경제적 넥서스와 판매세: 2026년 온라인 판매자를 위한 가이드
경제적 넥서스는 타 주 판매자가 특정 주의 기준(일반적으로 매출 10만 달러)을 초과할 경우 판매세를 징수하도록 규정합니다. 2026년 1월 1일 현재, 16개 주가 200회 거래 기준을 폐지했으며, 본 가이드는 매출 기준, 마켓플레이스 퍼실리테이터의 함정, 분기별 준수 루틴을 설명합니다.
블로그
제168(e)(6)조에 따른 적격 개선 자산(QIP): 식당, 소매업 및 사무실 내부 공사가 15년 회수 기간 및 100% 보너스 감가상각을 적용받는 방법
제168(e)(6)조에 따른 적격 개선 자산(QIP)을 통해 비주거용 내부 공사는 15년의 회수 기간을 적용받고 OBBBA 이후 100% 보너스 감가상각을 받을 수 있습니다. 법적 요건 테스트, 세 가지 제외 항목, TCJA에서 OBBBA로의 역사, $540,000 규모의 식당 사례 및 Form 3115 추징 공제(catch-up deductions)에 대해 다룹니다.
웹사이트의 채팅창이 20개 주에서 주 소득세를 유발할 수 있는 이유: 인터넷 경제에서의 PL 86-272
공법(Public Law) 86-272는 과거에 타 주 판매자를 주 소득세로부터 보호했지만, MTC의 2021년 개정 성명서는 이제 채팅 위젯, 사후 지원, 분석 쿠키를 면제 대상에서 제외되는 활동으로 간주합니다. 현재 캘리포니아, 뉴욕, 뉴저지, 오리건, 미네소타주가 이에 동참했습니다.
PTET SALT 캡 우회 방법: 패스스루 소유자가 주세를 연방 공제 항목으로 전환하는 방법
36개 이상의 주에서 파트너십과 S 법인이 IRS 공고 2020-75에 따른 패스스루 실체세(PTET) 선택을 통해 법인 수준에서 주 소득세를 공제하고 연방 SALT 캡을 우회하는 방법을 실무 예시, 거주자 세액 공제 방식, 2026년 선택 마감일과 함께 설명합니다.
해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 위한 Form 8858: 해외 거주 창업자, 다국적 기업 및 미국 LLC 소유자를 위한 실무 신고 가이드
Form 8858은 미국 세무 신고 시 해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 보고하는 데 사용되며, 미신고 시 법인당 연간 10,000달러의 벌금이 부과되고 IRS 통지 후에는 최대 50,000달러까지 가산될 수 있습니다. 이 가이드에서는 신고 대상자, Schedule C부터 M까지의 요건, 제987조에 따른 통화 계산, 카테고리 6 신고자를 위한 Schedule K-2/K-3 Box 11의 연계성, 그리고 규정 준수 상태로 복귀하는 4가지 방안을 설명합니다.
Form 8300: 자동차 딜러, 보석상, 부동산 및 변호사를 위한 $10,000 초과 현금 거래 보고 안내
Form 8300은 기업이 $10,000를 초과하는 현금 결제를 받은 후 15일 이내에 보고하도록 규정하고 있습니다. 이 가이드에서는 신고 대상자, 현금의 정의($10,000 미만의 자기앞수표 포함), 24시간 및 12개월 합산 규칙, 양식당 최대 $31,000에 달하는 분할 거래(structuring) 벌금, 그리고 자동차 딜러, 보석상, 부동산 사업자 및 변호사가 주의해야 할 업종별 함정에 대해 다룹니다.
Form 706-NA: 외국인 투자자의 미국 부동산을 40% 상속세 고지서로 바꿀 수 있는 6만 달러의 함정
미국 부동산, 미국 법인 주식 또는 기타 미국 소재 자산을 소유한 비거주 외국인은 시민권자가 2026년에 누리는 1,399만 달러가 아닌 단 6만 달러의 상속세 면제만 받을 수 있으며, 초과분에 대해 최대 40%의 세금을 납부해야 합니다. Form 706-NA, FIRPTA 원천징수, Form 8833을 통한 조약 혜택, 자산 이전 증명서, 그리고 실제로 효과가 있는 블로커 기업 구조에 대한 실무 가이드입니다.
양식 14457 및 IRS 자발적 신고 관행: 고의적 미신고자, 크립토 고래 및 해외 계좌 보유자를 위한 생존 가이드
고의적 미신고자, 크립토 고래, 해외 계좌 보유자가 IRS 양식 14457을 사용하여 자발적 신고 관행에 따라 형사 처벌 위험을 명확한 6개년 민사 해결로 전환하는 방법 — 2025년 12월 제안된 프레임워크, 자격 박탈 함정, 그리고 간소화 절차 또는 DIIRSP를 대신 선택해야 하는 시점을 포함합니다.
Form 1310 완벽 해설: 생존 배우자, 유언집행자 및 상속인이 IRS의 1년 지연 없이 사망한 납세자의 최종 환급금을 수령하는 방법
Form 1310은 유족이 사망한 납세자의 환급금을 청구하기 위해 사용하는 IRS 서식입니다. 이 가이드에서는 누가 제출해야 하는지, Part I의 세 가지 신청자 유형, 첨부해야 할 서류(및 보관해야 할 서류), 그리고 대부분의 서면 신고자에게 발생하는 6~12개월의 지연을 피하는 방법을 설명합니다.
2026년 Form 1099-DA: 지갑별 암호화폐 취득가액 조정으로 세금 과다 납부 방지하기
Form 1099-DA는 암호화폐 총 매각 대금을 보고하지만 취득가액은 비워두는 경우가 많으며, 그대로 제출하면 취득가액이 0으로 간주되어 전체 매각 금액에 세금이 부과됩니다. 지갑별 추적 및 양식 대조를 통해 실제 수익에 대해서만 세금을 납부하는 방법을 확인해 보세요.
Crummey Letter와 ILIT: 고액 자산가 가문이 생명보험금을 상속세 과세 대상에서 제외하는 방법
ILIT와 Crummey 권한에 관한 실무 가이드 — Section 2042 소유권 부수 권한, 연간 증여세 공제, 5-or-5 규정, hanging powers, Section 2035 3년 소급 규정, 그리고 생명보험 사망 보험금을 상속세 면제로 유지하기 위한 행정적 규율을 다룹니다.
세무 전문가를 위한 Circular 230: 이해상충, 제10.34조 표준 및 OPR 자격 정지 방지
Circular 230의 제10.22조, 10.29조, 10.34조, 10.36조, 10.37조, 10.51조를 다루는 실무자용 가이드로, 이해상충, 신고서 작성 표준, 서면 자문 관리 지침 및 OPR 조사 진행 절차를 설명합니다.