2026년 HSA vs FSA vs HRA: 의료 자금을 선택하고, 중첩하고, 몰수당하지 않기 위한 실전 가이드
새로운 기여 한도가 적용된 2026년 HSA, FSA, HRA 규정 상세 안내. 최대 $7,800의 세전 혜택을 제공하는 제한 목적 FSA 중첩 방법과 소규모 기업이 ICHRA 및 QSEHRA를 통해 대기업 수준의 복지를 제공하는 방법을 알아봅니다.
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2026년 HSA vs FSA vs HRA: HSA와 제한 목적 FSA 중복 활용으로 '미사용 금액 소멸' 함정 극복하기
2026년 HSA, FSA, HRA 규정 안내 — 납입 한도, 계좌 소유권, 각 계좌의 장단점, 자격 요건을 유지하면서 HSA와 제한 목적 FSA를 중복 활용하는 방법, 그리고 근로자와 고용주가 미사용 금액 소멸을 방지하는 방법.
2026년 양식 8975 국가별 보고: 8억 5천만 달러 임계값, 스케줄 A 메커니즘 및 필라 2 세이프 하버
연결 매출 8억 5천만 달러 이상의 미국 다국적 기업은 관할 구역별로 스케줄 A와 함께 양식 8975를 제출해야 합니다. 2026년에는 이 보고서가 17%의 간소화된 ETR을 적용하는 OECD 필라 2 전환기 세이프 하버의 관문 역할을 하게 되어, CbC 데이터의 정확성이 단순 사무 업무가 아닌 전략적 우선순위가 됩니다.
양식 8975 및 스케줄 A: 2026년 다국적 기업을 위한 미국의 국가별 보고서 실무 가이드
연결 매출이 8억 5,000만 달러 이상인 미국 다국적 기업 그룹은 세무 관할 구역당 하나의 스케줄 A와 함께 양식 8975를 제출해야 합니다. 이 가이드는 4단계 기준 테스트, 스케줄 A 세부 항목, 현재 CbCR 데이터를 기반으로 하는 필라 2 전환기 세이프 하버, 그리고 2026년 주기에서 세무 조사를 가장 자주 유발하는 5가지 신고 오류에 대해 설명합니다.
2026년 양식 8889: 6%, 10% 또는 20% 벌금 없이 HSA 보고하기
2026년 양식 8889 가이드 — HSA 납입 한도(개인 $4,400, 가족 $8,750), 삼중 세제 혜택, 전월 기준 규칙(Last-month rule)의 13개월 테스트 기간, 메디케어 6개월 소급 가입 함정, 그리고 6% 초과 납입 소비세, 10% 추징, 또는 20% 비적격 인출 벌금을 유발하는 6가지 흔한 신고 실수를 다룹니다.
Form 8865 해외 파트너십 보고: 4가지 신고자 범주, $10,000 벌금 함정 및 2026년 미국 거주자의 규정 준수 방법
Form 8865는 미국 거주자가 통제된 해외 파트너십, 자산 기여 및 10% 포인트 이상의 지분 변경을 보고하도록 규정합니다. 보고를 누락할 경우 파트너십당 연간 $10,000의 벌금이 부과되며, 외국 납부 세액 공제 10% 감면 및 30일마다 누적되는 최대 $50,000의 추가 벌금이 발생할 수 있습니다.
Form 8865 해외 파트너십 보고: 4가지 신고자 범주, 10,000달러 벌금 및 미국인이 IRS의 감시를 피하는 방법
Form 8865는 해외 파트너십 지분에 대한 미국의 정보 보고서로, 미신고 시 파트너십당 연간 10,000달러의 벌금이 부과됩니다. 이 가이드는 섹션 6038, 6038B, 6046A에 따른 4가지 신고자 범주, 예상치 못한 벌금을 초래하는 간주 소유 규칙, 그리고 각 범주별 제출 필수 스케줄을 상세히 설명합니다.
2026년 미국 국적포기세(Exit Tax): 양식 8854 및 Section 877A가 출국 시 세금을 부과하는 방식
Section 877A는 대상 국적포기자가 미국을 떠나기 전날 모든 자산을 매각한 것으로 간주합니다. 2026년 기준 순소득세 문턱값은 $211,000, 순자산 테스트 기준은 $200만이며, 양도차익 공제액은 $910,000입니다. 양식 8854를 통해 납세 여부가 결정되는 방식을 알아보세요.
양식 8825 해부: 파트너십과 S-Corp가 국세청(IRS)의 서신을 받지 않고 임대 부동산을 보고하는 방법
양식 8825는 파트너십 및 S-Corp의 임대 부동산 활동을 통합하며, 21행의 수치는 스케줄 K-1 박스 2로 이어져 각 소유자가 제469조에 따른 수동적 활동 손실 규칙을 적용하게 됩니다. 2025년 12월 개정판에서는 총 임대료를 기타 임대 소득과 분리하고, 스케줄 M-3 제출자를 위해 스케줄 A의 20가지 명칭이 지정된 비용 항목을 추가했습니다. 소유자는 손실이 양식 1040에 도달하기 전에 원가 기준(basis), 위험부담(at-risk), 수동적 손실 제한 순으로 검토를 거쳐야 합니다.
Form 6166 및 Form 8802: 미국 거주자가 세무 거주자 증명을 통해 외국 원천징수세를 절감하는 방법
Form 6166은 미국 납세자가 해외 로열티, 배당 및 서비스에 대해 조세 조약 세율을 적용받을 수 있도록 하는 IRS 서신입니다. 이 가이드는 Form 8802 신청 과정, 자격 요건, 흔히 발생하는 거절 사유, 그리고 원천징수를 정확하게 처리하기 위해 필요한 타이밍에 대해 설명합니다.
Form 8308 및 섹션 751 핫 에셋(Hot Assets): 파트너십 지분 매각 비용이 예상보다 많이 드는 이유
파트너십 지분을 매각할 때 섹션 751에 따라 예상되는 자본 이득이 일반 소득으로 전환될 수 있으며, 이 경우 재분류된 부분에 대한 연방 세율이 23.8%에서 37%로 높아질 수 있습니다. 이 가이드에서는 Form 8308, 핫 에셋 카테고리, 1월 31일 파트너 명세서 마감일, 그리고 2025년 및 2026년 양도 시 매도자, 매수자 및 파트너십 관리자가 수행해야 할 작업을 설명합니다.
Form 8308 및 Section 751 핫 에셋(Hot Assets): 파트너십 매각이 자본 이득을 일반 소득으로 전환하는 방법
파트너가 LLC 또는 파트너십 지분을 매각할 때, Section 751은 이익의 상당 부분을 최대 37%의 세율이 적용되는 일반 소득으로 재분류할 수 있습니다. Form 8308은 파트너십이 Form 1065에서 해당 핫 에셋 이익을 의무적으로 공시하는 양식으로, 2026년까지 1월 31일 교부 기한과 신고서 제출 기한을 준수해야 합니다.