고용주를 위한 임금 압류: 개인적 책임 없이 원천징수 명령을 처리하는 방법
임금 압류에 관한 급여 운영 가이드: CCPA(소비자신용보호법)에 따른 가처분 소득 계산 방법, 채권자, 자녀 양육비, IRS 및 학자금 대출 명령에 대한 올바른 한도 적용, 단일 급여에 대한 여러 명령의 우선순위 지정 및 감사 시 증빙 가능한 기록 유지 방법.
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모든 규모의 기업을 위한 급여 관리, 처리 및 규정 준수
ACA 양식 1094-C 및 1095-C: 적격 대규모 고용주를 위한 2026년 규정 준수 플레이북
적격 대규모 고용주(ALE)가 2025년 보고 연도를 위해 양식 1094-C 및 1095-C를 제출하는 방법입니다. 2026년 3월 2일 및 3월 31일 마감일, 2024년 이후 요청 시 제공 규정, 2026년 벌금 금액(직원당 $3,340 및 $5,010), 새로운 90일 Letter 226-J 응답 기간, 그리고 IRS 감사를 가장 자주 유발하는 14/16번 라인 코딩 오류를 다룹니다.
고용주를 위한 COBRA 통지 기한: 소비세 부과 여부를 결정하는 5가지 기간
COBRA의 통지 체계는 90일, 30일, 14일, 60일, 45일의 다섯 가지 기한을 기준으로 운영됩니다. 하나라도 놓치면 그룹 건강 보험은 일일 100달러의 제4980B조 소비세, 최대 일일 110달러의 ERISA 벌금 및 민사 소송에 직면할 수 있습니다. 플랜 스폰서 및 인사 팀을 위한 실무 가이드입니다.
2026년부터 자동 적용되는 최초 가산금 감면: 미신고, 미납부, 미예치 가산금에 대한 IRS의 성실 납세 구제책
2026년 세무 신고 시즌부터 IRS는 지난 3년간 성실 납세 기록이 있는 납세자에게 최초 가산금 감면(First-Time Penalty Abatement)을 자동으로 적용합니다. 전화나 Form 843 제출 없이도 신고 불성실, 납부 불성실, 예치 불성실 가산금이 면제됩니다. 이 제도의 시행 방식, 대상자, 그리고 '정당한 사유'를 주장하는 것이 더 유리한 경우에 대해 알아봅니다.
OBBBA 초과근무 비과세: 2028년까지 적용되는 FLSA 할증 급여에 대한 새로운 $12,500 공제 제도 안내
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 2025-2028 과세 연도 동안 FLSA(공정근로기준법)에 따른 초과근무 할증 급여에 대해 최대 $12,500(부부 합산 $25,000)의 소득 공제(above-the-line deduction)를 신설합니다. 이 혜택은 단독 보고 기준 MAGI $150,000부터 단계적으로 축소되며, 2026년부터 W-2 Box 12 코드 TT 보고가 의무화됩니다.
팁에 대한 세금 면제: 2028년까지 서버, 스타일리스트, 운전기사에게 적용되는 새로운 $25,000 총소득 차감 항목(Above-the-Line Deduction)의 실제 작동 방식
One Big Beautiful Bill Act는 2025년부터 2028년 과세 연도까지 적격 팁에 대해 최대 $25,000의 총소득 차감(above-the-line deduction) 혜택을 제공합니다. 이 혜택은 IRS가 지정한 팁 수령 직종 근로자에게만 제공되며, 수정가산총소득(MAGI)이 $150,000($300,000 부부 합산)를 초과할 경우 단계적으로 축소됩니다.
Section 127 교육 지원: 소규모 기업이 2026년에 학자금 또는 학자금 대출 5,250달러를 비과세로 지급하는 방법
섹션 127을 통해 고용주는 직원 1인당 연간 최대 5,250달러의 학자금, 도서 구입비 또는 학자금 대출 원리금을 급여세나 소득세 없이 상환해 줄 수 있습니다. 2025년 7월 OBBBA는 학자금 대출 조항을 영구화했으며 2027년부터 한도를 인플레이션에 연동하기 시작합니다. 소규모 기업이 규정을 준수하는 계획을 수립하는 방법을 알아보세요.
섹션 132 부가 급여: 고용주가 급여 총액을 늘리지 않고 비과세 혜택을 제공하는 방법
섹션 132 부가 급여에 대한 실무 가이드 — 근로 조건, 최소 혜택, 직원 할인, 무비용 추가 서비스, 2026년 월 340달러 교통비 한도 및 공로상 규정을 포함하여 비과세 혜택의 조건, 현금 등가물 함정, IRS 급여 감사를 대비한 문서화 방법까지 상세히 다룹니다.
제162(m)조 및 100만 달러 한도: 2026년 대상 임원 명단이 대폭 늘어나는 이유
제162(m)조는 상장 기업의 경영진 급여에 대한 연방 공제액을 1인당 100만 달러로 제한합니다. 2026년부터 OBBBA는 파트너십과 LLC를 포함한 IRC § 414 통제 그룹 전체의 보상을 합산하며, ARPA 확장에 따라 2027년에는 보수 상위 5인이 대상 명단에 추가됩니다.
2026년 Roth 추가 적립 의무화: 15만 달러 이상 고소득자가 세전 선택권을 잃게 되는 이유
2026년 1월 1일부터 SECURE 2.0 법안에 따라 전년도 FICA 임금이 15만 달러를 초과하는 직원은 401(k) 추가 적립(일반 8,000달러, 60~63세 11,250달러)을 반드시 Roth 방식으로 해야 하며, 세전 옵션은 제외됩니다. 영향 대상자, 실제 비용 부담, 2026년 첫 급여 지급 전 준비 사항을 정확히 알아봅니다.
Section 45S 유급 휴가 세액 공제: OBBBA 이후 소규모 고용주를 위한 2026년 가이드
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 Section 45S 유급 가족 및 의료 휴가 세액 공제를 영구화하고, 자격 요건을 6개월로 낮추었으며, 휴가를 사용하지 않은 경우에도 소규모 고용주가 PFML 보험료의 12.5%~25%를 청구할 수 있는 보험료 기반 방식을 추가했습니다.
2026년 QSEHRA vs. ICHRA: 단체 보험이 없는 소규모 고용주가 개인 건강 보험료를 비과세로 환급해 주는 방법
2026년 기준으로 상근 근로자 50인 미만의 고용주를 위한 QSEHRA 비과세 환급 한도는 1인당 6,450달러, 가족당 13,100달러입니다. 반면 ICHRA는 IRS 한도가 없으며, 9.96% 부담 적절성 테스트, 최소 필수 보장(MEC) 요건 및 90일 사전 통지 요건을 충족하는 경우 모든 규모의 고용주가 11개 연방 직원 클래스별로 기여금을 다르게 책정할 수 있습니다.