As jy vryskut, konsulteer, of enige byverdienste het wat jou buite 'n normale PAYE-salaris betaal, verwag SARS dat jy jou inkomstebelasting maande voor jy jou jaarlikse opgawe indien, betaal — en as jy die Augustus- of Februarie-sperdatum met selfs een dag mis, begin die boetes outomaties.
Daardie betaal-soos-jy-verdien-stelsel word voorlopige belasting genoem, en dit vang meer eerste-keer vryskutwerkers onkant as enige ander Suid-Afrikaanse belastingverpligting. Dit is nie 'n aparte belasting nie. Dit is jou gewone inkomstebelasting, opgedeel in twee (of drie) vooruitbetalings gebaseer op 'n beraming wat jy self op die IRP6-opgawe indien. Kry die beraming reg en betaal betyds, en jy versprei jou kontantvloei oor die jaar. Kry dit verkeerd, en jy staar 'n 10% laat-betalingsboete, 'n 20% onderskatting-boete, en rente vanaf die effektiewe datum in die gesig.
Hierdie gids breek presies af wie voorlopige belasting moet betaal, wanneer die IRP6 verskuldig is, hoe die basiese bedrag en boetereëls werk, en die boekhoudingsgewoontes wat konsultante en kreatiewes aan die regte kant van SARS hou.
Wie is 'n Voorlopige Belastingbetaler?
Jy registreer nie vir voorlopige belasting soos jy vir 'n nuwe belastingtipe registreer nie. As jy aan die definisie voldoen, is jy een — en die onus is op jou om 'n IRP6 aan te vra en te betaal.
Jy is 'n voorlopige belastingbetaler as jy:
- Enige persoon (behalwe 'n maatskappy) wat inkomste verdien wat nie vergoeding, 'n toelaag, of 'n voorskot is nie soos gedefinieer in artikel 8(1), of wat vergoeding van 'n werkgewer verdien wat nie vir werknemersbelasting geregistreer is nie.
- Enige maatskappy of beslote korporasie. Alle Suid-Afrikaanse maatskappye is by verstek voorlopige belastingbetalers, tensy spesifiek vrygestel.
- Enige persoon wat SARS skriftelik in kennis stel dat hulle 'n voorlopige belastingbetaler is.
- 'n Arbeidskontrakteur wat 'n vrystellingsertifikaat onder paragraaf 2(5)(a) hou.
In die praktyk vang dit die volgende:
- Vryskutwerkers, solo-konsultante, ontwerpers, ontwikkelaars, skrywers, fotograwe, en afrigters wat kliënte direk faktureer
- Alleeneienaars en vennote wat besigheids- of professionele inkomste verdien
- Verhuurders, beleggers, en byverdienstes met huur- of handelsinkomste buite PAYE
- Direkteure van private maatskappye en lede van beslote korporasies wat besigheidsinkomste bo hul salaris verdien ('n direkteurskap alleen maak jou nie outomaties 'n voorlopige belastingbetaler as al jou inkomste PAYE is nie)
- Enige individu wat buitelandse vryskutinkomste verdien wat nie aan Suid-Afrikaanse PAYE-aftrekking onderworpe is nie
Wie is uitgesluit?
SARS sluit spesifiek die volgende uit:
- Goedgekeurde openbarebelang-organisasies (PBO's) en ontspanningsklubs
- Regspersone, aandeleblokmaatskappye, en sekere verenigings onder artikel 10(1)(e)
- Nie-inwoners wat skepe of vliegtuie onder artikel 33 besit of huur
- Klein besigheidsfinansieringsentiteite en boedels
- 'n Natuurlike persoon met geen besigheidsinkomste wie se belasbare inkomste vir die jaar nie die belastingdrempel oorskry nie, of wie se belasbare inkomste uit rente, dividende, buitelandse dividende, huur uit vaste eiendom, en vergoeding van 'n nie-geregistreerde werkgewer nie R30,000 oorskry nie
Daardie laaste uitsluiting is eng. As jy kliënte vir professionele dienste gefaktureer het — selfs net een keer — dryf jy 'n besigheid, en die R30,000-veiligehawe geld nie. Wanneer jy twyfel, behandel SARS jou as 'n voorlopige belastingbetaler.
Jy hoef nie te wag dat SARS jou 'n vorm stuur nie. Jy versoek die IRP6 op SARS eFiling by sarsefiling.co.za (of via die SARS MobiApp) en dien dit in selfs as die berekening 'n nil-betaling tot gevolg het. Die indiening van 'n nil-IRP6 behou jou rekord en vermy 'n geskatte aanslag.
Hoekom Voorlopige Belasting Bestaan (en Hoekom Jy Dit Nie Kan Ignoreer Nie)
Suid-Afrikaanse inkomstebelasting vir individue en trusts loop normaalweg van 1 Maart tot 28/29 Februarie. As al jou inkomste PAYE is, weerhou jou werkgewer belasting maandeliks en is die jaareinde net 'n rekonsiliasie.
As jy buite PAYE verdien, is daar geen maandelikse weerhouding nie. Sonder voorlopige belasting sou jy 12 maande se belasting in een enkelbedrag na aanslag verskuldig wees — 'n kontantvloeiskok wat ook SARS die tydwaarde van geld kos. Die Vierde Bylae tot die Inkomstebelastingwet vereis dus dat jy jou uiteindelike aanspreeklikheid gedurende die jaar vooruitbetaal.
Die geld is nie 'n ekstra heffing nie. Elke rand van voorlopige belasting, plus enige PAYE wat reeds weerhou is en enige toelaatbare buitelandse belastingkrediete, word teen jou finale normale belasting op aanslag verreken. 'n Oorbetaling word met rente vanaf die effektiewe datum terugbetaal; 'n tekort is met rente betaalbaar.
Betydse betaling versprei ook jou aanspreeklikheid en voorkom die groter aanslagtyd-rekening wat so baie vryskutwerkers in skuld dompel.
Die Drie IRP6-betalings: Datums Wat Jy Nie Kan Skuif Nie
Vir die mees algemene geval — individue en trusts met 'n Februarie-jaareinde (wat feitlik alle vryskutwerkers en alleeneienaars insluit) — loop die 2027-jaar van aanslag van 1 Maart 2026 tot 28 Februarie 2027. Hier is hoe die kalender werk:
Eerste tydperk — 31 Augustus 2026
Betaalbaar ses maande in jou jaar, op die laaste dag van Augustus. Jy dien 'n IRP6 in wat jou totale belasbare inkomste vir die volle jaar tot 28 Februarie 2027 beraam, bereken die belasting op daardie beraming teen die huidige jaar se tariewe, en betaal die helfte van daardie totale aanspreeklikheid (minus enige werknemersbelasting en buitelandse krediete vir die eerste ses maande).
Selfs as jy 'n stil winter gehad het en verwag om meer in die lente te verdien, moet die beraming die hele jaar dek — nie net inkomste tot op datum nie. SARS verwag 'n vollejaar-voorspelling in Augustus.
As 31 Augustus op 'n naweek val, verwag SARS eFiling steeds betaling op of voor daardie kalenderdatum; in die praktyk dui sommige kennisgewings die volgende werksdag vir toonbankbetaling aan, maar moenie daarop staatmaak nie — betaal teen die laaste werksdag voor die sperdatum en hou die bewys van betaling.
Tweede tydperk — 28 Februarie 2027 (26 Februarie as SARS se administratiewe datum geld)
Betaalbaar op die laaste dag van jou jaar van aanslag. Dit is jou finale ware-opmaak: die totale geskatte belasting vir die jaar, minus PAYE en buitelandse krediete vir die volle jaar, minus wat jy reeds in die eerste tydperk betaal het. Met ander woorde, jy betaal die balans om 100% van jou geskatte jaarlikse belasting te bereik.
Hierdie tweede beraming is die hoë-inset een. SARS beoordeel dit teen jou werklike belasbare inkomste en jou basiese bedrag om te besluit of 'n onderskatting-boete van toepassing is (meer hieronder). Onderskatting hier om belasting uit te stel, is waar boetes die algemeenste geaktiveer word.
Vir 2027 lys verskeie belastingkalenders die administratiewe indieningsdatum as 26 Februarie 2027 waar die laaste dag naby 'n naweek val of waar SARS eFiling-sperdatums groepeer. Behandel 28 Februarie as die statutêre laaste dag en dien vroeër in — SARS-stelsels is die besigste op die sperdatum self.
Derde (opsionele) opvulling — 30 September 2027
Nie verpligtend nie, maar hoogs raadsaam as jy in die eerste twee tydperke onderbetaal het. Betaalbaar ongeveer sewe maande na 'n Februarie-jaareinde, verminder of elimineer hierdie vrywillige betaling rente op enige tekort. Die effektiewe datum vir individue met 'n Februarie-jaareinde is sewe maande na jaareinde; vir maatskappye en ander jaareindes is dit ses of sewe maande na gelang van goedkeuring. Rente op 'n onderbetaling loop vanaf daardie effektiewe datum, so 'n opvulling voor dit stop die klok.
Vir maatskappye met nie-Februarie-jaareindes is die ritme dieselfde maar die datums skuif: eerste betaling ses maande voor jaareinde, tweede betaling op jaareinde, derde betaling ses maande na jaareinde. Die IRP6-vorm wys outomaties jou tydperke sodra jou geregistreerde jaareinde gestel is.
Sleutelreëls om te onthou:
- IRP6-betalings kan nie terugbetaal of na 'n ander tydperk of 'n ander belastingbetaler hertoegewys word nie. Betaal die eerste keer na die korrekte tydperk.
- Jy moet 'n IRP6 vir beide die eerste en tweede tydperke indien selfs as die bedrag verskuldig nil is. 'n Ontbrekende opgawe laat die Kommissaris jou inkomste vir jou skat — en daardie skatting is nie oop vir beswaar of appèl nie.
- Aftreefonds-lumpsumvoordele, lumpsum-onttrekkingsvoordele, en skeidingsvoordele word uitgesluit van die voorlopige beraming (paragraaf (eA) en skeidingsvoordeel-bepalings). Moenie dit in die IRP6-syfer insluit nie.
Hoe Om Te Bereken Wat Jy Verskuldig Is
Die IRP6 begin met een nommer: jou geskatte belasbare inkomste vir die volle jaar, insluitend belasbare kapitaalwinste vir die huidige jaar, maar met uitsluiting van daardie lumpsums en skeidingsvoordele.
Vanaf daardie beraming pas SARS die belastingtabelle toe wat jaarliks deur die Parlement vasgestel word om normale belasting verskuldig te bereken. Dan:
Eerste tydperk betaling = 50% × (normale belasting op geskatte belasbare inkomste teen huidige tariewe) − werknemersbelasting vir die tydperk (Maart tot Augustus) − toelaatbare buitelandse belastingkrediete vir die tydperk − enige mediese krediete waar van toepassing
Tweede tydperk betaling = (normale belasting op geskatte belasbare inkomste teen huidige tariewe) − werknemersbelasting vir die volle jaar − toelaatbare buitelandse belastingkrediete vir die volle jaar − eerste tydperk betaling reeds gemaak
Derde opvulling = enige bedrag wat jy kies om voor die effektiewe datum te betaal om die gaping tussen wat jy betaal het en jou werklike aanspreeklikheid te sluit.
'n Praktiese vryskutwerker-voorbeeld: veronderstel jy beraam belasbare inkomste van R650,000 vir die jaar tot 28 Februarie 2027. Teen die 2027-tariewe kan die normale belasting voor kortings ongeveer R143,000 wees (illustratief — gebruik die SARS-tabelle of -sakrekenaar vir jou presiese koers). Jou eerste betaling sou ongeveer R71,500 minder enige PAYE wat van enige deeltydse werk weerhou is, wees, en die tweede sou jou op die volle R143,000 minder PAYE en vorige betaling bring. As jy uiteindelik op R720,000 land en met R20,000 onderbetaal het, stop 'n opvulling voor 30 September 2027 rente-akkumulasie.
Gebruik die SARS-gids vir voorlopige belasting en bylae-voorbeelde, of 'n betroubare sakrekenaar, maar bevestig altyd die huidige drempel en kortingbedrae — hulle verander elke Begroting.
Die Basiese Bedrag: Hoekom Jy Nie Net R1 Kan Beraam Nie
SARS het voorsien dat belastingbetalers doelbewus mag onderskat om belasting uit te stel. Twee beskermingsmaatreëls bestaan: die basiese bedrag-vloer en die Kommissaris se mag om 'n beraming te verhoog.
Wat is die basiese bedrag?
Die basiese bedrag is jou belasbare inkomste soos laas deur SARS aangeslaan, minus enige belasbare kapitaalwinste en sekere lumpsums en vrywillige toekennings in daardie aangeslane jaar. Vir maatskappye is dit aangeslane belasbare inkomste minus belasbare kapitaalwinste.
Twee bykomende reëls is belangrik:
-
14-dae-reël: Die aanslag tel slegs as die kennisgewing van aanslag minstens 14 kalenderdae voor jy die IRP6 indien uitgereik is. As die jongste aanslag 11 dae voor jy indien uitgereik is, moet jy die vorige aangeslane jaar gebruik.
-
8% jaarlikse verhoging: As jou beraming meer as 18 maande na die einde van die jongste aangeslane jaar ingedien word, moet jy die basiese bedrag met 8% vir elke jaar vanaf daardie aangeslane jaar tot die huidige jaar verhoog. 'n Belastingbetaler wie se laaste aanslag 2013 is en wat 'n IRP6 in Augustus 2016 indien, sou 8% × 4 jaar by die R195,000-netto-syfer voeg, en ongeveer R257,400 bereik — die syfer wat in SARS se eie voorbeeld gebruik word.
Jou ingediende beraming mag nie minder as die basiese bedrag wees nie, tensy die Kommissaris, met inagneming van jou omstandighede, instem dat 'n laer beraming geregverdig is. Jy sal gevra word om besonderhede van inkomste en uitgawes te verskaf as SARS die syfer bevraagteken, en as SARS ontevrede is, kan dit jou beraming verhoog tot wat dit redelik ag. Daardie verhoging is nie onderworpe aan beswaar of appèl nie — 'n herinnering om jou werk by te hou.
SARS Interpretasie-aantekening 1 (Uitgawe 3, 20 Februarie 2019) verduidelik hierdie regverdigingsproses in detail en is die moeite werd om te boekmerk.
Boetes en Rente: Die Koste van Om Dit Verkeerd te Kry
Drie afsonderlike heffings kan ontstaan. Hulle stapel, en hulle is outomaties.
1. 10% laat-betalingsboete (Paragraaf 27)
As jy versuim om enige voorlopige belasting teen die vervaldatum vir die eerste of tweede tydperk te betaal, word 'n 10% boete op die laat bedrag gehef. Dit word beskou as 'n persentasie-gebaseerde boete onder Hoofstuk 15 van die Wet op Belastingadministrasie en SARS-stelsels pas dit sonder diskresie toe. Rente onder artikel 187 loop ook op laat betalings teen die voorgeskrewe koers, wat van tyd tot tyd verander.
2. 20% onderskatting-boete (Paragraaf 20)
Dit is die boete wat die meeste vryskutwerkers verras. Dit geld wanneer jou tweede-tydperk-beraming te laag teen die werklikheid is. Die toets hang af van jou werklike belasbare inkomste vir die jaar:
As jou werklike belasbare inkomste R1 miljoen of minder is:
Jy kry die 20% boete as jou geskatte belasbare inkomste vir die tweede tydperk minder as 90% van jou werklike belasbare inkomste en minder as die basiese bedrag is.
Die boete is 20% van die verskil tussen:
- die mindere van (a) normale belasting op 90% van werklike belasbare inkomste en (b) normale belasting op die basiese bedrag, minus
- die som van werknemersbelasting en voorlopige belasting teen jaareinde betaal (met uitsluiting van lumpsums en skeidingsvoordele van die vergelyking).
As jy reeds 'n Paragraaf 27-laat-betalingsboete op dieselfde tweede-tydperk-onderbetaling betaal het, verminder daardie bedrag die Paragraaf 20-boete (jy word nie twee keer op dieselfde rand gestraf nie).
'n Klassieke SARS-voorbeeld: werklike belasbare inkomste R280,000, basiese bedrag R300,000, geskatte inkomste R200,000, voorlopige belasting betaal R38,408. Belasting op 90% van werklike (R252,000) is laer as belasting op die basiese bedrag, so die tekort is belasting op R252,000 minder R38,408, en 20% van daardie tekort is die boete — in die illustrasie, R2,600 minder enige Paragraaf 27-boete reeds gehef.
As jou werklike belasbare inkomste R1 miljoen oorskry:
Die toleransie verskerp. Jou tweede beraming moet minstens 80% van werklike belasbare inkomste wees, met geen basiese-bedrag-vergelyking nie. Die boete is 20% van die verskil tussen normale belasting op 80% van werklike belasbare inkomste en die werknemersbelasting plus voorlopige belasting betaal.
Eenvoudig gestel: hoër verdieners kry geen basiese-bedrag-veiligheidsnet nie — akkuraatheid maak meer saak.
3. Laat-indiening-beramings (voormalige Paragraaf 20A)
'n Boete wat eens gegeld het vir die versuim om 'n beraming betyds in te dien, is vir jare van aanslag wat op of na 1 Maart 2015 begin, geskrap, maar SARS mag steeds jou inkomste skat as jy versuim om in te dien, en daardie skatting staan vir die tydperk. Moenie op die skrapping as gemak staatmaak nie — die indiening van nil is veiliger as om niks in te dien nie.
Rente op onderbetaling
Buiten boetes word rente op enige tekort vanaf die effektiewe datum gehef (sewe maande na 'n Februarie-jaareinde vir individue). 'n Opvullende betaling voor 30 September 2027 stop verdere rente. 'n Terugbetaling van oorbetaalde voorlopige belasting verdien rente vanaf die effektiewe datum totdat dit betaal word.
'n 2026-verandering om dop te hou
Vanaf 25 Februarie 2026 stel SARS en Begrotingskommentaar voor dat tydige betaling 'n voorwaarde word om die onderskatting-boete te vermy — die indiening van 'n akkurate beraming betyds maar laat betaal, kan jou die beskerming kos wat jy voorheen sou gehou het. Hierdie voorstel is in 'n laat-Februarie 2026-belastingwaarskuwing wat konsepwetgewing aanhaal, gemerk; bevestig die effektiewe datum op sars.gov.za voordat jy op vorige-jaar-praktyk staatmaak.
Algemene Vryskutwerkerfoute (en Hoe Om Dit te Vermy)
Om Augustus as 'n halfjaarverslag te behandel. Die eerste IRP6 is nie 'n halfjaar-opgawe nie. Dit is 'n vollejaar-beraming wat op die halfjaar-punt gemaak word. Om te vergeet om September tot Februarie-inkomste te voorspel, is die vinnigste pad na 'n onderskatting-boete volgende Februarie.
Om kontant in die bank as belasbare inkomste te gebruik. Jou beraming moet belasbare inkomste wees — bruto inkomste minus vrygestelde bedrae en toelaatbare aftrekkings, insluitend huidige-jaar belasbare kapitaalwinste — nie omset of bankbalans nie. Vryskutwerkers wat inkomste maar nie uitgawes naspoor nie, oor- of onderskat konsekwent.
Om die basiese bedrag-vloer te vergeet. Jy kan nie 'n beraming onder die basiese bedrag indien sonder SARS se instemming nie. 'n Lae Augustus-beraming wat deurgaan, kan op navraag aangepas of teen die vloer by jaareinde vir boetedoeleindes vergelyk word.
Om die nil-opgawe te mis. Sommige vryskutwerkers slaan die IRP6 oor wanneer besigheid stadig was en die berekening nil is. Daardie weglating laat 'n Kommissaris-skatting toe waarteen jy nie kan beswaar nie en laat 'n gaping in jou nakomingsrekord.
Om na die verkeerde tydperk of belastingbetaler te betaal. Voorlopige betalings kan nie na die feit geskuif word nie. Dubbelcheck die tydperk wat op eFiling gewys word, en as jy beide 'n alleeneienaarskap en 'n maatskappy bedryf, verseker dat die betaling aan die korrekte entiteit toegewys word.
Om nie vir die derde betaling te begroot nie. Die opsionele opvulling is nie opsioneel vir kontantvloei nie. Vryskutwerkers wie se inkomste laat styg — 'n groot Desember-projek of Januarie-retainer — benodig dit dikwels. Bou 'n 10–15% buffer in jou beraming in en rekonsilieer weer in Augustus en Januarie voor die sperdatums.
'n Eenvoudige IRP6-werkvloei vir Augustus en Februarie
Vier weke voor die sperdatum:
- Trek 'n wins-en-verlies vir 1 Maart tot op datum. Skei besigheidsinkomste, rente, huur, en buitelandse inkomste. Sluit enige aftree-lumpsums of skeidingsvoordele uit.
- Lys werklike aftrekbare uitgawes tot op datum en voorspel tot 28 Februarie: huur, internet, telefoon-apportionmeerdering, sagteware, professionele fooie, reis, tuiskantoor-gedeelte waar jy aan die eksklusiewe-gebruik-toets voldoen, en kapitaaltoelaes op toerusting.
- Beraam die oorblywende ses (of twaalf) maande. Wees realisties — baseer dit op gekontrakteerde werk en pyplyn, nie hoop nie.
- Bereken die basiese bedrag van jou jongste aanslag wat meer as 14 dae gelede uitgereik is. As die aanslag ouer as 18 maande is, pas die 8%-verhoging toe.
- Vergelyk jou realistiese beraming met die basiese bedrag. As jou realistiese nommer laer is, berei 'n regverdigingslêer met inkomsteskedules en uitgawebewyse voor ingeval SARS vra.
Een week voor die sperdatum:
- Versoek die IRP6 op eFiling, voltooi die belasbare inkomste-beraming, en laat eFiling die belasting voor krediete bereken.
- Trek PAYE vir die relevante tydperk en buitelandse krediete af. Die stelsel sal die betaalbare bedrag (of nil) wys.
- Dien in en betaal onmiddellik — moenie nou indien en later betaal nie. Met die 2026-tydige-betaling-voorstel beskerm gelyktydige betaling jou.
- Stoor die IRP6-indiening, die betalingsbevestiging, en jou werk in een lêer.
Na jaareinde (Maart tot September):
- Sodra jou werklike inkomste duidelik is, vergelyk dit met jou Februarie-beraming. As jy onder 90% is (of 80% bo R1 miljoen), maak 'n opvulling voor 30 September om rente te stop. Hou die bewys vir jou jaarlikse ITR12.
Hou Jou Boeke Die Hele Jaar Beraam-gereed
Voorlopige belasting beloon die vryskutwerkers wat kan voorspel. Voorspelling hang af van skoon boeke, nie laaste-minuut-sigblaaie nie.
Die mees effektiewe gewoonte is om inkomste en uitgawes in een plek, maandeliks, na te spoor, sodat jou Augustus- en Februarie-beramings nie raaie is nie. Kategoriseer elke kwitansie op die tydstip wat jy spandeer, rekonsilieer jou besigheidsbankrekening, en merk persoonlike onttrekkings apart. Wanneer SARS jou vra om 'n beraming onder die basiese bedrag te regverdig, antwoord 'n 12-maande-grootboek met ondersteunende fakture vinniger as 'n paragraaf verduideliking.
Skei buitelandse inkomste en die PAYE wat jy van deeltydse werk mag hê — daardie syfers vloei direk in die IRP6-berekening in en is maklik om te verloor as dit in dieselfde rekening as huishoudelike besteding sit.
As jy sigblaaie gebruik, voeg drie kolomme by wat jy andersins mag ignoreer: basiese bedrag per jaar, effektiewe datum vir rente, en werklike-tot-beraming persentasie. 'n Vinnige verhoudingkontrole in Februarie — werklike 90% versus beraming — vertel jou voor jy indien of 'n opvulling in September nodig sal wees.
Vereenvoudig Jou Finansiële Bestuur
Om voor die Augustus- en Februarie-IRP6-sperdatums te bly, is makliker wanneer jou finansiële rekords reeds georganiseer is en jou beramings op regte syfers, nie raaie nie, gebaseer is. Beancount.io gee jou plain-text, weergavebeheerde boekhouding wat jou volle beheer oor jou grootboek plaas — deursigtig, gerugsteun in Git, en gereed vir outomatisering of KI-ondersteunde hersiening wanneer jy dit nodig het. Begin gratis en verander voorlopige belasting van 'n twee-keer-per-jaar gejaag na 'n roetine-inspeksie.