당신은 올해 금요일 데이트 나이트를 위해 동네 십대에게 $3,200을 지급했습니다. 여기 놀라운 사실이 있습니다. IRS의 눈에는 당신이 이제 가사 고용주입니다. 당신은 그 임금의 모든 달러에 대해 사회보장세와 메디케어세를 납부해야 하고, 고용주 ID 번호가 필요하며, 세금 신고서에 새로운 별지가 하나 늘어났습니다. 대부분의 부모는 이런 일이 닥칠 거라고 전혀 예상하지 못합니다. 아무도 베이비시터를 직원이라고 생각하지 않기 때문입니다. 하지만 IRS는 그렇게 봅니다.
이 가이드는 2026년에 중요한 세 가지 함정을 짚어봅니다. $3,000 캐주얼 베이비시팅 기준선, 대부분의 가정을 구해주는 18세 미만 학생 면제, 그리고 Schedule H가 당신의 삶에 들어오는 지점입니다.
당신의 베이비시터는 계약자가 아니라 직원입니다
먼저 바로잡아야 할 오해는 분류입니다. 당신이 시터에게 언제 도착할지, 아이들이 무엇을 먹을 수 있는지, 잠자리는 언제인지, 저녁 루틴을 어떻게 처리할지를 지시할 때, 당신은 어떤 일이 어떻게 수행되는지를 통제하는 것입니다. IRS의 통제 테스트(control test)에 따르면, 그것은 시터를 당신의 가사 직원으로 만듭니다.
이 분류에는 두 가지 실질적인 결과가 따릅니다:
- 베이비시터에게 1099를 발급할 수 없습니다. 가사 직원은 Form 1099-NEC가 아니라 Form W-2를 받습니다. 당신이 지시하는 시터에 대해 1099를 제출하는 것은 오분류이며, 시터에게 직원 부담분 7.65퍼센트 대신 자영업세 전액 15.3퍼센트를 떠안게 만듭니다.
- 기준선 계산은 가구당이 아니라 시터당입니다. 세 명의 다른 십대가 각각 $1,500을 벌었다면, 아무도 기준선을 넘지 않았습니다. 각 시터의 임금을 따로 추적하세요.
좁은 예외는 진정으로 자신의 사업을 운영하는 시터입니다. 여러 가정을 상대로 자신의 일정을 정하고, 자신의 조건을 제시하며, 당신의 일상적 지시 없이 일하는 경우입니다. 여러 동네 가정을 위해 일하는 십대도 여전히 각 가정의 가사 직원일 수 있습니다. 고객이 여러 명이라는 사실만으로 계약자가 되는 것은 아닙니다.
$3,000 기준선: 2026년의 캐주얼 베이비시팅 기준
2026년에는 어느 한 가사 직원에게 역년 중 현금 임금으로 $3,000 이상을 지급하면 사회보장세와 메디케어세가 적용됩니다. 이 금액은 2025년의 $2,800에서 인상된 것이며, 매년 전국 평균 임금 지수에 따라 새로 설정됩니다.
세 가지 세부 사항이 가정을 허를 찌릅니다:
- 1달러만 넘어도 전액이 과세 대상입니다. $2,999를 벌면 FICA를 낼 필요가 없습니다. $3,001을 벌면 사회보장세와 메디케어세가 초과분 $1이 아니라 전액 $3,001에 적용됩니다. 점진적 적용은 없습니다.
- 현금 임금에는 수표, 송금, 현금이 모두 포함됩니다. 숙식과 같은 비현금 지급은 포함되지 않지만, 시터에게 Venmo로 보내는 모든 달러는 포함됩니다.
- 간헐적 시터는 보통 기준선 아래에 머뭅니다. $80씩 열 번의 데이트 나이트는 $800입니다. $3,000을 넘는 가정은 정기적으로 매주 오는 시터, 방과 후 픽업 arrangement, 또는 같은 십대와 함께하는 여름 기간이 있는 가정입니다.
시터당 $3,000 미만을 유지하면 그 시터에 대한 FICA도, W-2 의무도 없으며, 그 시터만으로는 Schedule H 제출이 촉발되지 않습니다. 이것이 캐주얼 데이트 나이트 베이비시팅 뒤에 있는 세금 계획의 전부이며, 대부분의 가정에게는 이것이 이야기의 끝입니다.
18세 미만 면제: 대부분의 십대 시터가 아무것도 내지 않는 이유
여기 전형적인 여름 베이비시터 arrangement를 구해주는 규칙이 있습니다. 연중 언제든 18세 미만인 직원에게 지급된 임금은 가사 노동이 그 직원의 주된 직업이 아닌 한 사회보장세와 메디케어세가 면제됩니다. 그리고 IRS는 명확히 밝힙니다: 직원이 학생이라면 가사 노동은 그들의 주된 직업이 아닙니다.
쉽게 말해, 파트타임으로 베이비시팅을 하는 고등학생이나 대학생은 연간 $3,000을 훨씬 넘게 지급하더라도 FICA가 면제됩니다. 이 면제는 시터 부담분과 당신의 매칭 부담분 모두에 해당됩니다. 해당 임금이 단순히 그 세금의 적용 대상이 아니기 때문입니다.
경계를 알아두세요:
- 18세에 끝납니다. 시터가 18세가 되면 면제가 중단되고 이후 임금에는 일반 FICA 규칙이 적용됩니다.
- "주된 직업"은 학생이 아니라 전문가를 겨냥합니다. 전업으로 너니 일을 하려고 학교를 그만둔 17세는 면제되지 않습니다. 매주 주말에 베이비시팅을 하는 학생은 여전히 면제됩니다.
- 당신 자신의 자녀는 별개의 더 넓은 면제입니다. 가사 노동에 대해 21세 미만의 자신의 자녀에게 지급하는 임금은 학생 신분과 무관하게 FICA가 면제됩니다.
- FICA만 해당되며 실업세는 해당되지 않습니다. 자녀가 아닌 십대 시터는 아래에서 설명하는 FUTA 테스트에 분기 급여가 도달하면 여전히 연방 실업세 적용 대상입니다. 학생 면제는 거기까지 미치지 않습니다.
그래서 여름 동안 $4,000을 벌어들인 16세 이웃은 그에 대한 사회보장세나 메디케어세를 내지 않으며, 당신도 마찬가지입니다. 이것이 이 가이드에서 가장 유용한 한 문장입니다.
FICA 다음의 함정: 연방 실업세
FICA가 적용되지 않더라도 연방 실업세(FUTA)는 여전히 당신을 신고로 끌어들일 수 있습니다. 어느 역분기에든 가사 직원에게 총 현금 임금으로 $1,000 이상을 지급했다면 FUTA를 납부해야 합니다. 차이점에 주목하세요: 이 테스트는 직원당 연간이 아니라 분기당 모든 가사 임금 합계를 봅니다.
금액은 작지만 서류 작업은 실재합니다. FUTA는 각 직원 임금의 첫 $7,000에 대해 6퍼센트이지만, 주 실업세를 제때 납부하는 고용주는 5.4퍼센트 공제를 받아 실효 연방 세율이 0.6퍼센트가 됩니다. $4,000의 시터 임금에 대해서는 $24입니다. 문제는 FUTA를 조금이라도 납부하면 신고서와 함께 Schedule H를 제출해야 한다는 점입니다.
6월, 7월, 8월에 매달 $1,200을 받은 여름 시터는 두 개의 서로 다른 분기에서 $1,000을 넘깁니다. 18세 미만 FICA 면제로 사회보장세와 메디케어세가 사라지더라도, 여전히 FUTA를 신고하고 납부하기 위해 Schedule H를 제출합니다. 가정들은 이 부분을 습관적으로 놓칩니다.
기준선을 넘으면 실제로 필요한 것
시터가 FICA 대상 임금으로 $3,000을 넘거나 분기 급여가 FUTA 테스트에 걸리면, 당신은 완전한 가사 고용주가 됩니다. 다음은 준법 체크리스트입니다:
고용주 식별 번호 받기
Schedule H를 제출하고 W-2를 발급하려면 EIN이 필요합니다. IRS 웹사이트에서 무료로 신청하세요. 몇 분이면 됩니다. 고용주 ID로 사회보장번호를 사용하지 마세요.
연중 임금 추적
시터별로 간단한 기록을 유지하세요: 근무 날짜, 시간, 지급 금액, 지급 방법. 스프레드시트로 충분합니다. W-2와 Schedule H를 위해 연간 합계가, FUTA 테스트를 위해 분기 합계가 필요합니다. 가사 직원 급여에서 연방 소득세를 원천징수하는 것은 두 사람이 서면으로 합의하지 않는 한 필수가 아니지만, 시터가 요청하고 Form W-4를 작성하면 그렇게 할 수 있습니다.
1월 31일까지 W-2 발급
임금이 사회보장세와 메디케어세 대상이었던 모든 가사 직원은 W-2를 받으며, 당신은 Copy A를 사회보장국(Social Security Administration)에 제출합니다. FUTA만 적용된 경우에는 W-2가 필요하지 않지만, 그 임금은 여전히 시터의 소득입니다.
Form 1040과 함께 Schedule H 제출
Schedule H는 가사 고용주로서 당신이 납부해야 할 사회보장세, 메디케어세, FUTA 세금을 계산하는 곳입니다. 가사 고용에 대해서는 분기별 941 제출이 없습니다. 신고서와 함께 잔액을 납부할 수 있지만 주의하세요: 4월의 큰 청구서는 과소납부 가산세를 촉발할 수 있습니다. 많은 가사 고용주는 자신의 급여에서 원천징수를 늘리거나 분기별 추정 납부를 통해 이를 피합니다.
주(州) 규정 확인
연방 규칙은 그림의 절반에 불과합니다. 주들은 가사 고용주에게 자체 요건을 부과합니다: 신규 채용 보고, 주 실업보험 등록, 주 소득세 원천징수, 때로는 산재보험 또는 유급 가족휴가 분담금 등입니다. 기준선과 기한은 매우 다양하므로, 첫 정기 급여일 전에 해당 주의 노동 및 세무 당국을 확인하세요.
보상: 베이비시터 임금으로 세액공제를 받을 수 있습니다
장부의 반대편에는 좋은 소식이 있습니다. 일을 하거나 일자리를 찾기 위해 베이비시터에게 지급한 금액은 자녀 및 부양가족 돌봄 세액공제(Child and Dependent Care Credit) 대상이 될 수 있으며, Form 2441에서 청구합니다. 요건은 다음과 같습니다:
- 돌봄은 적격 대상자, 보통 13세 미만 자녀를 위한 것이어야 하며, 당신(그리고 결혼한 경우 배우자)이 일하거나 일자리를 찾을 수 있게 해주어야 합니다. 숙박 캠프는 해당되지 않습니다.
- 신고서에 제공자의 이름, 주소, 납세자 ID 번호가 필요합니다. 미리 Form W-9를 요청하세요. 4월에 십대의 사회보장번호를 쫓아다니는 것은 누구에게도 즐거운 일이 아닙니다.
- 배우자, 당신이 부양가족으로 신고하는 사람, 또는 19세 미만의 자신의 자녀에 대한 지급은 청구할 수 없습니다.
2026년에는 이 공제가 의미 있게 좋아졌습니다. One Big Beautiful Bill Act는 최고 공제율을 35퍼센트에서 적격 비용의 50퍼센트로 영구적으로 인상했습니다. 비용 한도는 변하지 않았습니다: 적격 대상자 1명당 최대 $3,000, 2명 이상이면 $6,000입니다. 저소득 가정이 가장 큰 혜택을 보며, 소득이 높아짐에 따라 공제율은 20퍼센트 하한선까지 단계적으로 낮아집니다.
한 가지 조정 규칙: 직장에서 dependent care FSA(2026년 최대 $7,500)에 자금을 넣으면, FSA의 모든 달러가 공제 대상으로 계산할 수 있는 비용을 줄입니다. FSA와 공제 사이에 돌봄 비용을 어떻게 나눌지 결정하기 전에 두 숫자를 모두 계산해 보세요.
가정에 돈을 들게 하는 흔한 실수
기록 없이 현금 지급. 현금은 지급 방법으로는 괜찮지만, "현금"은 기록 시스템이 아닙니다. 기록이 없으면 $3,000 미만을 유지했음을 증명할 수 없고, W-2를 작성할 수 없으며, 부양가족 돌봄 공제를 입증할 수 없습니다. 모든 지급을 그 주에 기록하세요.
한 시터의 합계가 모든 사람을 커버한다고 가정. $3,000 테스트는 직원당입니다. 세 시터의 임금을 한데 묶어 낼 필요 없는 Schedule H를 제출하는 것은 내야 할 신고를 놓치는 것만큼이나 잘못입니다.
FUTA 분기를 잊기. 18세 미만 면제는 가정들이 신고가 없다고 생각하도록 방심하게 만듭니다. 각 역분기를 따로 집계하세요. 어느 한 분기에 $1,000이면 Schedule H입니다.
제공자의 TIN 건너뛰기. 부양가족 돌봄 공제는 Form 2441에 시터의 납세자 ID가 없으면 허용되지 않습니다. 세금 시즌이 아니라 고용할 때 수집하세요.
정기 시터를 계약자로 취급. 일정과 업무를 당신이 통제한다면 그 시터는 당신의 직원입니다. 1099가 그들을 계약자로 만드는 것이 아니라, 당신을 비준수 상태로 만듭니다.
첫날부터 가사 급여를 정리하세요
5분짜리 Schedule H와 Venmo 내역을 재구성하는 주말 사이의 차이는 진행하면서 기록하는 임금 일지입니다. 각 시터의 날짜, 시간, 지급액을 한 곳에서 추적하면, 이 가이드의 기준선은 재구성해야 할 미스터리가 아니라 확인해야 할 단순한 숫자가 됩니다. Beancount.io는 당신의 재무 데이터에 완전한 투명성과 통제력을 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공하며, 가사 급여는 나머지 장부와 함께 기록할 또 하나의 거래일 뿐입니다. 무료로 시작하기를 통해 개발자와 재무 전문가들이 왜 플레인 텍스트 회계로 전환하는지 확인하세요.
