U heeft een estate sale van $28.000 gehouden, de nalatenschap verwacht $19.600, en uw administratie toont $28.000 aan omzet als u consignatie niet begrijpt. Die extra $8.400 is niet uw winst — het is een btw-schuld, een betaling aan de nalatenschap, en een 1099-rapportagekwestie die een IRS-bericht oplevert als u het verkeerd doet.
Consignatie, Niet Uw Verkoop
Gelicentieerde veilingmeesters staan voor dezelfde afrekeningsschuld aan de opdrachtgever plus de opbrengst uit koperspremies; accounting voor veilinghuizen toont de volledige journaalboeking voor zaterdagavond.
Een estate sale-bedrijf verkoopt als agent voor de nalatenschap. De bruto-opbrengst behoort toe aan de nalatenschap; uw vergoeding is de commissie en de kosten zoals vastgelegd in het contract — vaak 30–40% van de bruto-opbrengst, plus arbeids-, advertentie- en kaartkosten.
Boek bruto-opbrengst nooit als omzet. De verkoopdag is:
Dr Cash \$28.000
Cr Consignatieschuld — Nalatenschap \$28.000 — bruto-opbrengst aangehouden voor de nalatenschap
Niet Cr Omzet. De inventaris van de nalatenschap was nooit uw inventaris, en de opbrengst van de nalatenschap is niet uw omzet.
Het Account-Sales-rapport is de Omzetgebeurtenis
Na de verkoop stelt u een account-sales-rapport op dat de bruto-opbrengst, kosten en het netto-bedrag dat aan de nalatenschap verschuldigd is, reconciliëert.
Voor een bruto-verkoop van $28.000 met 30% commissie plus $1.200 aan contractuele kosten:
- Bruto-opbrengst: $28.000 (schuld)
- Commissie: $8.400 (uw omzet, alleen erkend wanneer het rapport definitief is)
- Contractuele kosten: $1.200 (uw omzet/kosten)
- Geïnde btw: $1.900 (schuld aan de staat)
- Kaartkosten: $600 (vergoedbare kosten of vergoeding, volgens contract)
- Netto verschuldigd aan nalatenschap: $28.000 − $8.400 − $1.200 − $1.900 − $600 = $15.900
Boek het:
Dr Consignatieschuld \$28.000
Cr Omzet — Commissie \$8.400
Cr Omzet — Servicekosten \$1.200
Cr Te betalen btw \$1.900
Cr Consignatieschuld (te betalen kaartkosten) \$600 — of Cr Cash als u al heeft betaald
Boek vervolgens Dr Consignatieschuld \$15.900 / Cr Cash \$15.900 wanneer u de nalatenschap betaalt.
1099-rapportage: Rapporteer het Geld van de Nalatenschap Niet als Uw Eigen
Dezelfde bruto-opbrengst die een IRS-matchingprobleem creëert, bepaalt ook de 1099.
- U bent de betalingsafhandelingsentiteit voor kaartverkopen: De processor kan bruto-kaartbetalingen op een 1099-K aan u rapporteren als de merchant of record. Die bruto-opbrengst matcht met uw cash maar niet met uw omzet. Bewaar de reconciliatie van bruto naar netto, zodat een CP2000 die $28.000 matcht met een omzetaangifte van $9.600, beantwoord kan worden met de schuld-trace.
- U bent mogelijk een 1099-MISC of 1099-NEC verschuldigd aan de nalatenschap: Als u de nalatenschap $15.900+ heeft betaald en de nalatenschap een persoon of niet-bedrijfsentiteit is, is de betaling voor de goederen van de nalatenschap vaak rapporteerbaar als bruto-opbrengst (vak 2 op 1099-MISC onder oude regels, nu soms boetegericht). De drempel en het vak hangen af van het jaar en het entiteitstype. Verstuur geen 1099 naar een bedrijfsmatige nalatenschap voor goederen wanneer dit niet vereist is, en mis de indiening niet voor een niet-bedrijfsmatige opdrachtgever wanneer dit wel vereist is.
Controleer het W-9 en entiteitstype van elke nalatenschap bij aanvang, niet pas in het 1099-seizoen.
Houd Uw Financiën Georganiseerd Vanaf Dag één
Consignatie is het zuiverste voorbeeld van cash die geen omzet is. Een administratie die bruto-opbrengst als schuld toont tot het account-sales-rapport, is de enige administratie die overeenkomt met het contract en de belastingaangifte.
Beancount.io houdt elke estate sale bij als een schuldrekening met een afrekening van commissie en kosten, volledig versiebeheerd en reconcilieerbaar met de 1099-K en de account-sales-PDF. Start gratis en maak het geld van de nalatenschap zichtbaar als dat van de nalatenschap, niet als het uwe.
