U heeft een estate sale uitgevoerd van $28.000, de nalatenschap verwacht $19.600, en uw administratie toont $28.000 aan omzet als u consignatie niet begrijpt. Die extra $8.400 is niet uw winst — het is een btw-schuld, een betaling aan de nalatenschap, en een 1099-rapportagekwestie die een IRS-kennisgeving zal opleveren als u het verkeerd doet.
Consignatie, Niet Uw Verkoop
Een estate sale-bedrijf verkoopt als agent voor de nalatenschap. De bruto-opbrengsten behoren toe aan de nalatenschap; uw vergoeding is de commissie en de kosten zoals vastgelegd in het contract — vaak 30–40% van de bruto-opbrengst, plus arbeid, advertentie- en kaartkosten.
Boek bruto nooit als omzet. De verkoopdag is:
Dr Kas \$28.000
Cr Consignatieschuld — Nalatenschap \$28.000 — bruto aangehouden voor de nalatenschap
Niet Cr Omzet. De voorraad van de nalatenschap was nooit uw voorraad, en de opbrengsten van de nalatenschap zijn niet uw omzet.
Het Verkoopoverzicht is de Omzetgebeurtenis
Na de verkoop stelt u een verkoopoverzicht op dat de bruto-opbrengst, kosten en het netto verschuldigde bedrag aan de nalatenschap reconcilieert.
Voor een bruto-verkoop van $28.000 met 30% commissie plus $1.200 aan gecontracteerde kosten:
- Bruto: $28.000 (schuld)
- Commissie: $8.400 (uw omzet, alleen erkend wanneer het overzicht definitief is)
- Contractkosten: $1.200 (uw omzet/kosten)
- Geïnde btw: $1.900 (schuld aan de staat)
- Kaartkosten: $600 (vergoedbare kosten of vergoeding, volgens contract)
- Netto verschuldigd aan nalatenschap: $28.000 − $8.400 − $1.200 − $1.900 − $600 = $15.900
Boek het:
Dr Consignatieschuld \$28.000
Cr Omzet — Commissie \$8.400
Cr Omzet — Servicekosten \$1.200
Cr Te betalen btw \$1.900
Cr Consignatieschuld (te betalen kaartkosten) \$600 — of Cr Kas als u al heeft betaald
Boek vervolgens Dr Consignatieschuld \$15.900 / Cr Kas \$15.900 wanneer u de nalatenschap betaalt.
1099-rapportage: Rapporteer het Geld van de Nalatenschap Niet als Uw Eigen
Dezelfde bruto-opbrengst die een IRS-matchingprobleem creëert, bepaalt ook de 1099.
- U bent de betalingsafwikkelingsentiteit voor kaartverkopen: De verwerker kan bruto-kaartbetalingen op een 1099-K aan u rapporteren als de handelaar van record. Die bruto-opbrengst komt overeen met uw kas maar niet met uw omzet. Bewaar de bruto-naar-netto-reconciliatie zodat een CP2000 die $28.000 matcht aan een omzet-aangifte van $9.600 wordt beantwoord met het schuldentraject.
- U bent mogelijk een 1099-MISC of 1099-NEC verschuldigd aan de nalatenschap: Als u de nalatenschap $15.900+ heeft betaald en de nalatenschap een persoon of niet-bedrijfsentiteit is, is de betaling voor de goederen van de nalatenschap vaak meldingsplichtig als bruto-opbrengst (vak 2 op 1099-MISC onder oude regels, nu soms boetegericht). De drempel en het vak hangen af van het jaar en het entiteitstype. Verstuur geen 1099 naar een bedrijfsmatige nalatenschap voor goederen waar dit niet vereist is, en mis de indiening niet voor een niet-bedrijfsmatige consignatiegever waar dit wel vereist is.
Controleer de W-9 en het entiteitstype van elke nalatenschap bij de intake, niet tijdens het 1099-seizoen.
Houd Uw Financiën Georganiseerd Vanaf Dag Eén
Consignatie is het puurste voorbeeld van kas die geen omzet is. Een administratie die bruto als schuld toont totdat het verkoopoverzicht is opgesteld, is de enige administratie die overeenkomt met het contract en de belastingrapportage.
Beancount.io houdt elke estate sale als een schuldaccount met een commissie-en-kostenafwikkeling, alles onder versiebeheer en reconcileerbaar met de 1099-K en het verkoopoverzicht-PDF. Start gratis en maak het geld van de nalatenschap zichtbaar als dat van de nalatenschap, niet als het uwe.