Naar hoofdinhoud springen

#capital-gains

Capital Gains

Track and report capital gains from investments

95 berichtenBekijk alle tagsTerug naar Alle Berichten

De ISO AMT-val in 2026: Hoe technologie-werknemers worden getroffen door belastingaanslagen van zes cijfers op aandelen die ze niet kunnen verkopen

Het uitoefenen en aanhouden van ISO's voegt het 'bargain element' toe aan het AMTI op Formulier 6251 Regel 2i, wat kan leiden tot een belastingaanslag van zes cijfers nog voordat er een enkel aandeel is verkocht. Een gids voor 2026 over de aangescherpte afbouw van de AMT-vrijstelling ($500.000 alleenstaand / $1 miljoen gezamenlijk tegen 50 cent per dollar), de regels voor kwalificerende vervreemding onder IRC §422, en de planningsstappen — AMT crossover-uitoefening, §83(b) vroege uitoefening, diskwalificerende verkoop in hetzelfde jaar, en meerjarige spreiding — die technologie-werknemers uit de val houden.

mike

taxtax-planningequity-instruments

Sectie 1061 Carried Interest Driejarige Houdperiode: Hoe Hedge-, PE- en VC-fondsbeheerders Langetermijnkapitaalwinsten Verliezen Zonder Deze

Sectie 1061 herkwalificeert winsten uit carried interest van langetermijn naar kortetermijn, tenzij het onderliggende activum langer dan drie jaar werd aangehouden — een federaal tariefverschil van 17 punten voor hedge-, PE- en VC-fondsbeheerders. Een praktijkgids voor toepasselijke partnerschapsbelangen, rapportage via Werkblad A en B, de kapitaalbelanguitzondering en planningsstappen voor 2026.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Sectie 1212 Vermogensverliesoverdracht: De jaarlijkse limiet van $ 3.000, onbeperkte voorwaartse verliesverrekening en waarom de aard behouden blijft over belastingjaren

Een praktische gids over IRS Sectie 1212 voor individuele beleggers: de jaarlijkse limiet van $ 3.000 op gewone inkomsten, onbeperkte voorwaartse verliesverrekening, het behoud van de aard van kortetermijn- versus langetermijnverliezen, de ordeningsregels van Schedule D en hoe wash sales interageren met verliesoverdrachten.

mike

taxtax-planningcapital-gains

Sectie 1245 vs. Sectie 1250: Hoe de herwaardering van afschrijvingen uw bonusafschrijvingsvoordelen uitholt

Wanneer u afgeschreven bedrijfseigendommen verkoopt, belast Sectie 1245 eerdere afschrijvingen als gewoon inkomen (tot 37%), terwijl Sectie 1250 de herwaardering op onroerend goed beperkt tot 25% — wat een 100% bonusafschrijvingsaftrek verandert in een grote belastingrekening bij verkoop, tenzij u plant met kostensegregatie, 1031-ruilingen en een schoon register van vaste activa.

mike

depreciationbonus-depreciationcost-segregation

Sectie 1259 Constructieve Verkopen: Hoe het indekken van gewaardeerde aandelen een spookbelastingrekening kan triggeren

Sectie 1259 beschouwt 'short-against-the-box'-transacties, equity swaps en krappe collars op gewaardeerde aandelen als constructieve verkopen — vandaag belastbaar, zelfs zonder opbrengst. Behandelt de 'variable prepaid forward'-oplossing, de uitzondering voor sluiting binnen 30 dagen en de valkuil voor verbonden partijen.

mike

tax-planningcapital-gainsequity-instruments

Sectie 368 Belastingvrije Reorganisaties: Hoe Type A-fusies, Type B-aandelentruils en Type C-activadeals Belasting Uitstellen in Strategische M&A

Sectie 368 definieert zeven reorganisatietypes (A tot en met G) die de vennootschaps- en aandeelhoudersbelasting bij M&A uitstellen. Deze gids behandelt de 40% Continuïteit van Belang-test, Type A statutaire fusies, Type B aandelen-voor-aandelenruil met de 80% controle-eis, Type C activa-deals en voorwaartse/omgekeerde driehoeksfusiestructuren met hun vergoedingbeperkingen.

mike

taxtax-planningmergers-and-acquisitions

Section 754-verkiezing en 743(b)-basisaanpassingen: Hoe maatschappen de interne basis verhogen bij intreding of overlijden van een partner

Een Section 754-verkiezing activeert een 743(b) interne basis step-up wanneer een partner overlijdt, verkoopt of wordt ingekocht — dit voorkomt dat erfgenamen en nieuwe partners tweemaal belasting betalen over dezelfde waardestijging. Deze gids behandelt de mechanica van 743(b) en 734(b), de Section 755-allocatie over activaklassen, de regel voor aanzienlijke ingebouwde verliezen, intrekking via Formulier 15254, en wanneer de administratieve kosten opwegen tegen de baten.

mike

partnershipstax-planningestate-planning

Earnouts in M&A: De waarderingskloof overbruggen zonder in een rechtszaak te belanden

Ongeveer een derde van de M&A-deals met private doelondernemingen in 2024 bevatte een earnout, en het mediane earnout-potentieel steeg naar ongeveer 43% van de betaling bij afronding. Deze gids legt de structuur van voorwaardelijke koopprijzen uit, de fiscale werking van verkopen op afbetaling onder Section 453, de valstrik van compensatie versus koopprijs, en de terugkerende fouten in contracten die ten grondslag liggen aan zes van de laatste zeven grote rechtszaken in Delaware waarbij de verkoper in het gelijk werd gesteld.

mike

mergers-and-acquisitionsbusiness-valuationtax

Sectie 1045 QSBS Rollover: Hoe oprichters vermogenswinstbelasting uitstellen door binnen 60 dagen te herinvesteren

Sectie 1045 staat niet-zakelijke belastingplichtigen toe om vermogenswinst uit de verkoop van QSBS uit te stellen door de opbrengst binnen 60 dagen te herinvesteren in nieuwe gekwalificeerde aandelen in kleine bedrijven. Na de OBBBA-uitbreiding in 2025 (limiet van 75 miljoen aan bruto activa, gestaffelde uitsluiting van 50/75/100 procent na 3/4/5 jaar), kan de rollover een gemiste Sectie 1202-uitsluiting omzetten in een uitgestelde, en potentieel vrijgestelde, winst.

mike

tax-planningcapital-gainsstartup

Handelaars-belastingstatus en de Sectie 475(f) Mark-to-Market Verkiezing: Hoe actieve handelaren ontsnappen aan de Wash Sale Rule en de kapitaalverlieslimiet van $3.000

Actieve handelaren kunnen kapitaalverliezen omzetten in gewone aftrekposten en de wash sale rule elimineren door een Sectie 475(f) mark-to-market verkiezing in te dienen — maar de verklaring moet worden bijgevoegd bij de aangifte van 15 april van het voorgaande jaar. Een gids over het kwalificeren voor de handelaars-belastingstatus, de drie grote voordelen van de verkiezing, de werking van Formulier 3115 en de fouten die deze ongeldig maken.

mike

taxtax-planningtrades
Gratis starten→Documentatie