena de enfrentarem um imposto de consumo inicial de 30% conforme a Seção 4942 do IRC. Um guia de trabalho para administradores sobre o Form 990-PF Parte XII, reservas, transportes de cinco anos e o imposto adicional de 100%.

Mike Thrift

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Agrupamento de Atividade Passiva sob a Seção 469: Como Investidores Imobiliários Liberam Perdas Suspensas

Como investidores imobiliários e proprietários de múltiplas entidades utilizam a eleição de agrupamento da Seção 469 sob a Reg 1.469-4 para agregar horas entre propriedades e liberar perdas suspensas — abrangendo o teste de unidade econômica apropriada, a agregação de profissional imobiliário da Reg 1.469-9(g), as regras de divulgação da Rev. Proc. 2010-13 e por que a eleição é mais fácil de registrar do que desfazer.

Mike Thrift

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Limite Anual de Adições da Seção 415(c) para 2026: Explicando o Teto de $72.000

A Seção 415(c) limita o total de adições anuais de 2026 a um plano de contribuição definida em $72.000 — cobrindo adiamentos do funcionário, contrapartidas do empregador e contribuições pós-impostos. O cálculo por trás do mega backdoor Roth, as regras de catch-up que ficam fora do limite e a ordem de correção do EPCRS caso o limite seja ultrapassado.

Mike Thrift

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Reorganizações Isentas de Impostos da Seção 368: Como Fusões do Tipo A, Trocas de Ações do Tipo B e Transações de Ativos do Tipo C Adiam Impostos em M&A Estratégicos

A Seção 368 define sete tipos de reorganização (A a G) que adiam os impostos corporativos e dos acionistas em fusões e aquisições (M&A). Este guia abrange o teste de 40% de Continuidade de Interesse, fusões estatutárias do Tipo A, trocas de ações por ações do Tipo B com o requisito de 80% de controle, transações de ativos do Tipo C e estruturas de fusão triangular direta/reversa com seus limites de contraprestação.

Mike Thrift

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Incorporação Isenta de Impostos Sob a Seção 351: O Teste de Controle de 80%, Armadilhas de Boot e QSBS para Fundadores

A Seção 351 permite que os fundadores realizem a incorporação sem tributação imediata apenas se o grupo transferente detiver 80% do poder de voto e de cada classe sem direito a voto logo após a troca. Falhe no teste de controle, contribua com serviços em vez de bens ou assuma passivos maiores que a base, e o ganho será tributado de qualquer forma. Um guia prático cobrindo boot, a armadilha da Seção 357(c), a transferência de base sob as Seções 358 e 362 e como preservar a elegibilidade para QSBS sob a Seção 1202.

Mike Thrift

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O Abismo da SSTB na Seção 199A: Por que Médicos, Advogados e Consultores Perdem a Dedução de 20% do QBI

A regra SSTB da Seção 199A nega a dedução de 20% da renda de negócios qualificada a médicos, advogados, consultores e consultores financeiros com altos rendimentos. Em 2026, a faixa de transição para declarantes conjuntos vai de $403.500 a $553.500, e a OBBBA adicionou uma dedução mínima permanente de $400 para proprietários de negócios ativos.

Mike Thrift

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Limitação SSTB da Seção 199A: Por que Médicos, Advogados e Consultores de Alta Renda perdem a Dedução QBI de 20%

A dedução QBI de 20% da Seção 199A é eliminada progressivamente para médicos, advogados, consultores e outros comércios ou negócios de serviços especificados (SSTBs) de alta renda — custando a um cirurgião casado com US$ 700.000 de renda K-1 aproximadamente US$ 52.000 por ano. Este guia aborda os limites de renda de 2026 (início da eliminação em ~$394.600 MFJ, eliminação total em ~$544.600), o porto seguro de minimis de 10% / 5% das receitas, as regras anti-"crack and pack" sob a Reg. §1.199A-5(c)(2) e estratégias práticas como planos de benefícios definidos e planejamento de salários W-2 para preservar a dedução.

Mike Thrift

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