제302조 주식 상환: 폐쇄형 C 코퍼레이션이 예상치 못한 배당 처리를 피하는 방법
미국 내국세법 제302조는 폐쇄형 C 코퍼레이션의 주식 상환이 자본 판매로 과세될지 아니면 전액 배당으로 과세될지를 결정합니다. 이 가이드는 세 가지 제302(b)조 테스트, 가족 경영 기업을 곤경에 빠뜨리는 제318조 귀속 규칙, 10년 가족 귀속 포기, 그리고 제302(b)(4)조에 따른 부분 청산 세이프 하버에 대해 설명합니다.
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세금 계획
세금 부담 최소화와 절세 극대화를 위한 전략적 세무 계획
제382조: 인수자가 피인수 기업의 이월결손금을 상실하는 이유
제382조는 소유권 변경 후 인수자가 피인수 기업의 이월결손금을 사용할 수 있는 속도를 제한합니다. 연간 한도는 결손 법인의 지분 가치에 장기 면세 이율(2026년 초 기준 약 3.58%)을 곱한 금액과 같습니다. 여기서는 이 제한이 발생하는 원인과 합법적인 해결 방법을 설명합니다.
제461(h)조 경제적 성과 및 반복 항목 예외: 발생주의 부채의 실제 공제 시점
제461(h)조는 전사건 기준(all-events test)에 경제적 성과 테스트를 추가하여, 발생주의 납세자가 기초가 되는 활동이 실제로 발생하기 전까지는 부채를 공제할 수 없도록 규정합니다. 반복 항목 예외는 연말 기준 8.5개월 이내에 경제적 성과가 발생하고 네 가지 특정 조건을 충족하는 예측 가능한 비용에 대해 공제를 앞당길 수 있게 해줍니다.
섹션 6603 예치금: 항소권 포기 없이 분쟁 중인 세금에 대한 IRS 이자 발생 중단하기
섹션 6603 예치금은 항소권, 조세법원 제소권 및 인출권을 유지하면서 분쟁 중인 세금에 대한 IRS의 과소 납부 이자 발생을 동결합니다. 이 가이드는 Rev. Proc. 2005-18에 따른 서면 지정 방식, 예치금이 납부보다 유리한 경우, LIFO 방식의 인출 메커니즘, 그리고 계획된 예치금을 의도치 않은 납부로 변질시키는 절차상의 함정에 대해 다룹니다.
Section 6603 예치금: 세무조사 승인 없이 IRS 이자 발생을 중단하는 방법
Section 6603 예치금은 세금을 납부하거나, 기존 입장을 인정하거나, 조세 법원 제소권을 포기하지 않고도 분쟁 중인 IRS 부채에 대한 이자 발생을 중단시킵니다. 세무 행정 절차(Revenue Procedure) 2005-18은 세목, 과세 연도, 금액 및 분쟁 근거를 명시하는 서면 지정 절차를 상세히 규정하고 있습니다.
단기 임대 호스트를 위한 장부 정리: Schedule E와 Schedule C의 차이, 7일 평균 숙박 기간 규칙 및 실질적 참여
에어비앤비 및 Vrbo 호스트가 Schedule E와 Schedule C 중 수입을 어떻게 분류하는지, 7일 평균 숙박 기간을 계산하는 방법, 그리고 W-2 임금에 대한 비수동적 손실을 공제받기 위해 실질적 참여를 기록하는 방법에 대해 설명합니다.
2026년 Solo 401(k) 대 SEP-IRA: 소득을 가장 많이 보호하는 자영업자 퇴직 연금 플랜 선택하기
순소득 6만 달러, 12만 달러, 30만 달러 기준의 납입 계산, SECURE 2.0 Roth 추가 납입 및 슈퍼 추가 납입 규정, 개설 기한, 그리고 소득 보호를 극대화하는 플랜 선택을 위한 의사결정 프레임워크를 포함한 2026년 자영업자용 Solo 401(k)와 SEP-IRA 비교 분석.
2026년 ABLE 계좌: 제529A조를 통해 장애인이 SSI 또는 메디케이드 자격을 유지하면서 연간 $19,000를 비과세로 저축하는 방법
국세법(IRC) 제529A조에 따른 ABLE 계좌의 2026년 가이드 — 600만 명의 미국인(참전 용사 100만 명 포함)이 추가로 혜택을 받을 수 있게 된 새로운 46세 자격 기준, 연간 $19,000의 납입 한도, $100,000의 SSI 자산 보호, 무제한 메디케이드 보호, 적격 장애 비용, 최대 $34,650까지 증액 가능한 ABLE to Work 혜택, 그리고 사망 시 메디케이드 회수를 피하는 방법에 대해 설명합니다.
2026년 입양 세액 공제: 양식 8839, 환급 가능한 $5,120 및 5년 이월 공제
2026년 연방 입양 세액 공제는 자녀 1인당 최대 $17,670이며, 이 중 $5,120은 환급 가능합니다. 양식 8839, 적격 비용, 특수 아동 규칙, 실패한 입양, MAGI 단계적 축소 및 5년 이월 공제에 대한 실무 가이드입니다.
2026년 섹션 23에 따른 입양 세액 공제: 국내, 국외, 특수 아동 및 입양 실패에 대한 양식 8839를 통한 최대 $17,670 청구
2026년 과세 연도의 연방 입양 세액 공제 한도는 대상 아동당 최대 $17,670이며, 그중 최대 $5,120까지 환급 가능하고 환급 불가능한 나머지 금액에 대해서는 5년 동안 이월이 가능합니다. 이 가이드는 양식 8839, 국내, 국외, 특수 아동 및 입양 실패에 대한 시기 규칙, $265,080에서 $305,080 사이의 MAGI 단계적 폐지 구간, 그리고 섹션 137에 따른 고용주 제공 입양 지원과의 연계 방법을 설명합니다.
2026년 직접 인덱싱을 통한 세금 손실 수확: ETF가 만들 수 없는 손실 머신
미국 직접 인덱싱은 SMA에서 주식별로 손실을 수확합니다 — 워시세일 규칙과 세금 알파는 2026년 ETF가 따라올 수 없습니다.
ESBT vs QSST: S 코퍼레이션 주식 보유를 위한 최적의 신탁 선택
제1361조에 따른 선택적 소기업 신탁(ESBT)과 적격 서브챕터 S 신탁(QSST)의 병렬 비교입니다. 납세 의무자, 2개월 16일의 선택 기간, 그리고 100만 달러의 K-1 소득에 대해 두 구조 간에 발생하는 연간 118,000달러의 세금 차이를 보여주는 실제 사례가 포함되어 있습니다.