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영구적인 100% 보너스 감가상각의 귀환: 2026년 소규모 기업이 섹션 168(k), 섹션 179 및 QIP를 중첩 활용하는 방법
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 2025년 1월 19일 이후 사용 개시된 적격 자산에 대해 섹션 168(k)에 따른 100% 보너스 감가상각을 영구화했습니다. 이 가이드는 소규모 기업이 섹션 179, 적격 개량 자산(QIP) 및 새로운 섹션 168(n) 제조 공제액을 조정하는 방법과 자격 요건을 결정하는 취득일 규정에 대해 설명합니다.
1,500만 달러 상속세 면제 한도 영구화: 고액 자산가 가문을 위한 2026년 SLAT, GRAT 및 평생 증여 재조정 전략
OBBBA(One Big Beautiful Bill Act) 법안에 따라 연방 상속, 증여 및 GST(세대 생략 이전) 면제 한도가 개인당 1,500만 달러로 영구 고정되었습니다. 2026년 SLAT, GRAT, 다이너스티 신탁, GST 할당 및 취득가액 산정 계획에 미칠 변화와 올해 실행해야 할 구체적인 방안을 안내합니다.
항목별 공제 없이도 가능한 기부금 공제: 새로운 $1,000 / $2,000 Above-the-Line 소득 공제에 대한 2026년 가이드
2026년부터 표준 공제를 선택한 납세자는 새로운 IRC Section 170(p)에 따라 적격 공공 자선 단체에 기부한 현금 기부금에 대해 최대 $1,000(공동 신고 시 $2,000)까지 공제받을 수 있습니다. 현금 기부만 해당하며, 기부자 조언 기금은 제외되고, 이월이 불가능하며 항목별 공제자와 동일한 $250 증빙 서류 규칙이 적용됩니다.
이동식 공증인 및 대출 서명 대리인 장부 정리: Schedule C 및 Schedule SE에서 자영업세 면제 공증 수수료 분리하기
이동식 공증인과 대출 서명 대리인은 IRC Section 1402(c)(1)에 따라 법정 공증 수수료를 자영업세에서 제외할 수 있습니다. 단, 장부상에서 행위별 공증 수입을 과세 대상인 서명, 출장 및 인쇄 수수료와 명확히 분리해야 합니다. 보통 수준의 활동량을 가진 대출 서명 대리인(LSA)이 연간 800달러에서 2,000달러를 절약할 수 있는 계정 과목표와 Schedule C/SE 가이드를 소개합니다.
목회자 주택 수당: 섹션 107, SECA 함정, 그리고 은퇴 목회자 403(b) 지정
섹션 107은 안수받은 목회자가 지정된 주택 비용을 연방 소득세에서 제외할 수 있게 해주지만, 이 수당은 SECA를 위해 여전히 합산되며 사전에 작성된 서면 지정만이 감사를 통과할 수 있습니다. 3부 한도액, 양식 4361의 취소 불가능한 거부권, 그리고 은퇴 목회자의 분배금을 평생 소득세 면제로 유지하는 403(b) 지정에 대한 실무 가이드입니다.
마크업 대 마진: 소규모 기업이 흔히 실수하는 가격 책정 수학
50% 마크업은 50% 마진이 아니라 33.3% 마진입니다. 마크업은 이익을 원가로 나누고, 마진은 이익을 판매 가격으로 나누기 때문입니다. 이 가이드는 변환 공식과 참조표를 제공하며, 이러한 혼동이 어떻게 소규모 기업에 수천 달러의 보이지 않는 손실을 초래하는지 보여줍니다.
IRS 항소국 및 세무조사 재심의: 소규모 기업이 조세법원에 가지 않고 세무조사에 대응하는 방법
소송 없이 IRS 세무조사 분쟁을 해결하기 위한 소규모 기업 가이드 — 30일 이내 통지서, Form 12203 소액 사건 요청, 공식 서면 항의서, 신속 합의 절차, 세무조사 재심의 및 90일 이내 법정 세액 부족 통지서에 대해 알아봅니다.
HOA를 위한 양식 1120-H vs. 양식 1120: 섹션 528 선택, 60/90 테스트 및 세무 규정 70-604 상세 가이드
HOA 이사회, 재무 담당자 및 소규모 회계법인 CPA를 위해 섹션 528 선택, 양식 1120-H의 4가지 자격 테스트, 양식 1120 대비 30% 단일 세율의 장단점, 그리고 모든 협회가 매년 세무 규정 70-604 투표 결과를 기록해야 하는 이유를 설명하는 실무 가이드입니다.
듀퐁 분석 파헤치기: 자기자본이익률(ROE)을 소유주가 실제로 제어할 수 있는 3가지 레버리지로 분해하는 방법
듀퐁 분석에 대한 실용 가이드입니다. 자기자본이익률을 순이익률, 자산회전율, 자기자본승수(3단계)로 나누거나, 더 나아가 세금 및 이자 부담(5단계)으로 분해하는 방법을 실무 사례, 트레이드오프, 그리고 기계적으로 적용할 때 빠지기 쉬운 함정과 함께 설명합니다.
증류소 회계 및 TTB 보세 재고 관리: 크래프트 증류소를 위한 증류주 표준 용량(Proof Gallons), 주세 및 Form 5110.40 가이드
크래프트 증류소가 보세 재고를 회계 처리하고, 숙성 비용을 자본화하며, TTB Form 5110.40을 총계정원장과 대조하는 방법을 알아봅니다. $2.70 CBMA 감면 세율, 지배 그룹(controlled-group)의 함정, 그리고 왜 연방 주세가 영업 비용이 아닌 매출원가(COGS)에 포함되어야 하는지 다룹니다.
영업 레버리지와 영업 레버리지도(DOL): 매출 10% 감소가 이익의 30%를 깎아먹는 이유
매출과 영업 이익이 동일한 두 기업이라도 매출 10% 감소에 대해 서로 다르게 반응할 수 있습니다. 이 가이드에서는 세 가지 DOL 공식을 설명하고, SaaS 사례 연구를 통해 어떤 산업이 가장 높은 영업 레버리지를 갖는지 파악하며, 귀사의 비용 구조를 위한 5단계 스트레스 테스트를 제시합니다.
2026년 고용주 편의 원칙: 원격 근무자가 여전히 사무실 소재 주에 세금을 납부해야 하는 이유
8개 주에서는 원격 근무자가 마치 사무실에서 근무하는 것처럼 세금을 부과합니다. 고용주 편의 원칙, 2025년 5월 Zelinsky 판결, 상호주의 협정, 거주자 세액 공제 및 다주간 고용주의 원천징수 의무에 관한 2026년 가이드입니다.