U heeft mogelijk geld tegoed bij de IRS. Als u boetes of rente heeft betaald tijdens de COVID-19-pandemie—zelfs als u destijds dacht dat u geen andere keuze had—kan een recente gerechtelijke uitspraak genaamd Kwong v. United States u recht geven op een teruggave. Maar er is een addertje onder het gras: u moet snel handelen. De deadline om uw claim te behouden is 10 juli 2026, en deze is al bijna aangebroken.
Dit is niet automatisch. De IRS belt niemand om teruggaven aan te bieden. U moet zelf Formulier 843 indienen om het geld op te eisen dat u mogelijk tegoed heeft. Laten we stapsgewijs doornemen wat er is gebeurd, wie in aanmerking komt en hoe u precies moet indienen voordat de tijd om is.
De Kwong-rechtbankuitspraak: Wat er veranderde
In november 2025 oordeelde het United States Court of Federal Claims in Kwong v. United States dat de IRS de federale rampenhulpregels tijdens de COVID-19-pandemie verkeerd had geïnterpreteerd. Dit is wat het betekent:
Het Kernprobleem Volgens Section 7508A(d) van de Internal Revenue Code, wanneer de President een ramp uitroept, worden federale belastingaangifte- en betalingstermijnen automatisch uitgesteld voor iedereen in het rampgebied. Tijdens COVID-19 werd de pandemie uitgeroepen tot een nationale ramp van 20 januari 2020 tot en met 10 juli 2023 (het einde van de noodtoestandverklaring plus een verlenging van 60 dagen).
De IRS had echter niet de termijnen opgeschort voor de gehele periode die de wet voorschreef. De rechtbank was het met de belastingbetaler in de Kwong-zaak eens dat de IRS de plank had misgeslagen—bepaalde termijnen hadden langer moeten worden uitgesteld dan de IRS toestond.
Wat Dit Voor U Betekent Als u boetes of rente heeft betaald over belastingen omdat u een deadline miste in de periode van 20 januari 2020 tot en met 10 juli 2023, heeft u mogelijk recht op een teruggave. Dit geldt voor belastingen die u te laat indiende, betalingen die u te laat deed, of boetes die de IRS oplegde voor het missen van deadlines tijdens de pandemie.
Belangrijk: De Zaak Wordt Nog Steeds Aangevochten De IRS heeft beroep aangetekend tegen de Kwong-uitspraak. De zaak is nog niet afgerond. Echter, zelfs als de Kwong-uitspraak later wordt vernietigd, hebben rechtbanken soms belastingbetalers die onder vergelijkbare omstandigheden beschermende teruggaafclaims hadden ingediend, toegestaan om onder andere juridische theorieën terugbetaling te krijgen. Het nu indienen van een claim beschermt uw positie—als u wacht en de rechtbank uiteindelijk in uw voordeel beslist, heeft u geen claim meer om in te dienen.
Wie Komt Er Werkelijk in Aanmerking
U komt mogelijk in aanmerking voor verlichting als:
- Uw belangrijkste vestigingsplaats tijdens de rampperiode in de Verenigde Staten lag (dit geldt voor alle 50 staten voor COVID-19, dus de meeste Amerikaanse bedrijven zijn gedekt)
- U boetes of rente opgelegd kreeg in verband met aangifte- of betalingstermijnen tussen 20 januari 2020 en 10 juli 2023
- U de boete of rente heeft betaald, zelfs als u later in beroep ging of een gedeeltelijke kwijtschelding kreeg
- Er een deadline-gerelateerde boete van toepassing is, geen nauwkeurigheidsgerelateerde boete (hieronder uitgelegd)
Welke Boetes Tellen Mee?
De verlichting dekt alleen deadline-gerelateerde boetes. Deze omvatten:
- Boetes voor niet-tijdig indienen (voor het missen van de oorspronkelijke indieningstermijn)
- Boetes voor niet-tijdig betalen (voor het te laat betalen van belastingen)
- Rente op onderbetaling (rente die in rekening wordt gebracht voor te late belastingbetalingen)
- Boetes voor te laat indienen van andere federale aangiften die u moest doen (zoals 1099's, W-2's of informatieaangiften voor internationale transacties)
De verlichting dekt niet:
- Nauwkeurigheidsgerelateerde boetes (voor het te laag opgeven van belastingplicht, zelfs als onbedoeld)
- Fraudeboetes
- Boetes voor illegale activiteiten
Als u een mix van boetes heeft, kunt u verlichting claimen voor de deadline-gerelateerde boetes, terwijl de andere boetes van kracht blijven.
De Deadline van 10 juli 2026: Waarom het Belangrijk is
De deadline is afhankelijk van uw belastingsituatie:
- Als uw deadline tussen 20 januari 2020 en 10 juli 2023 viel: U heeft tot 10 juli 2026 om een beschermende claim in te dienen
- De IRS geeft geen automatische teruggaven—u moet zelf Formulier 843 indienen
- Het missen van de deadline betekent permanent verlies van uw claim, zelfs als Kwong wordt gehandhaafd en u over jaren in aanmerking komt
Dit is een harde deadline. De IRS verlengt deze alleen in zeer beperkte omstandigheden (natuurramp, ernstige ziekte, of als de IRS zelf een fout heeft gemaakt in haar gepubliceerde richtlijnen). Ga er niet vanuit dat een paar dagen te laat geen kwaad kan—dat doet het wel.
Hoe Dient u Formulier 843 in: Stap-voor-stap
Het indienen van uw teruggave vereist Formulier 843, Claim for Refund and Request for Abatement. Dit is het proces:
Stap 1: Verzamel Uw Belastingdocumenten
U heeft nodig:
- Een kopie van de oorspronkelijke belastingaangifte(n) die zijn beïnvloed
- Eventuele IRS-kennisgevingen of aanslagen die de boete of rente tonen
- Bewijs dat u het bedrag heeft betaald (bankafschriften, betalingsbevestigingen)
- Datums van de gemiste deadlines en datums waarop u uiteindelijk indiende of betaalde
Stap 2: Bepaal Uw Totale Claimbedrag
Tel alle boetes en rente op die verband houden met gemiste deadlines in het COVID-tijdperk:
- Elke boete voor niet-tijdig indienen
- Elke boete voor niet-tijdig betalen
- Alle bijbehorende rente die tijdens de schorsingsperiode is opgelopen
Stap 3: Vul Formulier 843 in
Formulier 843 vraagt om:
- Uw belastingidentificatienummer (BSN voor eenmanszaken, EIN voor bedrijfsentiteiten)
- Betrokken belastingjaren
- De specifieke boetes- en rentebedragen die worden geclaimd
- Een korte uitleg waarom u recht heeft op verlichting
Cruciale instructie: Schrijf duidelijk bovenaan het formulier: "Beschermende Claim op grond van Kwong v. United States" of een vergelijkbare formulering. Dit vertelt de IRS waarom u indient en helpt ervoor te zorgen dat uw claim correct wordt verwerkt.
Stap 4: Dien Uw Claim in
Optie A: Online (Nieuw vanaf juli 2026) De IRS staat nu elektronisch indienen toe via IRS.gov als u een IRS Online Account heeft, maar alleen voor claims met betrekking tot volledig betaalde rente en boetes. Controleer IRS.gov om te zien of u online kunt indienen.
Optie B: Per Post (Veiligste Optie) Stuur uw Formulier 843 naar:
Ogden IRS Service Center
Attn: Refunds Processing
1160 West 1200 South
Ogden, UT 84404Gebruik altijd aangetekende post met ontvangstbevestiging, zodat u bewijs heeft dat de IRS uw claim heeft ontvangen. Bewaar kopieën voor uw administratie.
Stap 5: Volg Op en Wacht
Na het indienen:
- De IRS kan om aanvullende documentatie vragen; reageer snel
- Verwerkingstijden variëren; claims kunnen 6 tot 18 maanden duren om op te lossen
- Indien afgewezen, kunt u een rechtszaak aanspannen bij de federale rechtbank, maar dit is duur en traag
Praktijkvoorbeeld: Hoe Dit Werkt
Stel dat u een klein adviesbureau runt als S-corporation. U miste uw deadline voor de geschatte kwartaalbelastingbetaling in april 2020 (tijdens de lockdown-chaos) en ontdekte dit pas in juni. U deed de betaling toen, maar de IRS legde een boete van $500 voor niet-tijdig betalen op plus $120 aan rente.
Onder Kwong had die deadline van april moeten worden opgeschort. U kunt nu Formulier 843 indienen:
- Claim: $500 boete + $120 rente = $620 totaal
- Basis: De deadline van april 2020 valt onder de opschorting van Section 7508A(d) per Kwong
- U kreeg uw $620 terug
Als u drie gemiste deadlines en meerdere boetes had, zou u ze allemaal op één Formulier 843 claimen. De IRS groepeert ze voor verwerking.
Veelgemaakte Fouten om te Vermijden
- Geen claim indienen: Teruggaven zijn niet automatisch. Geen claim = geen teruggave, zelfs als Kwong wordt gehandhaafd
- De deadline van 10 juli missen: Dit is vaststaand. Dien uiterlijk op 9 juli in als u twijfelt
- Boetes claimen die niet in aanmerking komen: Nauwkeurigheidsboetes, fraude of niet-belastingdeadlines werken niet—richt u alleen op boetes voor niet-tijdig indienen, niet-tijdig betalen en rente op onderbetaling
- Indienen zonder documentatie: De IRS zal om bewijs vragen dat u heeft betaald. Zorg dat u bankafschriften en betalingsbevestigingen bij de hand heeft
- Dit verwarren met de vrijwillige meldingspraktijk van de IRS: Kwong-teruggaafclaims verschillen van vrijwillige meldingen. Probeer ze niet te combineren
Wat Gebeurt Er Als de IRS Uw Claim Afwijst?
De IRS kan uw Formulier 843 afwijzen als:
- De Kwong-uitspraak in hoger beroep wordt vernietigd (hoewel u dan in dezelfde positie zit als iedereen die beschermende claims heeft ingediend)
- De boete niet daadwerkelijk verband hield met een gemiste deadline
- U na 10 juli 2026 indiende
Indien afgewezen, kunt u:
- Een rechtszaak aanspannen bij de federale rechtbank (duur; vereist een advocaat)
- In beroep gaan binnen de IRS (soms mogelijk, maar traag)
- De afwijzing accepteren (de meeste kleine bedrijven doen dit)
Gezien het beroep nog loopt en de uitkomst onzeker is, spelen veel kleine ondernemers op veilig door nu een beschermende claim in te dienen. Het kost weinig om in te dienen en behoudt uw rechten.
Waarom Dit Belangrijk is voor Uw Boekhouding
Als u een teruggave krijgt, ontvangt u deze als cheque of tegoed op uw IRS-rekening. Het correct boeken ervan is belangrijk:
- Registreer de ontvangst van de teruggave: Noteer in uw belastingadministratie dat de teruggave is ontvangen onder Kwong
- Tel aftrekposten niet dubbel: De boete die u oorspronkelijk aftrok (als u dat deed) verandert niet; de teruggave is een aparte inkomstenpost
- Raadpleeg uw accountant voor de fiscale behandeling: Afhankelijk van wanneer de oorspronkelijke boete werd opgelegd, kan de teruggave zelf fiscale gevolgen hebben (meestal gering, maar controleer het)
Het bijhouden van duidelijke gegevens over betaalde boetes, hun data en eventuele latere teruggaven helpt u om uw zaak te bewijzen bij een controle en zorgt dat uw boeken controlebestendig blijven.
Vereenvoudig Uw Financieel Beheer
Terwijl u door claims voor pandemiehulp navigeert en jaren van opgebouwde boetes uitzoekt, is het essentieel om duidelijke financiële administratie bij te houden. Kleine ondernemers die tijdens de pandemie georganiseerde boeken bijhielden—met duidelijk bijgehouden boetes en betalingen—vinden het veel gemakkelijker om met vertrouwen Kwong-claims in te dienen.
Beancount.io biedt plain-text boekhouding die u volledige transparantie geeft over elke boete, rentekost en betaling die uw bedrijf heeft gedaan. In tegenstelling tot black-box boekhoudsoftware die boetes verbergt in samenvattingen, kunt u met Beancount uw hele geschiedenis auditen met eenvoudige tekstquery's. Die duidelijkheid is van onschatbare waarde bij het indienen van teruggaven onder regels zoals Kwong, waar documentatie en bewijs belangrijk zijn. Start gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financiële professionals overstappen op plain-text boekhouding om precies bij te houden wat ze hebben betaald.
De Conclusie
De Kwong-uitspraak kan u recht geven op een teruggave van vijf- of zes cijfers—of het kan u niets geven als de IRS met succes in beroep gaat. Maar u zult het niet weten zonder Formulier 843 in te dienen. De deadline is 10 juli 2026. Dien nu uw beschermende claim in, bewaar uw documentatie en wees klaar om de teruggave te achtervolgen als de zaak in uw voordeel wordt beslecht. Het missen van deze deadline betekent het missen van de kans om geld terug te krijgen dat de overheid u mogelijk verschuldigd is.