Mike Thrift
Marketing Manager
Eleição de Agregação de QBI da Seção 199A sob Reg 1.199A-4: Como Proprietários de Entidades Pass-Through Combinam Comércios ou Negócios sob Controle Comum para Superar os Limites de Salários W-2 e UBIA
A eleição de agregação da Seção 199A sob a Reg 1.199A-4 permite que proprietários de entidades pass-through combinem comércios ou negócios sob controle comum antes de aplicar a limitação de salários W-2 e o UBIA de propriedade qualificada. Este guia percorre os cinco testes de elegibilidade, a divulgação do Formulário 8995-A Anexo B, a regra de consistência irrevogável e quando o agrupamento de QBI em uma estrutura de operação e arrendamento ou de múltiplas entidades realmente libera uma dedução maior.
Seção 274(n) e 274(o) em 2026: A Regra de 50% para Refeições de Negócios, o Novo Limite para Lanches no Escritório e Documentação à Prova de Auditoria
A nova Seção 274(o) da OBBBA elimina a dedução para refeições de escritório fornecidas pelo empregador a partir de 1º de janeiro de 2026, enquanto a regra de 50% da Seção 274(n) ainda cobre refeições com clientes e viagens. Aqui está o mapa completo de 50%/100%/0%, a documentação que os auditores esperam e a configuração de contabilidade de quatro contas que mantém o fechamento de ano organizado.
O Crédito Fiscal de US$ 7.500 para VE Acabou: O que os Compradores de Carros de 2026 Precisam Saber Sobre o Fim Repentino da Seção 30D
O crédito federal de US$ 7.500 para veículos limpos terminou em 30 de setembro de 2025 sob a OBBBA — sete anos antes do previsto. Saiba sobre a exceção de contrato vinculante da Seção 30D, riscos de recaptura na transferência para concessionárias, preenchimento do Formulário 8936 para compradores de 2025, programas estaduais de substituição e o que esperar para 2026.
Fim do Crédito para Veículos Limpos da Seção 30D: O que os compradores de VE de 2026 perderam e quem ainda pode reivindicar os $7.500
O crédito fiscal para VE da Seção 30D terminou em 30 de setembro de 2025, sete anos antes do previsto sob a OBBBA. Compradores com um contrato assinado e pagamento nominal antes dessa data ainda podem reivindicar até US$ 7.500 em uma entrega de 2026. Este guia abrange a regra de aquisição, o preenchimento do Formulário 8936, o risco de recuperação na transferência no ponto de venda e o que permanece para os créditos de usados (25E), comerciais (45W) e infraestrutura de carregamento (30C).
Cisões Corporativas Isentas de Impostos da Seção 355: Como Dividir uma Empresa sem Gerar um Único Dólar de Imposto Federal
Uma análise detalhada da Seção 355 do Internal Revenue Code — os quatro testes estatutários, as três doutrinas judiciais e a armadilha de dois anos da anti-Morris Trust — ilustrada com as cisões da GE, 3M Solventum e Kellanova.
Limitação de NOL da Seção 382 Após Mudança de Propriedade: Como Startups Apoiadas por Venture Capital Preservam Prejuízos Fiscais Acumulados Através de Rodadas de Investimento
A Seção 382 limita as deduções de prejuízo fiscal acumulado (NOL) de uma startup antes da mudança de propriedade ao valor de mercado justo pré-mudança multiplicado pela taxa isenta de impostos de longo prazo (cerca de 3,56 por cento em fevereiro de 2026), acionada quando acionistas de 5 por cento ganham coletivamente mais de 50 pontos percentuais em um período de teste móvel de três anos.
Planos de Compensação Diferida Seção 457(b) e 457(f): Como Funcionários de Organizações sem Fins Lucrativos, Governo e Escolas Acumulam Economias Pré-Imposto sobre um 403(b) ou 401(k)
Um guia detalhado de 2026 para os planos de compensação diferida das Seções 457(b) e 457(f) — como funcionários do setor público e de organizações sem fins lucrativos podem acumular um 457(b) além de um 403(b) ou 401(k) para até $65.000 em diferimentos, quando o catch-up especial de três anos atinge $49.000, e como a aquisição de direitos (vesting) do 457(f) pode desencadear uma bomba tributária sob a Seção 409A.
Planos de Compensação Diferida Seção 457(b) e 457(f): Acumulando Economias Pré-Imposto em um 403(b) ou 401(k)
Um guia de 2026 para planos Seção 457(b) e 457(f) — como funcionários do setor público e de organizações sem fins lucrativos podem diferir até $49.000 pré-imposto ao acumular um 457(b) com um 403(b), e como executivos de organizações sem fins lucrativos usam o 457(f) sem acionar a armadilha fiscal do risco substancial de perda.
Crédito Tributário de Gorjetas FICA da Seção 45B no Formulário 8846: O Incentivo Fiscal Silencioso de Seis Dígitos que a Maioria dos Proprietários de Restaurantes Perde
Como empregadores de restaurantes, bares e hospitalidade calculam o crédito tributário de gorjetas FICA da Seção 45B no Formulário 8846, usando o piso salarial mínimo congelado de US$ 5,15 e o multiplicador de 7,65 por cento — incluindo o ajuste 280C, armadilhas comuns de auditoria em relação a taxas de serviço e como recuperar até três anos de créditos não reclamados por meio de declarações retificadoras.
Regras de Risco da Seção 465: Por que a Base Tributária Não Salvará Suas Perdas em Sociedades
As regras de risco da Seção 465 desconsideram perdas de sociedades e S-corps além da sua verdadeira exposição econômica, mesmo quando a base tributária é suficiente. Este guia explica o Formulário 6198, a exceção para financiamento sem recurso qualificado, gatilhos de recaptura e por que os valores de base e de risco divergem.
Seção 4960: O Imposto de Consumo de 21% sobre a Remuneração de Executivos de Organizações Sem Fins Lucrativos Após a Expansão do OBBBA em 2026
A Seção 4960 impõe um imposto de consumo de 21% quando uma organização isenta de impostos paga a um funcionário coberto mais de US$ 1 milhão. A expansão do OBBBA de 2025 redefine o "funcionário coberto" como qualquer pessoa empregada desde 2017, ampliando a base tributária para hospitais, universidades e fundações que preencherem o Formulário 4720 em 2026.
A Eleição da Seção 645: Como o Formulário 8855 Trata um Trust Revogável Qualificado como Parte do Espólio
Um guia para o administrador sobre a eleição da Seção 645. Envie o Formulário 8855 para incorporar um trust revogável qualificado ao espólio relacionado durante o período de eleição e desbloquear um ano fiscal, a dedução de reserva para caridade, uma isenção de dois anos de pagamentos de impostos estimados e um Formulário 1041 combinado único.