California begint net met het belasten van SaaS: wat softwareverkopers moeten weten vóór 1 januari 2027

Als je software verkoopt aan klanten in Californië, gaat je prijsstelling veranderen — of je dat nu zelf hebt besloten of niet.

Op 29 juni 2026 ondertekende gouverneur Newsom SB 122, een begrotingsbijlage die doet wat Californië al meer dan tien jaar heeft weerstaan: het breidt de omzet- en gebruiksbelasting van de staat uit naar voorgeprogrammeerde software, ongeacht hoe het wordt geleverd. Verpakte software, gedownloade software en — voor het eerst — SaaS en cloudgebaseerde software die op afstand wordt benaderd, vallen allemaal onder de reikwijdte vanaf 1 januari 2027.

Voor een staat die historisch alleen tastbare goederen heeft belast, is dit een structurele verschuiving, geen tariefaanpassing. En omdat de regel nieuw is, gaat de meeste verwarring niet over de kop (ja, SaaS is nu belastbaar) — het gaat over de tientallen praktische vragen die daarna komen: Welke van mijn producten tellen eigenlijk mee? Moet ik Stripe bijwerken? Wat gebeurt er met het jaarcontract dat ik in oktober 2026 heb getekend? Deze gids bespreekt wat er daadwerkelijk in de wet staat, wat nog steeds vrijgesteld is, en de concrete stappen die je moet nemen vóór de deadline.

Waar SB 122 Daadwerkelijk Belasting over Heft​

De wet past de standaard omzet- en gebruiksbelasting van Californië toe — 7,25% op staatsniveau, plus eventuele lokale districts-toeslagen, dus effectieve tarieven liggen gewoonlijk tussen 7,25% en meer dan 10%, afhankelijk van de stad en provincie van de klant — op voorgeprogrammeerde computersoftware, ongeacht hoe het de klant bereikt:

• Software op fysieke media (cd's, usb-sticks — steeds zeldzamer, maar nog steeds gedekt)
• Elektronisch gedownloade software
• Software-as-a-Service en andere cloudgebaseerde software die op afstand wordt benaderd
• Bepaalde AI-geschikte producten die in de kern gestandaardiseerde softwarefunctionaliteit zijn

Die laatste categorie is het overwegen waard. Als je AI-product in wezen voorgeprogrammeerde software is die rond een model is gewikkeld — een dashboard, een workflowtool, een SaaS-abonnement met AI-functies eraan toegevoegd — is het zeer waarschijnlijk belastbaar. De wet is geschreven rond de essentie van wat er wordt verkocht, niet het marketinglabel.

Wat Nog Steeds Vrijgesteld Is​

SB 122 trekt een paar belangrijke lijnen, en die zijn van groot belang voor hoe je over je eigen product moet denken:

• Maatwerksoftware — code gebouwd volgens de specificaties van een specifieke klant blijft onbelast. Dit is hetzelfde onderscheid dat Californië al lang maakt voor fysieke maatwerksoftware; het wordt nu overgedragen naar het cloudtijdperk.
• Digitale infrastructuur — gedefinieerd als een cloudgebaseerde dienst waarmee een klant zijn eigen software kan maken, implementeren, schalen of uitvoeren op het platform van de aanbieder, zonder het onderliggende beheer van de hardware. Denk aan AWS, Google Cloud of Azure. Als je product infrastructuur is waar een klant op bouwt, in plaats van een afgewerkte applicatie die ze direct gebruiken, is het expliciet uitgezonderd.
• Andere digitale goederen — e-books, muziek, films, videogames en gestreamde inhoud blijven vrijgesteld onder deze wet.
• Cryptocurrency en andere digitale activa worden niet beïnvloed.
• Diensten waarbij de waarde voortkomt uit menselijke inspanning na aankoop (in plaats van de software zelf) zijn ook uitgesloten.

Het onderscheid tussen infrastructuur en applicatie zal de meest betwiste lijn in deze wet worden. Als je product ergens in de buurt van die grens zit — een low-codeplatform, een ontwikkeltool, een API-product — is het de moeite waard om een echt gesprek te voeren met een belastingadviseur in plaats van te raden.

Sourcing: Waar Vindt de Verkoop Eigenlijk Plaats?​

SB 122 bronnen op afstand verkopen met behulp van een hiërarchie die is gemodelleerd naar de regels van de Streamlined Sales Tax Governing Board:

1. Factuuradres (primair)
2. Verzend- of bezorgadres, als er geen factuuradres beschikbaar is
3. Het adres dat is gekoppeld aan het betaalmiddel van de klant
4. Het meest recente postadres in het bestand

In de praktijk betekent dit dat het belastingtarief dat een klant verschuldigd is, wordt bepaald door hun factuuradres — niet de locatie van je bedrijf, en niet waar je servers toevallig staan. Als je klanten bedient in tientallen Californische steden en provincies, elk met een iets ander gecombineerd tarief, moet je factureringssysteem automatisch het juiste tarief per klant berekenen. Handmatig een tarieventabel bijhouden is niet realistisch zodra je meer dan een handvol Californische klanten hebt.

De $5 Miljoen Aansprakelijkheidsverschuiving​

Een bepaling die gemakkelijk over het hoofd wordt gezien: SB 122 verschuift wie verantwoordelijk is voor het innen van de belasting zodra een verkoper een inkomensdrempel overschrijdt.

• Voor 2027 verschuiven verkopers met meer dan $5 miljoen aan bruto-inkomsten uit digitale productverkopen de inningslast naar de koper, die zelf de gebruiksbelasting moet beoordelen en afdragen in plaats van dat de verkoper deze bij het afrekenen int.
• Vanaf 1 januari 2028 wordt deze $5 miljoen-drempel beoordeeld op basis van het huidige of voorgaande kalenderjaar.

Als je een klein of middelgroot SaaS-bedrijf bent, ben je zeer waarschijnlijk nog steeds degene die de belasting int en afdraagt bij het afrekenen — de verschuiving treft vooral grote softwareleveranciers. Maar als je dat inkomensniveau nadert, is het de moeite waard om het nu te begrijpen, omdat het verandert wat je facturen en contracten moeten vermelden.

Afzonderlijk bepaalt de bestaande economische nexusdrempel van Californië — $500.000 aan jaarlijkse verkopen in de staat — nog steeds of je je überhaupt moet registreren. Een bedrijf zonder fysieke aanwezigheid in Californië, maar met genoeg klanten daar om die drempel te overschrijden, valt er, punt uit, onder.

Wat Dit Betekent voor Je Prijsstelling en Contracten​

Een paar praktische complicaties duiken al op in de richtlijnen van belastingadviseurs die deze wet volgen:

• Contracten ondertekend vóór 1 januari 2027 die na die datum doorlopen bevinden zich in een grijs gebied. De wet zegt niet duidelijk of een jaarcontract dat in oktober 2026 is getekend, met een verlengings- of factuurdatum in maart 2027, halverwege de looptijd belastbaar wordt. Evalueer meerjarige of jaarlijkse overeenkomsten met Californische klanten en vraag advies over hoe je de overgang moet aanpakken.
• Gebundelde producten — software verkocht samen met diensten, ondersteuning of training — moeten worden uitgesplitst voor belastingdoeleinden als het softwaregedeelte afzonderlijk kan worden geïdentificeerd en geprijsd. Een volledig geïntegreerd aanbod kan een nadere blik vereisen op hoeveel van de prijs daadwerkelijk 'software' is.
• Vrijstellingscertificaten zijn belangrijk. Als je verkoopt aan zakelijke klanten die anders in aanmerking zouden komen voor een wederverkoop- of andere vrijstelling, kun je alleen belasting overslaan als je vóór de transactie een geldig certificaat in je bezit hebt. Zonder documentatie ben je verplicht belasting in rekening te brengen, ongeacht de werkelijke status van de koper — dus begin nu met het verzamelen van certificaten van in aanmerking komende B2B-klanten, niet pas na de eerste betwiste factuur.
• Klanten zullen een nieuwe regel zien. Als je prijsstelling altijd stilzwijgend inclusief belasting is geweest of je nog nooit Californische omzetbelasting hebt hoeven rekenen, plan dan een aankondiging aan grote accounts, zodat een plotselinge belastingregel niet lijkt op een stiekeme prijsverhoging.

Een Praktische Checklist vóór 1 januari 2027​

1. Classificeer je productcatalogus. Bepaal voor elke SKU of elk plan: voorgeprogrammeerde software (belastbaar), maatwerksoftware (vrijgesteld) of digitale infrastructuur (vrijgesteld). Documenteer je redenering — je zult het nodig hebben als de CDTFA er ooit naar vraagt.
2. Controleer je Californische nexus. Tel je verkopen van de afgelopen twaalf maanden naar Californië op tegen de economische nexusdrempel van $500.000.
3. Registreer je vroegtijdig. Registraties kunnen tot 90 dagen vóór de ingangsdatum worden ingediend — wacht niet tot eind december, wanneer het registratievolume zal pieken.
4. Werk je factureringssysteem bij om gecombineerde staats- plus lokale tarieven te berekenen op basis van het factuuradres van de klant, niet een vast staatstarief.
5. Verzamel vrijstellingscertificaten van alle B2B-klanten die belastingvrijgesteld moeten zijn, vóór hun eerste factuur na 2027.
6. Controleer contracten die de ingangsdatum overspannen en bepaal hoe je de overgang voor bestaande jaarovereenkomsten aanpakt.
7. Informeer je financiële en verkoopteams zodat accountmanagers niet verrast worden wanneer een klant vraagt waarom hun verlengingsfactuur er anders uitziet.

Het Department of Tax and Fee Administration zal naar verwachting vóór de ingangsdatum aanvullende administratieve richtlijnen uitgeven, dus beschouw dit als een bewegend doelwit voor de rest van 2026 — niet een vakje dat je een keer aanvinkt en vergeet.

Houd Je Boekhouding Klaar voor een Nieuwe Belastingregel​

Het toevoegen van een nieuwe, locatieafhankelijke belasting aan je facturering is precies het soort verandering dat rommelige boekhouding blootlegt — als de geïnde omzetbelasting niet apart van de omzet wordt bijgehouden, wordt het afstemmen van wat je aan de staat verschuldigd bent bij het indienen een chaos. Beancount.io biedt je een gewone-tekstboekhouding die transparant en versiebeheerd is, zodat een nieuwe belastingcategorie gewoon een nieuwe rekening in je grootboek is, geen mysterie om maanden later te ontwarren. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financieel onderlegde oprichters overstappen op gewone-tekstboekhouding.