제461(l)조 초과 사업 손실 제한: 통과 사업체 소유자를 위한 2026년 가이드
섹션 461(l)은 OBBBA에 따라 2026년 초과 사업 손실을 단독 $128,000, 공동 $256,000로 제한합니다. 패스스루 소유자는 양식 461로 한도를 보고합니다.
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자영업자를 위한 근로장려세제(EITC): 2025년 최대 $8,046 환급 안내
자영업 신고자는 Schedule C 순이익에 대해 연방 근로장려세제(EITC)를 신청할 수 있으며, 2025년 기준 자녀가 3명 이상인 가구는 최대 $8,046까지 받을 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건 기준, 근로 소득 계산 방법(자영업세의 절반 조정 포함), 감사에서 살아남는 증빙 서류, 그리고 유효한 청구가 기각될 수 있는 함정들에 대해 다룹니다.
자영업자 및 소규모 사업주를 위한 장애 보험: 실용적인 소득 보호 가이드
미국 자영업자는 65세 이전에 사망할 가능성보다 장애를 겪을 가능성이 훨씬 높습니다 — 연방 세금 처리와 보험료가 어떻게 작동하는지 알아보세요.
최소 한도 세이프 하버 선택: 감가상각 없이 항목당 최대 $2,500의 유형 자산 비용 처리
미국 최소 한도 세이프 하버(Treas. Reg. 1.263(a)-1(f))를 통해 기업은 연방 신고 시 항목당 최대 $2,500의 유형 자산을 비용 처리할 수 있습니다.
가상자산 스테이킹, 채굴 및 DeFi 세금: 세무 조사 없이 디지털 자산 수익을 보고하는 방법
2026년 미국 국세청(IRS)의 가상자산 스테이킹, 채굴 및 DeFi 수익 과세 방식 — Revenue Ruling 2023-14, Form 1099-DA, 지갑별 원가 추적, Schedule 1 line 8v 및 각 디지털 자산 이벤트별 적용 양식을 다룹니다.
공익잔여신탁 (CRUT vs CRAT): 비과세 자산 매각 및 평생 소득
공익잔여신탁을 통해 자본이득세 없이 가치가 상승한 자산을 매각하고, 즉각적인 소득공제 혜택을 받으며, 평생 소득을 수령하고 잔여 자산을 자선 단체에 기부하는 방법을 알아봅니다. 또한 2026년 5월 5.0%의 Section 7520 이율 기준 CRUT, CRAT, NIMCRUT, Flip CRUT 구조의 비교 수치를 분석합니다.
고소득 1인 사업자를 위한 현금 잔고 연금 플랜: 의사, 변호사, 컨설턴트가 6자리수 금액을 세금 없이 이연하는 방법
미국의 현금 잔고 연금 플랜을 통해 1인 의사, 변호사 및 컨설턴트는 솔로 401(k) 외에도 연간 $100,000~$370,000를 공제받을 수 있습니다. 2026년 기여 한도, 54세 의사의 구체적 사례, 그리고 가입 전 고려해야 할 보험수리적 의무 사항을 다룹니다.
409A 밸류에이션: 주식매수선택권 행사가액과 세이프 하버에 대한 창업자 가이드
409A 밸류에이션은 모든 옵션 부여 시 행사가액을 설정하는 IRS 공인 가치평가입니다. 이 평가가 없으면 창업자는 20%의 연방 소비세 벌금, 프리미엄 이자, 그리고 캘리포니아의 5% 부가세의 위험을 감수해야 하며, 이 모든 부담은 직원에게 전가됩니다.
부동산 및 대체 자산을 위한 자기주도형 IRA: 실무 준수 가이드
자기주도형 IRA(SDIRA)에 대한 실무 가이드 — 보유 가능 자산, IRC §4975에 따른 결격 사유자 규칙, 레버리지 부동산에 대한 UBIT 및 UDFI, McNulty 판례의 체크북 통제 경고, 그리고 간주 분배를 방지하는 기록 관리 원칙을 다룹니다.
양식 3115 해설: 회계 방식 변경 및 세금 절감 방법
양식 3115를 통해 미국 납세자는 회계 방식을 변경하고 섹션 481(a) 조정을 사용하여 과거 연도의 신고서를 수정하지 않고도 단일 당해 연도 세무 신고에서 누락된 공제를 회수하거나 다년도 오류를 수정할 수 있습니다.
Form 5471 해설: 미국 주주를 위한 신고 카테고리, 스케줄 및 고액 과태료 방지 가이드
Form 5471은 외국 법인을 소유, 관리하거나 임원으로 재직 중인 미국인을 대상으로 하며, 법인당 초기 10,000달러에서 연간 최대 60,000달러의 자동 과태료가 부과될 수 있습니다. 본 가이드는 5가지 신고 카테고리, 모듈형 스케줄, 2025년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도부터 NCTI로 명칭이 변경되는 GILTI, 그리고 간소화 및 미제출 보고 경로를 통한 규정 준수 방법을 다룹니다.
사망 시 취득가액 상향 조정: 상속인의 자본 이득을 제거하는 상속 계획 전략
미국 국세법(Internal Revenue Code) 1014조는 상속 자산의 취득가액을 사망 당시의 공정 시장 가치로 재설정하여 피상속인이 보유 기간 동안 얻은 평가 이익을 과세 대상에서 제외합니다. 조세공동위원회(Joint Committee on Taxation)는 이 조항으로 인해 2026년 연방 정부 세수가 약 725억 달러 감소할 것으로 추산합니다.