Section 83(i) 해설: 비상장 기업 RSU 및 NSO에 대한 5년 세금 유예
Section 83(i)를 통해 적격 비상장 기업의 일반 직원들은 RSU 가득(Vesting) 및 NSO 행사에 대한 연방 소득세를 최대 5년 동안 유예할 수 있습니다. 다만, 가득 시점에 FICA 세금은 납부해야 하며, 30일의 선택권 행사 기간이 엄격하게 적용되고, 80% 광범위 부여 규칙으로 인해 대부분의 스타트업이 이를 제공하지 못하고 있습니다.
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개인과 기업을 위한 세금 전략, 계획 및 준수
섹션 162(l)에 따른 자영업자 건강보험료 공제: 개인 사업자 및 S-Corp 소유주를 위한 항목별 공제보다 유리한 총소득 차감 공제
섹션 162(l)을 통해 개인 사업자, 파트너 및 2% 초과 S-corp 주주는 소득 한도, 배우자 고용주 규칙 및 양식 7206의 W-2 보고 절차를 충족하는 경우, 스케줄 1의 17행에서 의료, 치과, 안과 및 장기 요양 보험료의 100%를 총소득에서 차감(above-the-line)할 수 있습니다.
2026년 주 법인 소득세 배분: 단일 판매 요소 및 시장 기반 조달 방식이 SaaS 세금 청구서에 미치는 영향
2026년 주 법인 소득세 배분 가이드 — 왜 44개 법인세 징수 주 중 34개 주가 현재 단일 판매 요소를 사용하는지, 캘리포니아, 캔자스, 아칸소의 시장 기반 조달 규칙이 어떻게 SaaS 및 서비스 기업의 세금 청구서를 고객 위치로 이동시키는지, 그리고 노출을 관리하기 위한 5가지 전략을 알아봅니다.
90일 통지서: 소규모 사업자가 조세법원에서 IRS 부족액 통지서에 대응하는 방법
법정 부족액 통지서는 소규모 사업주에게 미국 조세법원에 청원을 제기할 수 있는 정확히 90일의 시간을 부여합니다. 이는 세금을 먼저 납부하지 않고 IRS의 조정 사항에 이의를 제기할 수 있는 유일한 경로입니다. 이 가이드에서는 CP3219A, 제6213조 마감일, 5만 달러 미만 소액 조세 사건 선택, 그리고 결과를 결정짓는 기록들에 대해 설명합니다.
90일 통지서: 소규모 기업이 세금을 먼저 납부하지 않고 IRS 감사 결과에 불복하는 방법
법적 결손 통지서(Statutory Notice of Deficiency)는 IRS가 추가 세금을 부과하기 전에 소규모 기업이 미국 조세 법원에 청원할 수 있는 90일의 기간을 제공합니다. 이 가이드는 CP3219A 기한, 양식 5564 포기 각서, S-case 선택, 그리고 모든 사업주가 고려해야 할 네 가지 현실적인 대응 방안에 대해 설명합니다.
Subpart F 소득 및 통제외국법인(CFC): 미국인 주주가 현금 배당 전 해외 이익에 대해 과세되는 이유
Subpart F 규정은 통제외국법인(CFC)의 미국인 주주가 실제 현금 배당을 받지 않았더라도 해외 이익을 당해 연도 소득으로 인식하도록 강제합니다. 이 가이드는 10% 기준선, 4가지 소득 발생 카테고리, Section 958 간주소유 함정, Form 5471 과태료, 그리고 2026년 OBBBA 개정(NCTI, 958(b)(4) 복구, 40% Section 250 공제)이 규정을 어떻게 재편하는지 다룹니다.
Subpart F 소득 및 CFC 규정: 2026년 NCTI 체제하에서의 미국 외국 법인 이익에 대한 과세
2026년 외국 법인의 미국 주주가 배당되지 않은 이익에 대해 과세되는 방법: 10% 기준선, Section 958 간주소유, Form 5471 신고 의무, 그리고 GILTI를 순 CFC 테스트 소득(NCTI)으로 대체한 OBBBA 개정안.
비즈니스 현금 관리를 위한 국채(T-Bill): 2026년 국채 래더 가이드
유휴 운영 자금에 대해 약 3.66%의 수익을 올리고, 국채 이자의 주 및 지방세 면제 혜택을 받으며, 장부 기록을 깔끔하게 유지하기 위해 국채 래더를 사용하는 소규모 비즈니스를 위한 실용적인 2026년 가이드북.
추가 메디케어 세금 0.9%: Form 8959를 통한 고용주 원천징수와 신고 지위별 임계값 조정 방법
근로 소득이 $200,000(미혼) 또는 $250,000(부부 공동)을 초과하는 경우 0.9%의 부가세가 적용되지만, 고용주는 직장별로 $200,000 기준을 적용하여 원천징수합니다. Form 8959는 이 두 규칙 사이의 차이를 조정하며, 대부분의 맞벌이 부부에게는 추가 납부액을 발생시키고 초과 징수된 미혼 근로자에게는 세액 공제 혜택을 제공합니다.
BBA 파트너십 감사 플레이북: 파트너십 대리인, 푸시아웃(Push-Out) 선택권 및 예상치 못한 간주 과소납부(Imputed Underpayment)의 함정
초당적 예산법(BBA)의 중앙 집중식 감사 체제에 따라, IRS는 파트너십 세금 조정을 개별 최고 세율로 법인 수준에서 부과합니다. 이 가이드는 Section 6221(b)에 따라 감사 제외를 선택하는 시기, 파트너십 대리인이 Section 6226에 따라 간주 과소납부액을 수정하거나 푸시아웃(push out)하는 방법, 그리고 Form 8082를 통해 행정 조정 요청을 제출하는 방법을 설명합니다.
FIRPTA 원천징수: 섹션 1445 및 Form 8288에 대한 매수인의 2026년 가이드
FIRPTA는 미국 부동산 매수인이 외국인 매도자로부터 총 판매 가격의 15%를 원천징수하여 잔금 지급 후 20일 이내에 Form 8288을 통해 납부할 것을 규정합니다. 이 가이드는 섹션 1445, $300,000 개인 주택 면제, 10% 감면 세율, Form 8288-B 원천징수 증명서, 그리고 비외국인 신분 선서진술서를 통해 매수인이 개인적 책임을 피하는 방법을 설명합니다.
Form 2290 및 HVUT: 트럭 운송 사업자가 8월 31일 마감일 전 중량 차량 이용세(Heavy Highway Vehicle Use Tax)를 신고하는 방법
Form 2290은 과세 대상 총중량이 55,000파운드 이상인 차량에 부과되는 연간 소비세를 통해 연방 고속도로 유지 보수 자금을 조달합니다. 개인 사업 운송자 및 차량 운송 업체는 트럭당 최대 550달러의 세금을 납부해야 하며 8월 31일까지 신고를 마쳐야 합니다. 신고 지연 시 매월 4.5%의 과태료가 부과되고 DMV 등록이 정지될 수 있습니다.