IRS에게 가구 리셀링은 취미가 아니다: 리셀러를 위한 COGS, 마일리지, 그리고 2026년 1099-K 규정 가이드

당신은 에스테이트 세일에서 흠집 난 서랍장을 $40에 샀고, 주말을 들여 사포질하고 페인트칠을 한 뒤 페이스북 마켓플레이스에서 $300에 팔았습니다. 재료비와 기름값을 빼면 수고에 대한 대가로 아마 $200을 남겼을 겁니다. 멋진 부수입이죠 — 그리고 그 모든 달러는 IRS가 신고서에서 보기를 기대하는 과세 대상 소득입니다.

이 점이 대부분의 리셀러를 놀라게 합니다. 리셀링은 아무렇게나 하는 것처럼 느껴집니다: 매장도, 직원도, 급여도 없으니까요. 하지만 이익을 보고 되팔 목적으로 가구를 사들이는 순간, 그리고 그것을 꾸준히 하는 순간, IRS의 눈에는 당신이 자영업 사업체를 운영하는 것입니다 — 공제 가능한 비용, 자영업세, 그리고 올해부터 마침내 안정된 1099-K 신고 규정까지 따라옵니다. 여기 모든 것을 올바르게 추적하는 방법이 있습니다: 무엇이 매출원가로 인정되는지, 2026년 분할 요율로 어떤 마일리지를 공제할 수 있는지, 그리고 플랫폼이 언제 당신의 매출을 신고하는지.

사업인가 취미인가? IRS에는 이를 판단하는 기준이 있다​

리셀러에게 가장 중요한 세금 질문은 당신의 리셀링이 사업인지 취미인지입니다. 어느 쪽이든 소득은 과세 대상입니다. 차이는 비용입니다: 사업은 돈을 벌기 위해 지출한 것을 공제하지만, 취미는 사실상 그럴 수 없습니다 — 취미 소득은 페인트, 마일리지, 부스 비용에 대한 상계 공제 없이 신고서에 올라갑니다.

IRS가 선을 긋는 방식​

"연간 열 번 이상 리셀하면 사업이다"와 같은 단일 규칙은 없습니다. 대신 IRS는 재무부 규정 1.183-2(b)의 아홉 가지 요소를 저울질합니다. 여기에는 사업체다운 방식으로 활동을 영위하는지, 얼마나 많은 시간과 노력을 투자하는지, 그 소득에 의존하는지, 수익성을 개선하기 위해 방법을 바꾸었는지, 그리고 이익과 손실의 이력이 포함됩니다. 어느 한 요소가 결정하지 않고, 전체적인 그림이 결정합니다.

리셀러에게 이 요소들은 구체적인 습관으로 번역됩니다. 품목별 장부를 유지하고, 마일리지를 추적하고, 별도 은행 계좌를 유지하고, 일관된 마크업 공식으로 가격을 매기는 것은 모두 사업처럼 보입니다. 충동적으로 물건을 사들이고, 기록을 전혀 남기지 않고, 적당하다고 느껴지는 아무 가격에 파는 것은 취미처럼 보입니다 — 실제 돈이 오가더라도 마찬가지입니다.

3/5년 이익 추정​

섹션 183(d)는 지름길을 제공합니다: 최근 5개 과세 연도 중 최소 3년 동안 순이익을 보이면, 법은 당신이 이익을 위해 하고 있다고 추정하며, 입증 책임은 IRS로 넘어갑니다. 대부분의 진지한 리셀러는 재료비가 판매가에 비해 저렴하기 때문에 이 기준을 쉽게 통과합니다. 하지만 초기 손실 구간에 있다면 — 예컨대 첫 큰 매출 연도 전에 작업장을 꾸몄다면 — 당신의 기록과 사업체다운 습관이 논거를 지탱하므로, 첫날부터 이를 예리하게 유지하세요.

모든 품목을 재고처럼 추적하라​

세금 신고 시점에 비용을 추정하는 리셀러는 거의 항상 초과 지불합니다. 해결책은 간단한 품목별 기록입니다: 얼마에 샀는지, 무엇을 투입했는지, 얼마에 팔았는지, 플랫폼이 얼마를 가져갔는지. 그 기록이 바로 매출원가(COGS)이며, 무서운 총매출을 정직하고 — 훨씬 작은 — 과세 대상 이익으로 바꿔주는 숫자입니다.

COGS에 포함되는 것​

완성된 각 품목에 대해 다음을 합산하세요:

• 구매 가격 — 에스테이트 세일, 중고품 가게, 경매, 또는 길거리에서 주운 가격. 영수증을 보관하세요; 영수증이 없는 현금 구매의 경우 가격표를 사진으로 찍고 같은 날 금액을 기록하세요.
• 품목의 일부가 된 재료 — 페인트, 스테인, 마감 코트, 교체 하드웨어, 새 서랍 손잡이, 실내장식 원단, 목재 충진제, 해당 작업에 사용한 사포. 완성품 위에나 안에 들어갔다면 그것은 그 품목의 원가의 일부입니다.
• 집으로 가져와 준비하는 데 드는 비용 — 무거운 물건을 회수하기 위한 배송 또는 운송비, 떼어낸 부품을 버리는 폐기물 수수료.

COGS에 속하지 않는 것: 도구와 재사용 가능한 장비. 궤도 샌더, 페인트 스프레이어, 클램프, 작업대는 사업 자산 또는 소모품이며, 단일 서랍장의 원가 일부가 아닙니다. 대부분의 소형 도구는 $2,500 디미니미스 안전항에 해당하므로, 신고서에 짧은 선택 서류를 첨부하면 시간에 걸쳐 감가상각하는 대신 구매한 연도에 비용 처리할 수 있습니다.

신발 상자보다 품목별 장부가 낫다​

품목당 한 행씩 운영하세요, 대략 이렇게:

주목할 만한 두 가지. 첫째, 마켓플레이스 수수료와 결제 처리 수수료는 Schedule C에서 판매 비용으로 이익에서 바로 차감됩니다 — 1099-K는 총액 $300을 보고하지만, 당신은 수수료와 원가를 뺀 나머지에 과세됩니다. 둘째, 현금 판매는 플랫폼 판매와 정확히 동일하게 계산됩니다. "아무도 신고하지 않았다"는 결코 세금 전략이 아니었으며, 주들이 매년 더 많은 데이터를 공유하면서 매년 더 나빠지고 있습니다.

12월 31일에 어떤 품목이 아직 차고에 있다면 그 원가는 기다립니다: 팔리지 않은 품목은 기말 재고이며, 팔린 연도까지 그 원가를 공제하지 않습니다. 팔리지 않은 품목의 연말 집계 — 휴대폰 사진과 목록만으로도 — 는 COGS를 정직하게 유지합니다. 장부를 평문 텍스트로 유지한다면, /docs/의 가이드에서 거래량이 늘어나도 품목별 장부가 깔끔하게 유지되도록 재고와 비용 계정을 구조화하는 방법을 보여줍니다.

마일리지: 리셀러가 놓치는 공제​

모든 소싱 여행, 용품 구매, 고객 배송은 잠재적으로 공제 가능한 마일리지입니다 — 그리고 리셀러는 거의 모든 재택 판매자보다 더 많은 업무 마일리지를 운전합니다. 2026년에는 요율이 중간에 바뀌었으므로, 올해는 이를 제대로 하려면 한 단계가 더 필요합니다.

2026년 분할 요율: 72.5센트, 그다음 76센트​

IRS는 2026년을 업무 마일당 72.5센트로 시작한 뒤, 연료 가격 상승을 이유로 2026년 7월 1일부터 마일당 76센트로 인상했습니다 — 2022년 이후 첫 중간 조정입니다. 이는 1월부터 6월까지의 마일리지가 각각 72.5센트, 7월부터 12월까지의 마일리지가 76센트의 가치가 있다는 뜻입니다. 연중 균등하게 6,000 소싱 및 배송 마일을 운전하는 리셀러는 단일 요율로 나왔을 $4,350 대신 $4,455를 공제합니다. 마일당 작은 차이지만, 에스테이트 세일 주말이 이어지는 한 해 동안에는 실제 돈입니다. 표준 요율의 약 35센트가 감가상각을 나타내며, 이는 나중에 실제 비용 방식으로 전환할 경우 중요합니다.

포함되는 것: 재고를 픽업하거나, 용품을 사거나, 완성품을 배송하거나, 구매자를 만나기 위해 재택 작업장에서 떠나는 여행. 별도의 작업장을 임대한다면, 집에서 작업장까지의 이동은 공제 불가능한 통근이지만, 작업장에서 공급업체와 고객에게 가는 여행은 계산됩니다.

기록이 곧 공제다​

서면 기록 없는 마일리지는 IRS가 즉시 지울 수 있는 공제입니다. 이 요건은 오랜 입증 규칙에서 비롯됩니다: 각 여행에 대해 날짜, 마일 수, 목적지, 사업 목적을 기록하세요. 다음 4월에 재구성하는 것이 아니라 그때그때 앱에 적어둔 동시 기록이 중요합니다. "에스테이트 세일, 왕복 14마일, 서랍장 프로젝트 픽업"은 10초면 충분하고 그것으로 필요한 말이 다 됩니다.

대형 트럭과 밴 사용자는 실제 비용 방식도 한 번 계산해봐야 합니다: 전용 리셀 차량의 기름, 보험, 수리, 감가상각은 표준 요율을 앞지를 수 있습니다. 하지만 차량이 운행에 들어간 첫해에 선택해야 하고 되돌리는 것은 제한되므로, 결정하기 전에 두 숫자를 모두 계산하세요.

2026년 1099-K 규정, 마침내 안정되다​

3년 연속으로 온라인 판매자들은 채찍질 규칙 아래 살았습니다: American Rescue Plan이 1099-K 신고 기준을 거래 최소 없이 $600으로 낮췄고, IRS는 마지막 순간의 공지로 계속 연기했습니다. One Big Beautiful Bill Act가 법령으로 원래 기준을 복원하면서 이 사가는 끝났습니다: 2026년에는 제3자 플랫폼이 당신에게 Form 1099-K를 보내는 경우는 총 지급액이 $20,000을 초과하고 거래가 200건을 넘을 때뿐입니다 — 두 조건 모두 충족되어야 합니다. 관련된 1099-NEC와 1099-MISC 신고는 반대 방향으로 움직여, 2025년 12월 31일 이후 이루어진 지급에 대해 $600에서 $2,000으로 인상되었습니다.

리셀러에게 실질적인 세 가지 결과:

1. 대부분의 캐주얼 리셀러는 1099-K를 받지 않습니다. 연간 수십 건의 가구 판매는 200건 거래를 넘지 않습니다. 이는 서류상의 유예이지 세금 혜택이 아닙니다 — 소득은 서류가 있든 없든 항상 과세 대상이었습니다.
2. 총액과 순액을 조정하세요. 1099-K를 받더라도 그것이 총 지급액, 즉 마켓플레이스 수수료, 배송 라벨, 환불 전의 전체 판매가를 보고한다는 것을 기억하세요. 신고서는 그 총액에서 시작해 수수료, COGS, 마일리지, 소모품을 빼서 과세 대상 이익에 도달합니다. 1099-K 총액과 은행 입금액 사이의 차이를 설명할 수 있도록 플랫폼 수수료 명세서를 보관하세요.
3. 주(州)를 주시하세요. 일부 주는 자체적으로 더 낮은 1099-K 기준을 설정하므로 연방 기준 아래에서도 여전히 받을 수 있습니다. 주 양식이 도착하면 동일하게 신고하세요 — 총액 올리고, 비용 빼고.

판매세: 마켓플레이스가 일부를 처리하지만, 전부는 아니다​

온라인 리셀러에게 좋은 소식이 있습니다: 마켓플레이스 촉진자 법률이 이제 eBay, Etsy, Poshmark, Mercari, Amazon 같은 플랫폼이 판매세가 있는 모든 주에서 그들을 통해 이루어진 판매에 대해 판매세를 계산, 징수, 납부하도록 요구합니다. 이 채널만을 통해 독점적으로 판매한다면, 플랫폼이 판매세의 무거운 짐을 집니다.

함정은 그 채널 밖의 모든 것입니다. 자체 웹사이트, 빈티지 마켓의 부스, 또는 현지 픽업 현금을 통한 판매는 당신이 처리해야 합니다: 판매자 허가증이 필요할 수 있고, 올바른 요율을 징수하고 신고서를 제출할 책임이 당신에게 있습니다. 많은 리셀러가 플랫폼 판매와 주말 마켓을 병행하는 혼합 채널을 운영하며, 이는 촉진자가 물량의 일부를 처리하고 나머지는 당신이 처리한다는 뜻입니다. 첫 대면 판매일 전에 — 그 후가 아니라 — 주의 판매자 허가증 규정을 확인하세요.

분기별 세금과 $400 기준선​

자영업 리셀러로서 당신의 이익은 Schedule C에 올라가고, 두 가지 세금이 붙습니다: 일반 소득세와 순소득 $400 이상에 대한 15.3%의 자영업세. 이 $400 기준은 한두 개 이상 리셀하는 거의 모든 사람을 잡습니다 — 연간 순이익 $400이면 충분합니다.

마켓플레이스 지급금이나 현금 판매에서 원천징수되는 것이 없기 때문에, 일반적으로 분기별 예상 납부(Form 1040-ES)로 미리 지불합니다. 납부 기한은 4월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 1월 15일입니다. 흔한 시작 습관: 각 판매의 순이익 중 25~30%를 들어온 당일 별도 저축 계좌로 옮기세요. 정확히 그만큼을 내는 경우는 드물겠지만, 4월에 놀랄 일도 결코 없을 것입니다.

리셀러에게 실제 돈을 잃게 하는 실수들​

• 총 지급액을 이익으로 신고하기. 1099-K 숫자(또는 플랫폼 대시보드 총액)는 출발선이지 결승선이 아닙니다. 수수료, COGS, 마일리지, 소모품이 과세 전에 빠집니다.
• 도구를 COGS로 공제하기. 스프레이어는 장비이지 서랍장의 일부가 아닙니다. 디미니미스 안전항 아래에서 소형 도구를 비용 처리하고, 품목별 원가는 그 품목에 들어간 것으로 제한하세요.
• 마일리지 기록 빼먹기. 소싱 및 배송 마일리지는 종종 COGS 다음으로 리셀러의 가장 큰 공제입니다. 기록 없으면 공제도 없습니다.
• 현금 판매를 보이지 않는 것으로 취급하기. 현지 픽업 현금은 다른 모든 것과 마찬가지로 과세 대상 소득이며, 여전히 장부에 속합니다.
• 1099를 기다리며 신고하기. 복원된 $20,000 초과 및 200건 거래 기준 아래에서 대부분의 리셀러는 양식을 전혀 받지 않습니다. 당신 자신의 기록이 곧 신고서입니다.
• 자금 혼합하기. 리셀 자금은 전용 계좌나 카드로 운영하세요. 12개월치 뒤섞인 개인 및 리셀 지출을 풀어내는 과정에서 공제가 잊히곤 합니다.

첫날부터 리셀 이익을 정리하라​

품목별 COGS, 마일리지 기록, 수수료 명세서, 분기별 적립금은 부업치고는 움직이는 부품이 많습니다 — 하지만 이것이 바로 수익성 있는 리셀 운영과 세금 문제가 있는 값비싼 취미를 구분하는 것입니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 평문 텍스트 회계를 제공하여, 모든 서랍장, 테이블, 배송 마일이 구매에서 이익까지 추적 가능하게 유지됩니다. 무료로 시작하세요 그리고 개발자와 금융 전문가들이 왜 평문 텍스트 회계로 전환하는지 확인하세요.