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수리비인가 자본화인가? 소규모 비즈니스를 위한 연방 세법 제263(a)-3조 유형 자산 규정 가이드
IRS 연방 세법 제263(a)-3조 유형 자산 규정이 소규모 비즈니스의 비용 즉시 공제 여부와 수십 년에 걸친 자본화 여부를 결정하는 방식을 설명합니다. 세 가지 면책 특례(2,500달러/5,000달러 소액 자산, 소규모 납세자 건물 규칙, 일상 유지보수), BRA 테스트, 그리고 가장 흔한 실수를 유발하는 자산 단위(UOP) 함정을 다룹니다.
2026년 주 정부 자동 IRA 의무화: CalSavers, Illinois Secure Choice 및 OregonSaves 준수 가이드
현재 22개 주에서 소규모 고용주에게 퇴직 연금 제공을 의무화하고 있으며, 위반 시 직원당 최대 $750의 벌금이 부과됩니다. CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves에 대한 실무 가이드와 함께 인원수 임계값, 등록 마감일, 면제 규정 및 2026년 미준수 통지서를 유발하는 함정들을 안내합니다.
채용 대행사 회계: 청구 요율, 간접비 및 급여-지불 격차
채용 대행사가 모든 간접비가 포함된 지급 요율보다 높게 청구 요율을 책정하는 방법, 채용 유형별 매출 총이익 파악법, 스프레드를 숨기지 않고 인보이스 팩토링을 기록하는 방법을 설명합니다. 간접비 구성 요소(FICA, FUTA, SUTA, 산재 보험), 채용 유형별 계정 과목표(COA), 급여 펀딩 격차 이면의 DSO 계산 방식을 포함합니다.
자가 임대 규칙: 건물 임대 수익은 비수동적이지만 손실은 수동적으로 유지되는 이유
규정 1.469-2(f)(6)은 귀하의 활성 비즈니스에 임대하는 부동산에서 발생하는 순 임대 소득을 비수동적으로 재분류하는 반면, 임대 손실은 수동적으로 유지합니다. 이 가이드는 이러한 불균형을 설명하고, $200,000의 비용 분리 공제를 받는 치과의사 사례를 살펴보고, 규정 1.469-4 그룹화 선택을 통해 이 규칙을 무력화하는 방법을 보여줍니다.
제988조 외화 거래: 수입업자, 수출업자 및 원격 근무자를 위한 세무 가이드
미국 연방 세법 제988조는 외환 차손익을 자본 손익이 아닌 일반 손익으로 규정합니다. 유로화나 파운드화로 급여를 받는 수입업자, 수출업자 및 원격 근무자는 3,000달러 한도 없이 전액 일반 손실 공제를 받을 수 있으며, 선도 계약 차익을 자본 수익으로 전환하기 위한 당일 선택권과 개인 여행용 통화에 대한 거래당 200달러의 소액 면제 혜택을 누릴 수 있습니다.
섹션 514 UDFI 완전 해부: 비영리 단체, 재단 및 자기주도형 IRA가 차입금 투자에 대해 세금을 납부하는 방법
미국 국세법(IRC) 섹션 514가 501(c)(3) 단체, 사립 재단 및 자기주도형 IRA가 보유한 레버리지 투자에 과세하는 방식 — 부채/기초가액 비율 계산, 양식 990-T 메커니즘, 매각 시 12개월 소급 적용, 그리고 학교 및 연금 신탁을 위한 섹션 514(c)(9) 부동산 예외 사항을 포함합니다.
제45W조 상업용 친환경 차량 세액 공제: OBBBA 절벽 이후 2026년에도 비즈니스 차량 함대가 최대 $40,000를 청구하는 방법
2025년 9월 30일 이후에 취득한 차량에 대해 제45W조는 종료되었지만, 해당 날짜까지 구속력 있는 계약을 체결하고 결제를 완료한 기업은 2026년에도 소형 EV의 경우 최대 $7,500, 대형 트럭의 경우 최대 $40,000를 청구할 수 있습니다. 여기에서는 세액 공제 계산 방법, 양식 8936 제출 방법, 그리고 선택적 지급을 통해 면세 차량 함대에 현금으로 환급받는 방법에 대해 설명합니다.
45L 조항 일몰 전: 건설사 및 개발자가 2026년 6월 30일 이전에 세대당 $2,500에서 $5,000의 세액 공제를 받는 방법
45L 조항은 에너지 효율 주택에 대해 건설사 및 개발자에게 세대당 $500에서 $5,000를 지급하지만, One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)로 인해 2026년 6월 30일 이후 취득한 주택에 대해서는 공제가 종료됩니다. ENERGY STAR와 Zero Energy Ready 인증 비교, 다세대 주택에 대한 적정 임금 규정, LIHTC 기준 가액 제외(basis carve-out), 그리고 세무 조사 통과 여부를 결정하는 8908 양식 작성 실무에 대한 가이드를 확인하세요.
제267조 해설: 특수관계자 간 손실 불산입 및 매칭 원칙
제267조는 특수관계자 간 거래에서의 손실 불산입을 규정하며, 현금주의를 적용받는 특수관계자에게 지급할 미지급 비용의 공제 시점을 이연합니다. 본 가이드는 특수관계자의 정의, 간주 소유의 원리, 제267조(d)항에 따른 이익 상계, 2.5개월 지급 세이프 하버 규칙, 그리고 가족 기업 및 파트너십이 세무 조사를 대비해 갖춰야 할 장부 기록 습관을 다룹니다.
제25C조 에너지 효율 주택 개선 세액 공제: OBBBA 일몰 전 마지막 해 신고 가이드
히트펌프, 단열재, 창호 및 기타 주택 효율 개선 사항에 대한 제25C조의 30% 연방 세액 공제가 2025년 12월 31일 OBBBA 일몰과 함께 종료됩니다. 이에 따라 2025년 세무 신고는 가구당 최대 3,200달러까지 혜택을 받을 수 있는 마지막 기회입니다. 단, 5695 양식에 유효한 4자리 QMID를 기입해야 합니다.
제139조 재난 구호금: 연방 선포 재난 이후의 비과세 고용주 지원
제139조는 연방 선포 재난 이후 고용주가 직원에게 비과세 지원금을 지급할 수 있도록 허용합니다. FICA 세금, W-2 보고, 1099 보고 의무가 없으며 고용주에게는 전액 비용 공제가 가능합니다. 이 가이드는 적격 비용, 재난의 정의, 감사 시 인정되는 증빙 서류 및 54,000달러 규모의 실제 사례를 다룹니다.
특허 매각에 대한 섹션 1235 자본 이득 처리: 발명가가 로열티 수입을 장기 자본 이득으로 전환하는 방법
섹션 1235는 개인 발명가와 요건을 갖춘 초기 투자자가 모든 실질적 권리를 이전하는 경우, 1년의 보유 기간 없이도 특허 매각을 장기 자본 이득으로 처리할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 누가 보유자로 자격이 있는지, 왜 이 규칙이 TCJA의 자가 생성 무형 자산 제외 규정에서도 살아남았는지, 그리고 국세청(IRS)이 이를 로열티 라이선스가 아닌 매각으로 간주하도록 양도 계약을 작성하는 방법을 설명합니다.