#compliance
규제 준수 유지 및 감사 대비 재무 기록 관리
제119조에 따라 고용주는 구내 식사와 필수 거주 숙박 시설을 급여에서 제외할 수 있으며, 이에 대해 FICA 및 소득세 원천징수가 면제됩니다. 이 가이드는 고용주 편의 테스트, "절반 이상" 세이프 하버(safe harbor), 적격 캠퍼스 숙박 시설, 코왈스키(Kowalski) 현금 규칙 및 2026년 제274(o)조 공제 일몰 조항의 변경 사항에 대해 자세히 설명합니다.
IRS 코드 119조는 사업장 내에서 고용주가 제공하는 식사와 숙소, 고용주의 편의를 위해 제공되는 경우, 그리고 숙소가 고용 조건인 경우 비과세로 허용합니다.
Revenue Procedure 2019-38에 따라 임대인이 250시간의 적격 서비스를 기록하고, 동시성 기록을 유지하며, 트리플 넷 리스를 피하고, 서명된 선택서를 제출할 경우 임대 부동산을 사업으로 간주하여 20% QBI 공제를 받을 수 있습니다. 이는 2025년 One Big Beautiful Bill 법안에 따라 영구화되었습니다.
Rev. Proc. 2019-38에 따라, 임대 사업체가 연간 250시간 이상의 임대 서비스를 기록하고 동시성 증빙 서류와 서명된 선택서를 갖춘 경우 임대사업자는 20% QBI 공제를 받을 수 있습니다. 트리플 넷 리스 및 개인용 자산은 제외됩니다.
제461(h)조는 전사건 기준(all-events test)에 경제적 성과 테스트를 추가하여, 발생주의 납세자가 기초가 되는 활동이 실제로 발생하기 전까지는 부채를 공제할 수 없도록 규정합니다. 반복 항목 예외는 연말 기준 8.5개월 이내에 경제적 성과가 발생하고 네 가지 특정 조건을 충족하는 예측 가능한 비용에 대해 공제를 앞당길 수 있게 해줍니다.
제4958조는 공익 자선 단체와 부적격자 간의 초과 이익 거래에 대해 25% 및 200%의 소비세를 부과하며, 이를 인지하고 승인한 관리자에게는 10%의 관리자세를 부과합니다. 세 가지 절차적 단계를 준수하면 합리성에 대한 '반박 가능한 추정'이 생성되어 입증 책임이 IRS로 전환됩니다.
제509(a)조 공공 지원 테스트는 501(c)(3) 비영리 단체가 5년의 이동 기간 동안 공공으로부터 지원금의 3분의 1 이상을 조달할 것을 요구합니다. 이 테스트에 두 번 낙제하면 사적 재단 상태로 전환되어 투자 수익에 대한 1.39%의 소비세, 연간 5%의 의무 지급, 그리고 기부자 공제 한도가 AGI의 60%에서 30%로 낮아지는 불이익을 받게 됩니다.
섹션 6603 예치금은 항소권, 조세법원 제소권 및 인출권을 유지하면서 분쟁 중인 세금에 대한 IRS의 과소 납부 이자 발생을 동결합니다. 이 가이드는 Rev. Proc. 2005-18에 따른 서면 지정 방식, 예치금이 납부보다 유리한 경우, LIFO 방식의 인출 메커니즘, 그리고 계획된 예치금을 의도치 않은 납부로 변질시키는 절차상의 함정에 대해 다룹니다.
직원이 3명인 비즈니스에서 승인, 보관, 기록 및 조정을 분할하기 위한 실무 청사진을 제공합니다. 소규모 기업에 가장 큰 타격을 주는 141,000달러 규모의 중앙값 부정 손실을 방지하는 보완 통제 방안을 포함합니다.
AR-C 70 준비, AR-C 80 작성 및 AR-C 90 검토 업무에 대한 실용적인 가이드 — 각 업무의 결과물, 일반적인 비용 범위, 그리고 비상장 기업이 불필요한 확신 비용을 지불하지 않고 대출 기관, 보증인 및 투자자의 요구 사항에 맞춰 적절한 단계를 선택하는 방법을 설명합니다.
비상장 기업의 컨트롤러가 ASC 740 법인세 비용(당기 및 이연 구성 요소, 평가충당금, UTB 등)을 산정하는 방법과 2025년 12월 15일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되는 새로운 ASU 2023-09 공시 사항에 대해 설명합니다.
비상장 기업 컨트롤러가 2026년에 명확한 ASC 740 법인세 회계 처리를 구축하는 방법 — 당기 및 이연 법인세, Schedule M-1 조정, 평가 충당금, 불확실한 조세 포지션, 그리고 새로운 ASU 2023-09에 따른 법인세 납부액 세분화 및 정성적 세율 공시를 포함합니다.
