691(c)조 공제: IRA 상속인이 상속세를 복구하는 방법
과세 대상 유산의 상속인은 상속된 IRA 및 기타 IRD 자산에 대해 이미 납부된 연방 상속세에 대해 691(c)조 소득세 공제를 신청할 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건, 유무 계산법(with-and-without calculation), 스케줄 A 기재 위치 및 수십만 달러의 손실을 초래할 수 있는 일반적인 오류들을 다룹니다.
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2026년 Solo 401(k) 대 SEP-IRA: 소득을 가장 많이 보호하는 자영업자 퇴직 연금 플랜 선택하기
순소득 6만 달러, 12만 달러, 30만 달러 기준의 납입 계산, SECURE 2.0 Roth 추가 납입 및 슈퍼 추가 납입 규정, 개설 기한, 그리고 소득 보호를 극대화하는 플랜 선택을 위한 의사결정 프레임워크를 포함한 2026년 자영업자용 Solo 401(k)와 SEP-IRA 비교 분석.
2026년 ABLE 계좌: 제529A조를 통해 장애인이 SSI 또는 메디케이드 자격을 유지하면서 연간 $19,000를 비과세로 저축하는 방법
국세법(IRC) 제529A조에 따른 ABLE 계좌의 2026년 가이드 — 600만 명의 미국인(참전 용사 100만 명 포함)이 추가로 혜택을 받을 수 있게 된 새로운 46세 자격 기준, 연간 $19,000의 납입 한도, $100,000의 SSI 자산 보호, 무제한 메디케이드 보호, 적격 장애 비용, 최대 $34,650까지 증액 가능한 ABLE to Work 혜택, 그리고 사망 시 메디케이드 회수를 피하는 방법에 대해 설명합니다.
2026년 HSA vs FSA vs HRA: 의료 자금을 선택하고, 중첩하고, 몰수당하지 않기 위한 실전 가이드
새로운 기여 한도가 적용된 2026년 HSA, FSA, HRA 규정 상세 안내. 최대 $7,800의 세전 혜택을 제공하는 제한 목적 FSA 중첩 방법과 소규모 기업이 ICHRA 및 QSEHRA를 통해 대기업 수준의 복지를 제공하는 방법을 알아봅니다.
메가 백도어 Roth 플레이북: 고소득자가 2026년에 비과세 은퇴 계좌로 47,500달러를 추가로 적립하는 방법
메가 백도어 Roth는 2026년에 표준 직원 소득 유예금인 24,500달러 외에도 최대 47,500달러의 세후 401(k) 기여금을 Roth 계좌로 전환할 수 있게 해줍니다. 이는 플랜 내 Roth 전환이나 재직 중 인출을 통해 세후 금액을 Roth IRA로 전환함으로써 가능해집니다. IRS Section 415(c)의 총 한도인 72,000달러(50세 이상인 경우 80,000달러)는 모든 소득원으로부터의 합계 기여금을 포함하며, 즉시 전환하면 과세 대상 수익 발생을 거의 0에 가깝게 유지할 수 있습니다.
섹션 457(b) 및 457(f) 이연 보상 계획: 비영리 단체, 정부 및 학교 직원이 403(b) 또는 401(k) 외에 세전 저축을 추가하는 방법
섹션 457(b) 및 457(f) 이연 보상 계획에 대한 상세한 2026년 가이드 — 공공 부문 및 비영리 단체 직원이 403(b) 또는 401(k)에 457(b)를 추가하여 최대 $65,000까지 이연하는 방법, 특별 3년 추가 납입이 $49,000에 도달하는 시점, 그리고 457(f) 베스팅이 섹션 409A에 따라 어떻게 세금 폭탄을 유발할 수 있는지 설명합니다.
제457(b) 및 457(f) 조항 이연 보상 플랜: 403(b) 또는 401(k)에 세전 저축 중첩하기
제457(b) 및 457(f) 플랜에 관한 2026년 가이드 — 공공 부문 및 비영리 단체 직원이 403(b)와 457(b)를 함께 활용하여 최대 $49,000까지 세전 소득 공제를 받는 방법과 비영리 단체 임원이 '실질적 몰수 위험(substantial risk of forfeiture)' 세금 함정에 빠지지 않고 457(f)를 활용하는 방법을 다룹니다.
제7702B조 적격 장기 요양 보험: 연령별 공제, 하이브리드 생명-장기 요양 보험 및 제1035조 교환
제7702B조는 장기 요양 보험의 보험료 공제, 비과세 혜택 및 비과세 1035조 교환 여부를 결정하는 연방 규정을 규정합니다. 이 가이드는 2026년 연령별 공제 한도, 430달러의 일당 한도, 하이브리드 생명-장기 요양 보험의 메커니즘, 그리고 이익 실현 없이 묶여 있는 현금 가치를 요양 보장으로 전환하는 기획 패턴에 대해 자세히 설명합니다.
Form 5498 해독: 직접 제출하지는 않지만 한 줄 한 줄 읽어봐야 할 IRA 세무 양식
Form 5498은 IRA 기여금, 롤오버, Roth 전환 및 12월 31일 기준 공정 시장 가치를 보고하며, 일반적으로 세금 신고를 마친 후인 5월 말에 수령하게 됩니다. 14개 항목에 대한 상세 분석, Form 1099-R, 8606, 5329와의 대조 방법, 그리고 CP2000 통지서와 6% 초과 기여금 벌금을 유발하는 구체적인 함정들에 대해 알아봅니다.
2026년 적격 자선 기부(QCD): IRA에서 자선 단체로 향하는 111,000달러의 비과세 경로
2026년 적격 자선 기부(QCD)에 대한 완벽한 가이드 — 70.5세 이상의 은퇴자가 최대 111,000달러를 IRA에서 적격 자선 단체로 직접 이체하여 해당 인출금을 과세 대상 소득으로 인정받지 않고 기부할 수 있는 IRS 승인 전략을 소개합니다.
2026년 섹션 415(c) 연간 추가 한도: $72,000 캡 상세 설명
섹션 415(c)는 2026년 확정기여형 플랜의 총 연간 추가 납입액을 $72,000로 제한하며, 여기에는 직원 납입금, 고용주 매칭 및 세후 납입금이 포함됩니다. 메가 백도어 로스의 계산 방식, 한도 외로 적용되는 추가 납입 규칙, 그리고 한도 초과 시 EPCRS 수정 절차에 대해 알아봅니다.
Form 5329 및 RMD 미수령: SECURE 2.0의 25%/10% 벌금 규정 작동 방식
SECURE 2.0은 RMD 미수령에 대한 소비세를 50%에서 25%로 인하했으며, 부족분을 2년 이내에 시정할 경우 10%까지 낮췄습니다. 납세자는 Form 5329를 통해 인하된 세율을 적용받거나 합리적 사유에 의한 면제를 요청할 수 있으며, 이 양식 제출 시 IRS의 3년 시효 기간이 시작됩니다.