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Retirement planning for the self-employed and small business owners, comparing Solo 401(k) and SEP-IRA plans, including 2026 contribution limits, employee deferrals, employer profit sharing, catch-up rules, Roth options under SECURE 2.0, and plan setup deadlines

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June 4, 2026·mike

2026년 ACA 보조금 절벽의 귀환: 자영업자, 프리랜서, 조기 은퇴자를 위한 생존 가이드

2026년 1월 1일부로 강화된 보험료 세액 공제가 만료되어 400% FPL 절벽이 복원되었습니다. 이 가이드는 자영업자, S-corp 소유주, 프리랜서, 조기 은퇴자를 위해 2026년 적용 비율표, Solo 401(k), SEP-IRA, HSA, 섹션 162(l)과 같은 MAGI 조절 방법, 그리고 수만 달러에 달하는 세금 상환을 방지하기 위한 Form 8962 정산 전략을 다룹니다.

2026년 Solo 401(k) vs SEP-IRA: 자영업자를 위한 납입 한도, 슈퍼 추가 납입(Super Catch-Up) 및 메가 백도어 로스(Mega-Backdoor Roth) 비교

2026년 Solo 401(k)와 SEP-IRA 한도를 상세히 비교해 보세요. 각 플랜의 장단점, 60~63세 대상 $11,250의 SECURE 2.0 슈퍼 추가 납입 혜택, 세후 전환을 위한 메가 백도어 로스 전략, Schedule C 기준 20% 대 25% 계산법, 그리고 자산 25만 달러 초과 시 필요한 Form 5500-EZ 신고 규정까지 모두 다룹니다.

현금 잔고 연금 계획: 고소득 사업주를 위한 억대 세금 공제

현금 잔고 계획은 확정 급여 연금이 연간 납입액이 아닌 은퇴 혜택을 제한하기 때문에, 55세의 사업주가 401(k) 한도를 훨씬 초과하는 연간 약 23만 달러의 은퇴 기여금을 공제할 수 있게 해줍니다. 따라서 한도는 소득보다는 연령에 따라 조정됩니다.

목회자 주택 수당: 섹션 107, SECA 함정, 그리고 은퇴 목회자 403(b) 지정

섹션 107은 안수받은 목회자가 지정된 주택 비용을 연방 소득세에서 제외할 수 있게 해주지만, 이 수당은 SECA를 위해 여전히 합산되며 사전에 작성된 서면 지정만이 감사를 통과할 수 있습니다. 3부 한도액, 양식 4361의 취소 불가능한 거부권, 그리고 은퇴 목회자의 분배금을 평생 소득세 면제로 유지하는 403(b) 지정에 대한 실무 가이드입니다.

제1041조와 이혼: 재산 양도, 이월 원가 및 QDRO 안내서

제1041조는 이혼 중 및 이혼 후 배우자 간의 면세 재산 양도를 허용하지만, 이월 원가, 6년 유예 기간, QDRO, ISO 전환 및 TCJA 이후 부양료 규정은 모든 합의안의 구조를 근본적으로 바꿉니다. 판결문에 서명하기 전에 반드시 수정해야 할 사항에 대한 실무 가이드입니다.

양식 1099-R 박스 7 배분 코드 완벽 해설

은퇴자 및 수혜자가 실제로 접하게 되는 모든 양식 1099-R 박스 7 코드(코드 1, 2, 4, 7, G, H, M, Q)에 대한 실전 가이드입니다. 10% 벌금을 유발하는 수탁기관의 특정 오류와 4월 15일 이전에 이를 해결하는 방법을 설명합니다.

IRA 60일 롤오버의 함정: 한 세무 변호사의 65,000달러 실수가 어떻게 모든 미국 은퇴 저축자의 규칙을 바꾸었나

Bobrow 대 국세청장 판결 이후, 연 1회 IRA 롤오버 제한은 개인이 보유한 모든 Traditional, Roth, SEP 및 SIMPLE IRA를 통합하여 적용됩니다. 이 규정의 작동 원리, 위반 시 발생하는 비용, 그리고 이러한 제한을 완전히 피할 수 있는 수탁자 간 직접 이체 방법에 대해 설명합니다.

자영업자를 위한 Solo 401(k) vs. SEP-IRA: 2026년 한도, Roth 옵션 및 Pro-Rata 함정

자영업자의 경우, Solo 401(k)는 동일한 소득 수준에서 SEP-IRA보다 종종 두 배 이상의 세금 혜택을 제공합니다. 예를 들어 2026년 기준 연 소득 9만 달러 소득자는 SEP-IRA의 22,500달러에 비해 Solo 401(k)에는 47,000달러를 납입할 수 있습니다. 이 가이드는 납입 한도, Roth 옵션, pro-rata 규칙 및 12월 31일 이연 납입 마감일에 대해 설명합니다.