Mike Thrift
Marketing Manager
2026년 직원 유지 세액 공제(ERC) 준수: OBBBA 6년 공소시효에 따른 감사 방어
ERC 리스크가 있는 기업을 위한 2026년 실무 가이드 — 종료된 자발적 공시 창구, 2021년 3/4분기 청구에 대한 OBBBA 6년 공소시효, 2024년 1월 31일 이후 지연 제출에 대한 범주적 불인정, 2020년 3월 12일까지 소급되는 프로모터 벌금, 그리고 실제 감사관이 요청하는 감사 파일에 대해 설명합니다.
ERC 자진 신고 프로그램 2.0 종료 이후: 2026년에도 소규모 기업이 부적절한 청구를 수정할 수 있는 방법
2024년 11월에 두 번째 ERC 자진 신고 프로그램이 마감됨에 따라, 고용 유지 세액 공제(ERC)를 과다 청구한 소규모 기업은 2026년에도 청구 철회, Form 941-X를 통한 자체 수정 또는 IRS 환수 통지서에 대한 대응이라는 세 가지 구제책을 활용할 수 있습니다. IRS는 2021년 3분기 및 4분기 청구에 대해 2027년 4월 15일까지 6년의 감사 기간을 열어두고 있으며, 잘못된 환급에 대해 20%의 정확성 관련 벌금을 부과합니다.
ESBT vs QSST: S 코퍼레이션 주식 보유를 위한 최적의 신탁 선택
제1361조에 따른 선택적 소기업 신탁(ESBT)과 적격 서브챕터 S 신탁(QSST)의 병렬 비교입니다. 납세 의무자, 2개월 16일의 선택 기간, 그리고 100만 달러의 K-1 소득에 대해 두 구조 간에 발생하는 연간 118,000달러의 세금 차이를 보여주는 실제 사례가 포함되어 있습니다.
ESBT vs QSST: S 법인 선택을 취소하지 않고 신탁이 S 법인 주식을 보유하는 방법
S 법인 주식을 보유한 신탁은 Section 1361에 따라 QSST 또는 ESBT 자격을 갖추어야 하며, 그렇지 않으면 S 법인 선택이 소급하여 종료됩니다. QSST는 단일 수익자의 개인 세율로 통과 소득에 과세하는 반면, ESBT는 여러 수익자를 허용하지만 S 부분 소득을 신탁의 최고 세율인 37%로 제한합니다. 선택 기한은 발생일로부터 2개월 16일 이내입니다.
직계(First-Party) vs. 제3자(Third-Party) 특별 보호 신탁: SSI, 메디케이드 및 상환 규칙
직계(First-party) (d)(4)(A) 신탁과 제3자(Third-party) 특별 보호 신탁의 차이점 — 자금 출처, 메디케이드 상환 규칙, 단독 혜택 제약, 2024년 ISM 식품 규정 변경, 2026년 ABLE 연령 확대 등 — 장애가 있는 수혜자의 SSI 및 메디케이드 자격 유지를 원하는 가족을 위한 안내서입니다.
제1자 d(4)(A) vs. 제3자 특별 보충 신탁: SSI, 메디케이드 및 장애가 있는 사랑하는 이의 미래 보호하기
제1자 (d)(4)(A), 제3자, 그리고 (d)(4)(C) 풀형 특별 보충 신탁에 관한 기획 가이드. 메디케이드 환수 의무, 65세 미만 법정 연령 제한, 허용되는 신탁 지출, 2024년 SSA의 ISM 식품 제외 변경 사항 및 2026년 ABLE 계좌가 SNT를 대체하지 않고 보완하는 방법을 비교합니다.
Form 1095-C 및 Section 4980H: 2026년 ACA 고용주 벌금 및 세이프 하버
2026년 ALE(대규모 고용주)는 직원 1인당 $3,340의 4980H(a) 벌금과 $5,010의 4980H(b) 벌금에 직면하며, 지불 능력 기준은 급여의 9.96%로 설정됩니다. 이 가이드는 FPL, W-2, 급여율 세이프 하버, Form 1095-C의 줄단위 코딩 방식, 그리고 Letter 226-J 산정의 원인이 되는 오류들을 다룹니다.
Form 3800 일반 비즈니스 세액 공제: 25/75 TMT 한도 내 R&D, WOTC, FICA 팁 및 육아 공제 중첩
Form 3800이 40개 이상의 비즈니스 세액 공제를 하나의 한도로 통합하는 방법, 25/75 잠정 최저한세(TMT) 하한선이 중요한 이유, 그리고 적격 중소기업(총 수입 5,000만 달러 이하)이 R&D, WOTC, FICA 팁 및 기타 명시된 공제를 통해 AMT를 상쇄하는 방법.
Form 6166 미국 거주자 증명서: 기업과 개인이 Form 8802를 사용하여 로열티, 배당금 및 서비스 소득에 대한 해외 원천징수세를 대폭 절감하는 방법
Form 6166은 양자간 조세 조약에 따라 해외 원천징수 감면을 가능하게 하는 IRS 발행 미국 세무 거주자 증명서입니다. Form 8802를 통해 신청하며(개인 85달러, 법인 185달러), 한 번의 신청으로 국가 수나 증명서 매수 제한 없이 발급받을 수 있어 다국적 계약 시 수만에서 수십만 달러를 절감하는 경우가 많습니다.
양식 6252 및 할부 판매: Section 453에 대한 실무 가이드
Section 453 할부 판매 및 양식 6252에 대한 실무 가이드 — 매출총이익률을 통해 여러 해에 걸쳐 자본 이득을 이연하는 방법, 감가상각 환입으로 인해 첫해에 인식이 강제되는 경우, 500만 달러 임계값을 초과할 때 Section 453A 이자 비용이 적용되는 방식, 그리고 이연보다 할부 방식 제외를 선택하는 것이 유리한 시점에 대해 설명합니다.
양식 6252 및 Section 453에 따른 할부 판매: 자본 이득 분산 및 453A 이자 비용 방지
IRC Section 453에 따른 양식 6252 할부 판매 보고의 실무 안내 — 총이익률 계산 방법, 감가상각 환수가 첫 해에 과세되는 이유, 총 500만 달러 임계값 초과 채권에 대한 453A 이자 비용, 2년 특수관계인 재판매 규칙, 그리고 이익 이연보다 할부 방식 제외를 선택하는 것이 유리한 경우.
Form 8308 및 Section 751 핫 에셋(Hot Assets): 파트너십 매각이 자본 이득을 일반 소득으로 전환하는 방법
파트너가 LLC 또는 파트너십 지분을 매각할 때, Section 751은 이익의 상당 부분을 최대 37%의 세율이 적용되는 일반 소득으로 재분류할 수 있습니다. Form 8308은 파트너십이 Form 1065에서 해당 핫 에셋 이익을 의무적으로 공시하는 양식으로, 2026년까지 1월 31일 교부 기한과 신고서 제출 기한을 준수해야 합니다.