De VAE voerde op 1 juni 2023 federale vennootschapsbelasting in, waarmee een einde kwam aan het tijdperk van nulbelasting voor de meeste bedrijfsinkomsten. Voor freelancers is de belangrijkste regel in 2026 specifiek: u bent alleen onderworpen aan vennootschapsbelasting wanneer uw bedrijfsomzet uit VAE-activiteiten AED 1 miljoen in een kalenderjaar overschrijdt, en u betaalt 9% alleen over de winst boven de belastingvrije drempel van AED 375.000.
De drie drempels
-
AED 1 miljoen omzettest. Natuurlijke personen die in de VAE een bedrijf of bedrijfsactiviteit uitoefenen — inclusief freelancers die werken onder een freelancevergunning of -licentie — zijn alleen onderworpen aan vennootschapsbelasting wanneer de bruto-omzet AED 1 miljoen in een kalenderjaar overschrijdt. Daaronder is geen registratie voor vennootschapsbelasting vereist voor dat inkomen en is geen aangifte verschuldigd.
-
AED 375.000 belastingvrije winstdrempel. Zodra u binnen de reikwijdte valt, wordt de eerste AED 375.000 aan belastbare winst belast tegen 0% en het meerdere daarboven tegen 9%. Belastbare winst is winst na aftrek van aftrekbare kosten, niet omzet.
-
AED 3 miljoen kleineondernemingsregeling. Bedrijven met een omzet van AED 3 miljoen of minder in het relevante belastingtijdvak en voorgaande tijdvakken kunnen kiezen voor de kleineondernemingsregeling, die de belastbare winst voor dat tijdvak op nul stelt — maar u moet zich nog steeds registreren en een vereenvoudigde aangifte indienen om hiervan gebruik te maken. De regeling is beschikbaar tot eind 2026 en zal daarna naar verwachting worden herzien.
De woonplaats doet ertoe: freelancers die werken via een mainland-licentie, een freezone-entiteit of als een eenmanszaak vallen mogelijk allemaal binnen de reikwijdte als aan de omzettest wordt voldaan. De regels voor gekwalificeerd inkomen in freezones helpen een individuele freelancer die rechtstreeks factureert aan klanten niet — dat is mainland-bedrijfsactiviteit, zelfs als u vanaf een flexbureau in een freezone werkt.
Wat telt mee voor de AED 1 miljoen
De bruto-omzet omvat alle bedrijfsinkomsten vóór kosten — honoraria, retainerbedragen, projectfacturen en doorberekende vergoedingen die deel uitmaken van uw bedrijfsactiviteit. Inkomsten uit dienstbetrekking bij een aparte werkgever tellen niet mee. Als u ook een fulltime dienstverband heeft en daarnaast freelance werkt onder een vergunning, telt alleen de freelance-omzet mee voor de AED 1 miljoen, maar u moet de stromen wel gescheiden houden.
Een freelancer die AED 85.000 per maand factureert, overschrijdt de drempel in maand 12 (AED 1.020.000). Een freelancer die AED 60.000 per maand factureert, blijft eronder. De test is jaarlijks; het overschrijden in december maakt de volledige bedrijfswinst van dat jaar belastbaar, onderworpen aan de AED 375.000-drempel.
Keuze tussen kas- en factuurstelsel
De Federal Tax Authority stelt in aanmerking komende kleine bedrijven in staat om te kiezen tussen het kasstelsel en het factuurstelsel (toerekeningsstelsel), een keuze die bepaalt wanneer omzet en winst worden erkend. Onder het kasstelsel telt een factuur die in december is verzonden maar in januari is betaald in januari; onder het factuurstelsel telt deze in december. Voor freelancers die dicht bij de AED 1 miljoen-grens zitten, kan de boekhoudmethode bepalen of u de drempel in het huidige jaar overschrijdt.
Documenteer uw keuze en pas deze consistent toe. Het wisselen van methode van jaar tot jaar zonder rechtvaardiging leidt tot vragen van de belastingdienst.
Aangifte en administratie
Zodra u binnen de reikwijdte valt:
- Registreer u voor vennootschapsbelasting bij de FTA en verkrijg een belastingregistratienummer (TRN).
- Dien aangifte in binnen negen maanden na afloop van uw boekjaar (voor freelancers met een kalenderjaar is dat 30 september van het volgende jaar).
- Bewaar administratie gedurende zeven jaar: facturen, bewijsstukken van uitgaven, bankafschriften en contracten die de zakelijke aard van elke transactie aantonen.
Te late registratie, te late aangifte en te late betaling leiden elk tot afzonderlijke administratieve boetes vanaf AED 10.000, plus maandelijkse boetes voor onbetaalde belasting. De FTA heeft in sommige gevallen boetekwijtingen verleend voor vrijwillige correcties bij eerste overtredingen, maar dat is ter beoordeling.
Vereenvoudig uw financiële beheer
Freelancewinst in de VAE is nu een belastingberekening, niet alleen een banksaldo. Beancount.io houdt bedrijfs- versus dienstverbandinkomsten, omzet versus belastbare winst en de AED 375K-drempel bij in plain-text boeken die een kant-en-klare winstcijfer voor de vennootschapsbelasting genereren zonder jaarafsluitstress. Start gratis en weet in september of u aangifte moet doen, niet pas in maart.