Mike Thrift
Marketing Manager
O Imposto Sting da Seção 1375: Como Antigas C Corps Pagam 21% sobre Renda Passiva e Perdem sua Eleição S Após Três Anos
A Seção 1375 impõe um imposto 'sting' fixo de 21% sobre as corporações S que possuem lucros e ganhos acumulados de corporações C quando a renda de investimento passiva excede 25% da receita bruta, e três anos consecutivos acima desse limite encerram a eleição S automaticamente. Este guia detalha a fórmula do excesso de renda passiva líquida, o limite de três anos sob a Seção 1362(d)(3) e três estratégias de planejamento para mitigar a exposição antes do fim do ano.
O Imposto Sting da Seção 1375: Como as S Corporations Acionam o Imposto de 21% sobre Renda Passiva e um Limite de Terminação de Três Anos
O imposto sting da Seção 1375 atinge uma S corporation com um imposto de nível corporativo de 21% quando ela possui E&P de C-corporation e renda de investimento passivo acima de 25% da receita bruta; três anos consecutivos dessa combinação encerram a eleição de S corporation. Este guia mostra quem está exposto, como o excesso de renda passiva líquida é calculado e como desarmar essa armadilha.
Regras da Seção 414 de Grupos Controlados e Grupos de Serviços Afiliados: Como Múltiplas Empresas Podem Sabotar seu 401(k)
As Seções 414(b), (c) e (m) tratam empresas relacionadas como um único empregador para fins de testes de planos de aposentadoria. Este guia explica as regras de grupos controlados e grupos de serviços afiliados, as armadilhas de atribuição conjugal e de filhos menores, e as etapas que proprietários de múltiplas empresas devem seguir antes de abrir um 401(k).
O Crédito da Seção 45E: Como Pequenos Empregadores Podem Operar um Novo 401(k) com Custo Próximo de Zero
Um novo 401(k) pode ser quase gratuito para pequenos empregadores — a Seção 45E reembolsa até 100% dos custos iniciais por três anos, além de US$ 1.000 por funcionário em créditos de contribuição por cinco anos. Saiba quem se qualifica e como solicitá-lo no Formulário 8881.
Seção 45E Após o SECURE 2.0: Como Pequenos Empregadores Recuperam 100% dos Custos de Configuração de Planos de Pensão no Formulário 8881
O SECURE 2.0 transformou a Seção 45E em um reembolso de 100% dos custos de configuração de planos de pensão — até US$ 5.000 por ano durante três anos — para empregadores com 50 ou menos funcionários, acumulado com um crédito de contribuição por funcionário de até US$ 1.000 e um crédito de inscrição automática de US$ 500, todos reivindicados no Formulário 8881.
Section 530 Safe Harbor: Como as Empresas Sobrevivem a Auditorias de Reclassificação de Trabalhadores do IRS
A Seção 530 da Lei de Receita de 1978 impede o IRS de cobrar impostos retroativos sobre a folha de pagamento de trabalhadores 1099 reclassificados se uma empresa comprovar base razoável, consistência substantiva e consistência de relatórios. O Procedimento de Receita 2025-10 agora exige que os examinadores considerem o alívio primeiro e estabelece limites de 25% / 10 anos para o porto seguro de prática da indústria.
Porto Seguro da Seção 530: Como Evitar Impostos Retroativos sobre a Folha de Pagamento do IRS para Trabalhadores 1099
A Seção 530 da Lei de Receita de 1978 proíbe o IRS de cobrar impostos retroativos sobre o emprego de contratados classificados incorretamente se uma empresa atender a três testes—consistência de relatórios, consistência substantiva e uma base razoável para tratar os trabalhadores como contratados 1099.
Aprovação Supervisória da Seção 6751(b): A Defesa Processual que Pode Eliminar Penalidades do IRS
A Seção 6751(b) exige que um supervisor real do IRS aprove pessoalmente as penalidades por escrito antes do lançamento. Um guia prático para usar Chai, a trilogia Graev e os regulamentos finais de dezembro de 2024 para anular penalidades relacionadas à precisão, fraude e declarações de informações — quais penalidades se qualificam, quais documentos exigir e como apresentar o argumento em sede de Recurso antes de pagar pelo Tribunal Tributário.
Regras de Venda Disfarçada da Seção 707: Quando uma Contribuição para Sociedade se Torna uma Venda Tributável
Uma venda disfarçada sob a Seção 707(a)(2)(B) condensa uma contribuição para a sociedade e uma distribuição de caixa relacionada em uma venda tributável. Transferências dentro de dois anos são presumidas como venda; a fração da venda considerada é igual à contraprestação recebida dividida pelo valor justo de mercado (FMV) da propriedade.
Regras de Venda Disfarçada da Seção 707(a)(2)(B): Como Membros de LLC Contribuem com Propriedades e Recebem Dinheiro sem Gerar uma Venda Tributável
A Seção 707(a)(2)(B) recaracteriza contribuições de propriedade e distribuições de caixa associadas a membros de LLCs como vendas tributáveis quando ocorrem dentro de um período de dois anos. Um guia detalhado sobre o teste de dois critérios, a presunção refutável de dois anos, as quatro exceções regulatórias, a mecânica de distribuição financiada por dívida e a declaração do Formulário 8275 que protege os sócios de problemas em auditorias.
Alívio Fiscal por Desastres da Seção 7508A: Como Residentes de Condados Declarados pela FEMA Obtêm Prazos Prorrogados, Coordenam com o Formulário 4868 e Decidem sobre uma Perda por Calamidade do Ano Anterior
A Seção 7508A permite que o IRS adie quase qualquer prazo relacionado a impostos em até um ano após um desastre declarado pelo governo federal. Este guia explica quem se qualifica como um contribuinte afetado, como o adiamento interage com o Formulário 4868, o que acontece com as penalidades já acumuladas e quando optar por uma perda por calamidade do ano anterior sob a Seção 165(i).
Seção 7508A: Como o Alívio Fiscal em Desastres Declarados Federalmente Adia Seus Prazos de Impostos
A Seção 7508A permite que o IRS adie os prazos fiscais em até um ano para contribuintes em condados de desastres declarados federalmente — geralmente de forma automática pelo endereço. Uma eleição da Seção 165(i) também pode transferir uma perda por acidente para a declaração do ano anterior para um reembolso mais rápido.