Os EAU introduziram o imposto societário federal em 1º de junho de 2023, encerrando a era de imposto zero para a maioria das receitas empresariais. Para freelancers, o ponto principal que importa em 2026 é específico: você está sujeito ao imposto societário apenas quando o seu faturamento empresarial proveniente de atividades nos EAU excede AED 1 milhão em um ano civil, e você paga 9% apenas sobre o lucro acima do limite isento de AED 375.000.
Os Três Limites
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Teste de faturamento de AED 1 milhão. Pessoas físicas (indivíduos) envolvidas em atividade empresarial ou negócio nos EAU — incluindo freelancers que operam sob uma licença ou permissão freelance — estão sujeitas ao imposto societário apenas quando o faturamento bruto ultrapassa AED 1 milhão em um ano civil. Abaixo disso, não é necessário registro para imposto societário sobre essa renda, e nenhuma declaração é devida.
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Faixa de renda tributável de AED 375.000. Uma vez dentro do escopo, os primeiros AED 375.000 de renda tributável são tributados a 0%, e a renda acima disso a 9%. Renda tributável é o lucro após despesas dedutíveis, não a receita.
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Isenção para pequenas empresas de AED 3 milhões. Empresas com receita de AED 3 milhões ou menos no período fiscal relevante e em períodos anteriores podem optar pela isenção para pequenas empresas, que trata a renda tributável como zero nesse período — mas você ainda deve se registrar e apresentar uma declaração simplificada para solicitá-la. A isenção está disponível até o final de 2026 e deverá ser revisada posteriormente.
A residência importa: freelancers que operam por meio de uma licença no continente, uma entidade em zona franca ou como estabelecimento individual estão potencialmente dentro do escopo se o teste de faturamento for atendido. As regras de renda qualificada em zona franca não ajudam um freelancer individual que fatura clientes diretamente — isso é atividade empresarial no continente, mesmo que você trabalhe em uma mesa de coworking em zona franca.
O Que Conta para os AED 1 Milhão
O faturamento bruto inclui toda a renda empresarial antes das despesas — honorários de clientes, retentores, cobranças de projetos e reembolsos de custos repassados que fazem parte da sua atividade empresarial. A renda de emprego de um empregador separado não é contabilizada. Se você também possui um visto de emprego em tempo integral e trabalha como freelancer paralelamente sob uma permissão, apenas o faturamento empresarial do freelance conta para os AED 1 milhão, mas você deve manter as fontes distintas.
Um freelancer que fatura AED 85.000 por mês ultrapassa o limite no mês 12 (AED 1.020.000). Um freelancer que fatura AED 60.000 por mês permanece abaixo dele. O teste é anual; ultrapassá-lo em dezembro torna todo o lucro empresarial do ano tributável, sujeito à faixa de 375 mil.
Escolha entre Caixa e Competência
A Autoridade Federal de Impostos permite que pequenas empresas elegíveis escolham a contabilidade de caixa ou de competência, uma escolha que altera quando o faturamento e o lucro são reconhecidos. Na contabilidade de caixa, uma fatura emitida em dezembro, mas recebida em janeiro, conta em janeiro; na de competência, conta em dezembro. Para freelancers próximos do limite de AED 1 milhão, o método contábil pode determinar se você ultrapassa o limite no ano atual.
Documente a escolha e aplique-a de forma consistente. Alternar métodos de um ano para outro sem justificativa convida a uma consulta.
Declaração e Manutenção de Registros
Uma vez dentro do escopo:
- Registre-se para o imposto societário junto à FTA e obtenha um Número de Registro Fiscal (TRN).
- Declare dentro de nove meses após o final do seu ano fiscal (para freelancers com ano civil, até 30 de setembro após o fim do ano).
- Mantenha registros por sete anos: faturas, recibos de despesas, extratos bancários e contratos que comprovem a natureza empresarial de cada transação.
Registro tardio, declaração tardia e pagamento tardio acarretam penalidades administrativas separadas a partir de AED 10.000, além de penalidades mensais por atraso no pagamento sobre o imposto não pago. A FTA tem emitido dispensa de penalidades em alguns casos de divulgação voluntária pela primeira vez, mas isso é discricionário.
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