#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
Schedule F 생존 가이드: 농작물 보험 이월, 제1033(e)조 가축 판매 및 Schedule J 소득 평균화
Schedule F 농업 세무 선택 사항 설명 — 제451(f)조에 따른 농작물 보험 이월, 제1033(e)조에 따른 기상 조건으로 인한 가축 대체, 제175조 보전 공제, 제464조 선급 소모품 한도, 3월 1일 추정세 규정, 그리고 Schedule J 3년 소득 평균화에 대한 규칙, 마감일 및 실무 예시를 다룹니다.
제165(i)조 재해 손실 선택: 주택 소유자와 소기업이 재해 복구 환급금을 1년 앞당기는 방법
제165(i)조는 재해 피해를 입은 납세자가 당해 연도의 우발적 손실을 전년도 세금 신고서에서 공제할 수 있도록 하여, 8~16주가 소요되는 환급금을 재건 자금으로 신속히 전환할 수 있게 합니다. Form 4684, 6개월의 선택 기한, 2026년 OBBBA 변경 사항 및 IRS 세무 조사 시 유효한 기록 보관에 관한 실무 가이드입니다.
제165(i)조 재해 손실 선택: 빠른 환급을 위해 우발적 손실을 전년도로 소급 적용하기
제165(i)조를 통해 연방 선포 재난 지역의 납세자가 Form 4684 및 Form 1040-X를 사용하여 전년도 세금 보고에서 우발적 손실을 공제받는 방법 — 선택 메커니즘, 6개월 기한, 세이프 하버 가치 평가, 그리고 전년도 소급 선택이 대기보다 유리한 경우를 설명합니다.
Reg 1.199A-4에 따른 섹션 199A QBI 합산 선택: 통과체 소유자가 W-2 급여 및 UBIA 한도를 극복하기 위해 공통 통제 사업을 결합하는 방법
Reg 1.199A-4에 따른 섹션 199A 합산 선택을 통해 통과체 소유자는 W-2 급여 및 적격 자산의 UBIA 제한을 적용하기 전에 공통으로 통제되는 사업 또는 업종을 결합할 수 있습니다. 이 가이드에서는 5가지 적격성 테스트, 양식 8995-A 스케줄 B 공시, 취소 불가능한 일관성 원칙, 그리고 운영 및 리스 또는 다중 엔티티 구조에서 QBI를 통합하는 것이 실제로 더 많은 공제를 받는 시점에 대해 설명합니다.
섹션 274(n) 및 274(o) 2026년: 50% 업무 식대 규정, 새로운 사무실 간식 절벽, 그리고 감사 대비 문서화
OBBBA의 새로운 섹션 274(o)는 2026년 1월 1일부터 고용주가 제공하는 사무실 식대 공제를 폐지하는 반면, 섹션 274(n)의 50% 규정은 여전히 고객 및 여행 식대에 적용됩니다. 다음은 50%/100%/0% 전체 지도, 감사관이 기대하는 문서화, 그리고 연말 결산을 깔끔하게 유지하는 4계정 부기 설정입니다.
제465조 위험부담 규칙: 세무상 원가가 파트너십 손실을 보전해주지 못하는 이유
제465조 위험부담 규칙은 세무상 원가가 충분하더라도 실제 경제적 노출 범위를 초과하는 파트너십 및 S-Corp 손실 공제를 허용하지 않습니다. 이 가이드는 양식 6198, 적격 비소구 금융 제외 규정, 익금산입 요건 및 원가와 위험부담 금액이 차이가 나는 이유를 설명합니다.
Section 7702B 장기 간병 보험: 보험료 공제, 기존 보험 교체 및 자산 보존
Section 7702B는 세제 혜택이 있는 적격 장기 간병 보험을 정의합니다. 2026년 기준 1인당 최대 $6,200의 연령별 보험료 공제, 일일 한도 내 비과세 혜택, 기존 생명 보험 또는 연금 계약에서의 Section 1035 교환, 고령 소유자 및 은퇴자를 위한 하이브리드 생명-LTC 구조를 포함합니다.
제7702B조 적격 장기 요양 보험: 연령별 공제, 하이브리드 생명-장기 요양 보험 및 제1035조 교환
제7702B조는 장기 요양 보험의 보험료 공제, 비과세 혜택 및 비과세 1035조 교환 여부를 결정하는 연방 규정을 규정합니다. 이 가이드는 2026년 연령별 공제 한도, 430달러의 일당 한도, 하이브리드 생명-장기 요양 보험의 메커니즘, 그리고 이익 실현 없이 묶여 있는 현금 가치를 요양 보장으로 전환하는 기획 패턴에 대해 자세히 설명합니다.
FDII에서 FDDEI로: C 코퍼레이션이 2026년 Form 8993을 통해 연방 세금을 14%로 낮추는 방법
OBBBA에 따라 섹션 250은 FDII를 FDDEI로 개칭하고, 공제율을 33.34%로 설정하며, QBAI 상쇄를 제거하고 이자 및 R&E 배분을 없앱니다. 이를 통해 2026년에 Form 8993을 제출하는 미국 C 코퍼레이션은 적격 해외 발생 소득에 대해 실질 연방 세율 14%를 적용받게 됩니다.
FDII 및 양식 8993: 미국 C 법인이 해외 매출에 대해 13.125% 실효 세율을 적용받는 방법
양식 8993의 FDII(현재 FDDEI) 공제에 대한 실무 가이드 — 자격 요건을 갖춘 미국 C 법인, 제250조 계산법을 통해 해외 파생 소득에 대한 연방 실효 세율이 13.125%로 낮아지는 방식, 과세 소득 제한, IRS가 요구하는 증빙 서류, 그리고 2026년부터 QBAI 단계와 비용 할당을 제거하여 계산을 단순화하는 OBBBA에 대해 알아봅니다.
양식 8283 비현금 자선 기부: $5,000 공인 감정 기준 및 IRS 증빙 규정에 관한 기부자 가이드
양식 8283은 총 비현금 자선 기부금이 $500를 초과할 때 작성해야 합니다. $5,000를 초과하는 경우 기부자는 USPAP 준수 공인 감정서와 섹션 B에 세 명의 서명이 필요하며, $500,000를 초과하면 감정서 전문을 세무 신고서에 첨부해야 합니다. 자선 단체가 3년 이내에 유형 자산을 처분할 경우 섹션 170(o)에 따라 공제액이 환수될 수 있으며, 40%의 총 평가액 오기 과태료에는 정당한 사유에 의한 방어권이 인정되지 않습니다.
양식 8995 vs. 양식 8995-A: 2026년에 적합한 QBI 양식 선택하기
양식 8995는 1페이지 분량의 워크시트이며, 양식 8995-A는 4개의 별지(schedule)가 포함된 4부 구성의 신고서입니다. 2026년 기준 두 양식의 구분선은 공동 신고자의 경우 $403,500, 그 외의 경우 $201,750이며, 이 금액을 초과하면 W-2 임금 한도, SSTB 단계적 축소, 합산 계산 등이 신고서에 추가됩니다.