#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
Formulier 8995 vs. Formulier 8995-A: Welk QBI-aftrekformulier in te dienen in 2026 (en waarom uw inkomensdrempel beslist)
Voor 2026 geeft een belastbaar inkomen onder $201.750 (alleenstaand) of $403.500 (gezamenlijk) recht op het enkelzijdige Formulier 8995. Boven deze drempels past Formulier 8995-A W-2-loon-, UBIA- en SSTB-beperkingen toe op de 20% QBI-aftrek.
Sectie 1212 Vermogensverliesoverdracht: De jaarlijkse limiet van $ 3.000, onbeperkte voorwaartse verliesverrekening en waarom de aard behouden blijft over belastingjaren
Een praktische gids over IRS Sectie 1212 voor individuele beleggers: de jaarlijkse limiet van $ 3.000 op gewone inkomsten, onbeperkte voorwaartse verliesverrekening, het behoud van de aard van kortetermijn- versus langetermijnverliezen, de ordeningsregels van Schedule D en hoe wash sales interageren met verliesoverdrachten.
Section 1244 Small Business Stock: Hoe oprichters een geflopte startup omzetten in een gewoon verlies van $50.000
Section 1244 stelt in aanmerking komende oprichters en vroege investeerders in staat om tot $50.000 ($100.000 gezamenlijk) aan kapitaalverlies op mislukte C-corporation aandelen om te zetten in gewoon verlies dat aftrekbaar is van W-2-loon, freelance-inkomsten of rente. Deze gids behandelt wie in aanmerking komt, het kapitaalplafond van $1 miljoen, rapportage via Form 4797 en de oprichtingsstappen die de aftrek verdedigbaar houden.
De aftrek van ziektekostenverzekering voor zelfstandigen: Waarom Section 162(l) beter is dan itemizing
Sectie 162(l) stelt eenmanszaken, vennoten en S-corp-aandeelhouders met een belang van meer dan 2% in staat om premies voor ziektekosten-, tandheelkunde-, oogzorg-, LTC- en Medicare-verzekeringen 'above-the-line' af te trekken op Schedule 1, regel 17 — waarbij de drempel van 7,5% van het AGI voor gespecificeerde medische aftrekposten wordt omzeild. Formulier 7206 legt drie limieten op — verdiend inkomen, maanden met gesubsidieerde dekking en PTC-coördinatie — en S-corp-eigenaren moeten premies opnemen in W-2 Box 1 (niet Box 3 of 5) om de aftrek te behouden.
Sectie 170(h) Deducties voor Instandhoudingserfdienstbaarheden: Waarom Donateurs met Hoge Inkomens te maken krijgen met Boetes van 40%, Automatische Audits en een Toekenningspercentage van 6% bij de Rechtbank
Sectie 170(h) stelt grondeigenaren in staat om het waardeverlies af te trekken wanneer zij een permanente instandhoudingsbeperking op onroerend goed vestigen, maar de IRS heeft gesyndiceerde structuren met een hoge ratio aangemerkt als 'listed transactions' en wijst nu meer dan 90% van de geclaimde aftrek af in de rechtszaal. Deze gids legt de vierdelige kwalificatietest uit, het 2,5x basisplafond onder Sectie 170(h)(7), de 40% boete voor strikte aansprakelijkheid, de vereisten van Formulier 8283, de verjaringstermijn van zes jaar en het IRS-schikkingsvenster voor 2026.
Sectie 170(h) Instandhoudingserfdienstbaarheden: Boetes van 40%, de 2,5x Partnerschapslimiet en het Toelatingspercentage van 6% bij de Rechtbank
Sectie 170(h) stelt grondeigenaren in staat om de waardevermindering van de reële marktwaarde, veroorzaakt door een eeuwigdurende instandhoudingserfdienstbaarheid, af te trekken, maar gesyndiceerde versies hebben nu te maken met een plafond van 2,5x de partnerschapsbasis onder SECURE 2.0, een boete van 40% voor grove onjuiste waardering en een gemiddeld toelatingspercentage van 6% bij de belastingrechter tijdens een proces.
Section 179 vs. 100% Bonusafschrijving onder OBBBA: Hoe kleine ondernemingen apparatuurafschrijvingen moeten kiezen in 2026
OBBBA heeft de 100% bonusafschrijving permanent hersteld en de Section 179-limiet verhoogd naar $2,56 miljoen voor 2026. Een praktisch kader voor kleine ondernemingen om tussen beide te kiezen — met aandacht voor belastbare inkomenslimieten, ontkoppeling per staat, SUV-maxima en de nieuwe Section 168(n)-aftrek voor gekwalificeerde productie-eigendommen.
Sectie 197 immateriële activa: 15-jarige afschrijving voor goodwill, klantenlijsten en concurrentiebedingen
Sectie 197 vereist dat kopers bij een belastbare overname van activa de verworven immateriële activa — goodwill, klantenlijsten, personeelsbestand, concurrentiebedingen — lineair afschrijven over 180 maanden. Deze gids doorloopt de toewijzing van de aankoopprijs op Formulier 8594, de anti-churning regels voor transacties met verbonden partijen, de no-loss regel bij vervreemding en de rapportage op Formulier 4562 gedurende de volledige cyclus van 15 jaar.
Section 199A SSTB-beperking: Waarom grootverdienende artsen, advocaten en consultants de 20% QBI-aftrek verliezen
De 20% QBI-aftrek van Sectie 199A vervalt volledig voor hoogbetaalde artsen, advocaten, consultants en andere gespecificeerde dienstenbedrijven (SSTB's) — wat een getrouwde chirurg met $700.000 aan K-1-inkomen ongeveer $52.000 per jaar kost. Deze gids behandelt de inkomensdrempels voor 2026 (~$394.600 MFJ-fase-in, ~$544.600 volledig afgebouwd), de de minimis safe harbor bij 10% / 5% van de inkomsten, de anti-"crack and pack"-regels onder Reg. §1.199A-5(c)(2), en praktische strategieën zoals toegezegde pensioenregelingen en W-2-loonplanning om de aftrek te behouden.
Sectie 199A's SSTB-klif: Waarom artsen, advocaten en consultants de 20 procent QBI-aftrek verliezen
De SSTB-regel van Sectie 199A ontzegt de 20 procent aftrek voor gekwalificeerd zakelijk inkomen aan grootverdienende artsen, advocaten, consultants en financieel adviseurs. In 2026 loopt de afbouwfase voor gezamenlijke indieners van $ 403.500 tot $ 553.500, en OBBBA heeft een permanente minimumaftrek van $ 400 toegevoegd voor actieve ondernemers.
Sectie 469 Groepering van Passieve Activiteiten: Hoe Vastgoedbeleggers Opgeschorte Verliezen Vrijschakelen
Hoe vastgoedbeleggers en eigenaren van meerdere entiteiten de Sectie 469 groeperingskeuze onder Reg 1.469-4 gebruiken om uren over verschillende panden te aggregeren en opgeschorte verliezen vrij te maken — met aandacht voor de test voor de geschikte economische eenheid, de Reg 1.469-9(g) vastgoedprofessional-aggregatie, de Rev. Proc. 2010-13 openbaarmakingsregels, en waarom de keuze makkelijker in te dienen is dan ongedaan te maken.
Aftrek zorgverzekering voor zelfstandigen onder sectie 162(l): De 'above-the-line' aftrekpost die gunstiger is dan het specificeren van aftrekposten voor eenmanszaken en S-corp eigenaren
Sectie 162(l) stelt eenmanszaken, partners en aandeelhouders met meer dan 2% belang in een S-corp in staat om 100% van de premies voor medische zorg, tandheelkunde, oogzorg en langdurige zorg 'above the line' af te trekken op Schedule 1, Regel 17—mits zij voldoen aan de grens voor verdiend inkomen, de echtgenoot-werkgeverregel en de W-2 rapportagevereisten op Formulier 7206.