UK Economic Crime Levy 2026: Quem Declara, Quanto Paga e Como Reconciliar em Setembro

Se a sua empresa está supervisionada ao abrigo das regras de combate ao branqueamento de capitais do Reino Unido e a sua receita no Reino Unido ultrapassou os 10,2 milhões de libras, deve dinheiro ao Estado até 30 de setembro — e a declaração que o acompanha. Falhe o prazo e a HMRC começa com uma penalização de 250 libras e acrescenta juros, com um encargo de 5% à espera três meses depois. Este guia explica quem é abrangido pela Economic Crime Levy, como funcionam os escalões de receita segundo as taxas atuais e as novas, e como reconciliar de forma limpa o pagamento de setembro nos seus registos contabilísticos.

O que é a Economic Crime Levy​

A Economic Crime Levy é um encargo anual sobre organizações supervisionadas ao abrigo dos Money Laundering Regulations. Foi introduzida para ajudar a financiar o trabalho do governo no combate ao crime económico e aplica-se a cada ano financeiro que decorre de 1 de abril a 31 de março.

Duas condições determinam se a sua empresa está abrangida:

1. Exerce atividade supervisionada ao abrigo dos Money Laundering Regulations — como instituição de crédito ou financeira, auditor, contabilista, consultor fiscal, advogado, agente imobiliário, comerciante de elevado valor, empresa de serviços monetários, prestador de serviços de trust ou de sociedades, ou um dos outros setores regulados.
2. A sua receita no Reino Unido excede 10,2 milhões de libras no período contabilístico que termina no ano da levy.

Ambas as condições têm de se verificar. Uma grande empresa fora dos setores regulados não paga nada, e uma empresa regulada que esteja exatamente no limiar de 10,2 milhões de libras ou abaixo dele também não paga nada — embora, como se explica abaixo, as pequenas empresas possam ainda assim ter obrigações de declaração.

Quem o supervisiona determina onde declara​

Existem três vias de cobrança, e é aqui que muitas empresas tropeçam:

• Supervisionada pela HMRC ou por um organismo profissional (por exemplo, uma sociedade de contabilidade supervisionada pelo seu instituto, ou uma agência imobiliária supervisionada pela HMRC): regista-se na HMRC, submete a sua declaração da levy à HMRC e paga à HMRC.
• Supervisionada pela Financial Conduct Authority: segue antes o processo de reporte e pagamento da FCA. Não se registe nem pague através da HMRC.
• Supervisionada pela Gambling Commission: segue antes o processo da Gambling Commission.

Se for supervisionada simultaneamente pela HMRC e pela FCA, ou simultaneamente pela HMRC e pela Gambling Commission, a via da FCA ou da Gambling Commission prevalece. Registar-se no cobrador errado é um dos erros de conformidade mais comuns — confirme o seu supervisor antes de fazer mais alguma coisa.

A HMRC supervisiona diretamente empresas de serviços monetários, comerciantes de elevado valor que tratam de pagamentos em numerário de 10.000 euros ou mais, prestadores de serviços de trust ou de sociedades, prestadores de serviços de contabilidade, agências imobiliárias e prestadores de serviços de pagamento de faturas e de pagamentos de telecomunicações, em cada caso quando nenhum outro supervisor os abrange.

Precisa de Declarar? Faça Estas Três Perguntas​

Percorra-as por ordem todos os anos, porque a resposta pode mudar à medida que a sua receita evolui.

1. Exerceu atividade regulada no ano financeiro?​

O ano da levy decorre de 1 de abril a 31 de março. Se iniciou atividade regulada a meio do ano, informa a HMRC da data de início no momento do registo, e o montante pode ser reduzido para refletir um ano parcial de atividade regulada. Se deixou de estar regulada por completo, consulte a orientação do seu supervisor sobre se é devida uma declaração final.

2. Que supervisor o abrange?​

Como acima: HMRC ou organismo profissional significa a via da HMRC; FCA ou Gambling Commission significa a via destas. As entidades de pequena dimensão supervisionadas pela FCA ou pela Gambling Commission podem ainda assim ser solicitadas a submeter informações sobre a receita ou uma declaração nula, mesmo que não seja devida qualquer taxa, por isso não assuma que estar abaixo do limiar põe fim às suas obrigações.

3. A sua receita no Reino Unido excedeu 10,2 milhões de libras?​

O teste do escalão utiliza a receita no Reino Unido relativa aos períodos contabilísticos que terminam dentro do ano financeiro — não o volume de negócios mundial do grupo, nem o lucro. Se o seu período contabilístico não tiver 12 meses, o limiar de 10,2 milhões de libras e os limites dos escalões são ajustados proporcionalmente por dias, pelo que um período curto baixa a fasquia para entrar num escalão pagador. Extraia o valor dos dossiês de trabalho das suas contas estatutárias e guarde o cálculo: a HMRC pode perguntar como chegou ao seu escalão.

Note com atenção a formulação dos limites: pequena significa 10,2 milhões de libras ou menos, e os escalões pagadores começam acima de 10,2 milhões de libras. Uma empresa com exatamente 10,2 milhões de libras de receita no Reino Unido é pequena e está isenta.

Os Escalões de Receita: O Que Paga Efetivamente​

Como as taxas mudaram, o montante depende do ano financeiro a que respeita o pagamento. Não confunda os dois quadros — são fáceis de baralhar.

Taxas para 2025–26, pagáveis até 30 de setembro de 2026​

A taxa das muito grandes duplicou de 250.000 para 500.000 libras a partir do ano iniciado em 1 de abril de 2024, por isso, se a sua única memória da levy são os valores originais de lançamento, atualize o seu acréscimo.

Novos escalões a partir de 1 de abril de 2026, com o primeiro pagamento em setembro de 2027​

O Finance Act 2026 dividiu o antigo escalão das grandes e recalculou os encargos. Estes aplicam-se ao ano financeiro iniciado em 1 de abril de 2026, com os primeiros pagamentos segundo as novas taxas devidos até 30 de setembro de 2027:

Cada encargo está fixado em 0,1% da receita no limite inferior do respetivo escalão. O efeito prático: as empresas entre 500 milhões e 1 mil milhões de libras saltam de 36.000 para 500.000 libras, e as empresas acima de 1 mil milhões duplicam de 500.000 para 1 milhão de libras. Se a sua empresa estiver em qualquer ponto próximo dessas linhas, modele já o passivo do próximo ano em vez de o descobrir no fecho.

Ajustamentos que alteram a fatura​

• Períodos contabilísticos não coincidentes com 12 meses: os limiares e os limites dos escalões são escalonados por dias do período.
• Atividade regulada em ano parcial: a levy pode ser reduzida quando exerceu atividade regulada apenas durante parte do ano financeiro.
• Estruturas de grupo: o teste aplica-se por entidade, com referência à sua própria receita no Reino Unido e supervisão, por isso mapeie separadamente cada entidade regulada do grupo, em vez de assumir que uma declaração cobre todas.

A Reconciliação de Setembro: Primeiro a Declaração, Depois o Pagamento​

O processo decorre numa ordem fixa: registar, submeter a declaração, depois pagar. Não pode pagar corretamente antes de a declaração estar submetida, porque é a declaração que gera a referência de pagamento.

Passo 1: Registe-se antes de declarar​

Registe-se assim que souber que está abrangido — os pagamentos são devidos a 30 de setembro de cada ano, e o registo leva tempo. Vai precisar da sua receita no Reino Unido do último ano financeiro, da data em que iniciou atividade regulada se isso tiver acontecido no ano anterior, do seu setor de atividade e de informação sobre a duração do seu período contabilístico.

Passo 2: Submeta a declaração anual​

Tem de submeter uma declaração todos os anos se estiver registado e cumprir o limiar de pagamento. A HMRC também pede às empresas registadas que continuem a submeter declarações nos anos em que voltam a ficar abaixo do limiar, por isso não trate um ano calmo como uma saída do sistema sem confirmar. Após a submissão, a HMRC envia por email uma confirmação que contém a sua referência de declaração de 14 caracteres começada por X — guarde-a num local onde a sua equipa financeira a consiga encontrar, porque o passo do pagamento depende dela.

Passo 3: Pague até 30 de setembro​

As opções de pagamento incluem pagar online através da sua conta bancária, débito direto, cartão de débito ou de crédito empresarial, e transferência bancária. Três detalhes importam para uma reconciliação limpa:

1. Use exatamente a referência de declaração de 14 caracteres. Uma referência incorreta atrasa a imputação do seu pagamento, e um pagamento não imputado parece não pago ao relógio das penalizações.
2. Atenção à regra do fim de semana. Se 30 de setembro cair num fim de semana ou feriado bancário, o seu pagamento tem de chegar à HMRC até ao fim do dia útil anterior. Os prazos das transferências bancárias contam pela receção, não pelo dia em que clicou em enviar.
3. Faça corresponder a declaração ao pagamento. O montante na linha bancária tem de ser igual ao passivo da declaração submetida. Se mais tarde retificar a declaração para cima, pague a diferença prontamente — as penalizações por pagamento tardio aplicam-se ao montante adicional desde a data de vencimento original.

Erros comuns a evitar​

• Declarar à HMRC quando o seu supervisor é a FCA ou a Gambling Commission, ou vice-versa. Escolha a via pelo supervisor, não por hábito.
• Testar a receita mundial em vez da receita no Reino Unido. O volume de negócios no estrangeiro não conta para o escalão.
• Esquecer o ajustamento pro rata num período contabilístico curto ou longo.
• Tratar o email de confirmação como o fim do trabalho. A declaração sem o pagamento deixa ainda todo o passivo — e as penalizações — em aberto.
• Assumir que o escalão do ano passado se repete. A receita próxima de um limite pode empurrá-lo para um escalão diferente, e a partir do ano 2026–27 os próprios escalões são diferentes.

O Que Acontece Se Falhar o Prazo​

A estrutura de penalizações é mecânica, por isso a disciplina de calendário é todo o jogo:

• Pagamento tardio: uma penalização de 250 libras se a levy continuar por pagar 30 dias após a data de vencimento, subindo para 5% da levy devida quando o pagamento estiver três meses atrasado. Também se acumulam juros.
• Declaração inexata ou incompleta: uma penalização de 250 libras ou 5% da diferença entre a levy paga e a levy efetivamente devida, quando o erro subestima o passivo.

Num passivo de 10.000 libras de uma entidade média, três meses de deriva transformam-se numa penalização de 500 libras mais juros — um acréscimo de 5% por aquilo que habitualmente é apenas uma entrada de agenda esquecida. Coloque a declaração e o pagamento no calendário de conformidade como dois itens separados, com responsáveis diferentes se necessário, porque são duas obrigações separadas.

Como Registar a Levy nos Seus Livros​

A levy merece o seu próprio código nominal em vez de desaparecer em taxas e impostos gerais, porque tem uma propriedade fiscal invulgar: a Economic Crime Levy não é dedutível para efeitos de imposto sobre as sociedades. Isso significa que a sua contabilidade precisa de fazer três coisas:

1. Acrescer no período correto. Reconheça o passivo no ano financeiro a que respeita, ainda que o dinheiro saia no setembro seguinte. Um pagamento em setembro sem acréscimo prévio distorce ambos os anos.
2. Adicionar de volta no cálculo do imposto. Como a levy não é uma dedução admissível, adicione o montante total de volta ao lucro contabilístico ao calcular o lucro tributável. Mantenha a adição de volta numa linha identificada para que o preparador do próximo ano não tenha de redescobrir a regra.
3. Arquivar os dossiês de trabalho com a declaração. Guarde em conjunto o cálculo da receita no Reino Unido, a determinação do escalão (incluindo qualquer cálculo pro rata para um período não padrão), a declaração submetida, a confirmação da referência X e o comprovativo bancário do pagamento. Se a HMRC questionar o escalão dois anos mais tarde, esse pacote é a sua resposta.

Se a sua empresa estiver próxima da linha de 10,2 milhões de libras, acompanhe a receita no Reino Unido trimestralmente face ao limiar pro rata durante o ano. Ultrapassar a linha a meio do ano deve ser um evento planeado com um acréscimo pronto, não uma surpresa encontrada no fecho.

Simplifique a Sua Gestão Financeira​

Manter-se a par de obrigações como a Economic Crime Levy — saber em que escalão se enquadra, acumular o encargo no período correto e reconciliar o pagamento de setembro com a declaração — é exatamente o tipo de acompanhamento financeiro disciplinado que mantém uma empresa regulada fora de problemas. A Beancount.io oferece contabilidade em texto simples que lhe dá total transparência e controlo sobre os seus dados financeiros, com registos sob controlo de versões que os seus auditores vão adorar. Comece gratuitamente e veja porque os programadores e os profissionais de finanças estão a mudar para a contabilidade em texto simples.