Mike Thrift
Marketing Manager
제461(h)조 경제적 성과 및 반복 항목 예외: 발생주의 부채의 실제 공제 시점
제461(h)조는 전사건 기준(all-events test)에 경제적 성과 테스트를 추가하여, 발생주의 납세자가 기초가 되는 활동이 실제로 발생하기 전까지는 부채를 공제할 수 없도록 규정합니다. 반복 항목 예외는 연말 기준 8.5개월 이내에 경제적 성과가 발생하고 네 가지 특정 조건을 충족하는 예측 가능한 비용에 대해 공제를 앞당길 수 있게 해줍니다.
제4958조 중간 제재: 비영리 단체 이사회가 초과 이익 거래에 대한 25% 및 200% 소비세를 피하는 방법
제4958조는 공익 자선 단체와 부적격자 간의 초과 이익 거래에 대해 25% 및 200%의 소비세를 부과하며, 이를 인지하고 승인한 관리자에게는 10%의 관리자세를 부과합니다. 세 가지 절차적 단계를 준수하면 합리성에 대한 '반박 가능한 추정'이 생성되어 입증 책임이 IRS로 전환됩니다.
제509(a)조 공공 지원 테스트: 비영리 단체가 공공 자선 단체 지위를 유지하는 방법
제509(a)조 공공 지원 테스트는 501(c)(3) 비영리 단체가 5년의 이동 기간 동안 공공으로부터 지원금의 3분의 1 이상을 조달할 것을 요구합니다. 이 테스트에 두 번 낙제하면 사적 재단 상태로 전환되어 투자 수익에 대한 1.39%의 소비세, 연간 5%의 의무 지급, 그리고 기부자 공제 한도가 AGI의 60%에서 30%로 낮아지는 불이익을 받게 됩니다.
섹션 6603 예치금: 항소권 포기 없이 분쟁 중인 세금에 대한 IRS 이자 발생 중단하기
섹션 6603 예치금은 항소권, 조세법원 제소권 및 인출권을 유지하면서 분쟁 중인 세금에 대한 IRS의 과소 납부 이자 발생을 동결합니다. 이 가이드는 Rev. Proc. 2005-18에 따른 서면 지정 방식, 예치금이 납부보다 유리한 경우, LIFO 방식의 인출 메커니즘, 그리고 계획된 예치금을 의도치 않은 납부로 변질시키는 절차상의 함정에 대해 다룹니다.
Section 6603 예치금: 세무조사 승인 없이 IRS 이자 발생을 중단하는 방법
Section 6603 예치금은 세금을 납부하거나, 기존 입장을 인정하거나, 조세 법원 제소권을 포기하지 않고도 분쟁 중인 IRS 부채에 대한 이자 발생을 중단시킵니다. 세무 행정 절차(Revenue Procedure) 2005-18은 세목, 과세 연도, 금액 및 분쟁 근거를 명시하는 서면 지정 절차를 상세히 규정하고 있습니다.
직원이 세 명뿐일 때의 직무 분리: 소규모 비즈니스를 위한 실무적 내부 통제 플레이북
직원이 3명인 비즈니스에서 승인, 보관, 기록 및 조정을 분할하기 위한 실무 청사진을 제공합니다. 소규모 기업에 가장 큰 타격을 주는 141,000달러 규모의 중앙값 부정 손실을 방지하는 보완 통제 방안을 포함합니다.
단기 임대 호스트를 위한 장부 정리: Schedule E와 Schedule C의 차이, 7일 평균 숙박 기간 규칙 및 실질적 참여
에어비앤비 및 Vrbo 호스트가 Schedule E와 Schedule C 중 수입을 어떻게 분류하는지, 7일 평균 숙박 기간을 계산하는 방법, 그리고 W-2 임금에 대한 비수동적 손실을 공제받기 위해 실질적 참여를 기록하는 방법에 대해 설명합니다.
2026년 Solo 401(k) 대 SEP-IRA: 소득을 가장 많이 보호하는 자영업자 퇴직 연금 플랜 선택하기
순소득 6만 달러, 12만 달러, 30만 달러 기준의 납입 계산, SECURE 2.0 Roth 추가 납입 및 슈퍼 추가 납입 규정, 개설 기한, 그리고 소득 보호를 극대화하는 플랜 선택을 위한 의사결정 프레임워크를 포함한 2026년 자영업자용 Solo 401(k)와 SEP-IRA 비교 분석.
2026년 워싱턴주 B&O세: 총수입세, 넥서스, 안분 계산 및 다주간 과세의 함정
워싱턴주의 B&O세는 총수입세로, 2026년에 대대적인 변화가 예정되어 있습니다. 200만 달러의 경제적 넥서스 기준선, 1.5%에서 2.1% 사이의 계층별 서비스 세율, 그리고 200만 달러의 표준 공제가 도입됩니다. 이 가이드는 활동 기반 분류, 시장 기준 소싱, 39%를 초과할 수 있는 가산세 계산법, 그리고 타 주 판매자가 세무 조사를 대비할 수 있는 장부 정리 관행을 상세히 설명합니다.
레스토랑 주간 기초 원가(Prime Cost) 추적: 55–65% 벤치마크 달성 및 월말 전 마진 누출 포착하기
7일마다 레스토랑 기초 원가를 계산하는 실무 운영자용 가이드로, 서비스 부문별 55~65% 벤치마크, 주간 추적을 통해 가장 먼저 발견되는 5가지 누출 지점, 그리고 이러한 주기에 필요한 장부 기록 설정에 대해 알아봅니다.
2026년 ABLE 계좌: 제529A조를 통해 장애인이 SSI 또는 메디케이드 자격을 유지하면서 연간 $19,000를 비과세로 저축하는 방법
국세법(IRC) 제529A조에 따른 ABLE 계좌의 2026년 가이드 — 600만 명의 미국인(참전 용사 100만 명 포함)이 추가로 혜택을 받을 수 있게 된 새로운 46세 자격 기준, 연간 $19,000의 납입 한도, $100,000의 SSI 자산 보호, 무제한 메디케이드 보호, 적격 장애 비용, 최대 $34,650까지 증액 가능한 ABLE to Work 혜택, 그리고 사망 시 메디케이드 회수를 피하는 방법에 대해 설명합니다.
활동 기준 원가 계산 및 TDABC: 고객 및 SKU 수익성에 대한 실무 가이드
활동 기준 원가 계산(ABC)은 물량 기반의 간접비 배부를 인과관계 기반의 원가 동인으로 대체하여, 어떤 고객과 SKU가 실제로 수익을 내고 어떤 항목이 소리 없이 손실을 초래하는지 밝혀냅니다. 이 가이드는 ABC와 그 현대적 후계자인 TDABC의 작동 원리, 5단계 구현 절차, 그리고 왜 대략 20%의 고객과 30–40%의 SKU가 종종 가치를 훼손하는지 설명합니다.