#tax-credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Een praktische gids voor 2026 voor bedrijven met ERC-blootstelling — het gesloten venster voor vrijwillige openbaarmaking, de OBBBA zesjarige verjaringstermijn voor claims uit Q3/Q4 2021, de categorische afwijzing van late indieningen na 31 januari 2024, de promotorboetes die teruggaan tot 12 maart 2020, en het auditdossier dat inspecteurs daadwerkelijk opvragen.
Nu het tweede ERC Voluntary Disclosure Program sinds november 2024 is gesloten, hebben kleine bedrijven met overschatte Employee Retention Credit-claims in 2026 nog drie rechtsmiddelen: intrekking van de claim, zelfcorrectie via Formulier 941-X of reageren op een terugvorderingsbrief van de IRS. De IRS hanteert een controletermijn van zes jaar tot 15 april 2027 voor claims uit Q3 en Q4 2021, plus een nauwkeurigheidsboete van 20% voor onterechte terugbetalingen.
Hoe Formulier 3800 meer dan 40 zakelijke belastingkredieten samenvoegt in één beperking, waarom de 25/75 tentative minimum tax-ondergrens belangrijk is, en hoe in aanmerking komende kleine ondernemingen (≤ $50 miljoen bruto-inkomsten) de AMT kunnen verrekenen met R&D, WOTC, FICA Tip en andere gespecificeerde kredieten.
Pooled Employer Plans stellen niet-gelieerde kleine bedrijven in staat om een enkele 401(k) te delen onder de SECURE Act 2.0. Hiermee worden de totale kosten verlaagd van ongeveer 0,80% naar 0,35% en worden de taken op het gebied van plandocumenten, investeringen en Form 5500 verschoven naar een Pooled Plan Provider, terwijl werkgevers alleen de beperkte plicht behouden om de PPP zorgvuldig te selecteren en te monitoren.
De federale belastingkorting van $7.500 voor schone voertuigen is op 30 september 2025 onder de OBBBA beëindigd—zeven jaar eerder dan gepland. Informatie over de uitzondering voor bindende contracten van Section 30D, het risico op terugvordering bij dealeroverdracht, het indienen van Formulier 8936 voor kopers in 2025, vervangende programma's van staten en wat EV-kopers in 2026 kunnen verwachten.
De Section 30D EV-belastingkorting is op 30 september 2025 geëindigd, zeven jaar eerder dan gepland onder de OBBBA. Kopers met een schriftelijk bindend contract en een nominale aanbetaling vóór die datum kunnen nog steeds tot $7.500 claimen voor een levering in 2026. Deze gids behandelt de verwervingsregel, het indienen van Formulier 8936, het risico op terugvordering bij overdracht op het verkooppunt, en wat er overblijft voor de kortingen op gebruikte voertuigen (25E), commerciële voertuigen (45W) en laadinfrastructuur (30C).
Hoe werkgevers in restaurants, bars en de horeca het Sectie 45B FICA-fooienbelastingkrediet op formulier 8846 berekenen, gebruikmakend van de bevroren minimumloongrens van $5,15 en de multiplier van 7,65 procent — inclusief de 280C-bijtelling, veelvoorkomende auditvalkuilen rondom servicekosten, en hoe u tot drie jaar aan niet-geclaimd krediet kunt terugkrijgen via gewijzigde aangiften.
SECURE 2.0 Sectie 101 verplicht nieuwe 401(k)- en 403(b)-plannen die na 29 december 2022 zijn opgezet om werknemers automatisch in te schrijven met een standaarduitstel van 3-10% met een jaarlijkse verhoging van 1%. Een gids voor naleving in 2026 over EACA-kennisgevingen, de vier uitzonderingen, QDIA-selectie, de 90-dagen toegestane opname en de deadline voor planwijziging op 31 december 2026.
Zestien Amerikaanse rechtsgebieden voeren in 2026 verplichte programma's voor betaald gezins- en medisch verlof uit, met nieuwe uitkeringen in Minnesota, Maine en Delaware, een stijging van de Washington-premie met 23% naar 1,13%, en een permanent federaal Sectie 45S-krediet. Deze gids behandelt welke staten inhouding vereisen, hoe vrijstellingen voor privéplannen werken, hoe PFML coördineert met FMLA en ADA, en de W-2 Box 14-codes die de loonadministratie verstoren bij onjuiste codering.
Een praktische gids voor kleine werkgevers waarin de drie IRS safe harbor 401(k)-formules worden vergeleken — basis match, uitgebreide match en 3% niet-electief — samen met QACA-regels voor automatische deelname, SECURE 2.0-belastingkredieten voor opstarten en bijdragen, termijnen voor kennisgevingen, en de details over onvoorwaardelijke toekenning (vesting) en boekhouding die bepalen of ADP-, ACP- en top-heavy-testen daadwerkelijk vervallen.
De AOTC is tot $2.500 per student waard, waarvan $1.000 terugvorderbaar; het Lifetime Learning Credit is gemaximeerd op $2.000 per aangifte. Een handleiding voor 2026 over Formulier 8863 en Formulier 1098-T, inclusief wanneer welk krediet het voordeligst is, de Pell Grant-keuze die de terugvorderbare AOTC ontgrendelt, hoe een 529-plan te coördineren, en de vier fouten die kunnen leiden tot een IRS-verbod van 2 tot 10 jaar.
Section 41 stelt een gekwalificeerde kleine onderneming in staat om jaarlijks tot $500.000 aan R&D-krediet te verrekenen met de werkgeversaandelen van sociale zekerheids- en Medicare-belastingen via Formulier 6765 en Formulier 8974. Deze gids legt de QSB-testen uit, de vierdelige onderzoekstest, de herziene Section G die in 2026 verplicht wordt, en hoe de Section 174-reset van OBBBA de berekening van de timing verandert.
