중고매장에서 빈티지 바람막이를 8달러에 건져서 Poshmark에서 60달러에 팔았습니다. 52달러 수익 — 하지만 그렇지 않습니다. Poshmark가 12달러를 가져갔고, 우편 봉투와 라벨에 6달러가 들었으며, 소싱하러 왕복 14마일을 운전했고, 중고매장 냄새를 빼려고 두 번 세탁했습니다. 실제 수익은 30달러에 가깝고, 세금 신고 때 IRS는 당신이 실제로 추적한 비용만 공제하도록 허용합니다. 기록하지 않은 1마일, 잊어버린 1건의 수수료는 당신이 벌었지만 세금은 그대로 부과되는 돈입니다.
이것이 리셀러 마진을 조용히 갉아먹는 부기의 사각지대입니다. 해결 방법은 이렇습니다: 진짜 매출원가로 인정되는 항목, 스프레드시트에 파묻히지 않고 재고를 추적하는 방법, 그리고 온라인 판매자에게 적용되는 2026년 세법 규정까지.
당신의 진짜 COGS에는 하나가 아닌 다섯 개의 층이 있다
대부분의 신규 리셀러는 품목당 하나의 숫자 — 중고매장 가격표에 적힌 가격 — 를 기록하고 그것을 원가라고 부릅니다. 실제 품목당 원가에는 다섯 개의 층이 있고, 가격표 가격은 보통 그중 가장 작습니다.
1. 취득 원가
가격표 가격에 계산대에서 지불한 판매세를 더한 금액입니다. 중고매장, 차고 세일, 유산 물품 판매(estate sale)에서 소싱하면 재고에 거의 항상 판매세를 지불하게 됩니다(그 판매자들은 재판매 증명서를 받아주지 않습니다). 그러니 처음부터 품목의 원가 기준(cost basis)에 포함시키세요. 공급업체가 재판매 증명서를 받아주는 도매나 청산 팔레트(liquidation pallet) 구매에서는 구매 시 세금을 내지 않지만, 판매 시에는 그 세금을 징수해 회계 처리할 의무가 있습니다.
영수증을 모두 보관하세요. 영수증 없는 차고 세일 현금 구매도 공제 가능한 비용이지만, 기록해야만 합니다: 날짜, 판매자, 금액, 무엇을 샀는지. 메모 앱에 전리품 사진 한 장을 남기는 데 10초면 되고, 기억보다 감사(audit)에서 훨씬 잘 버팁니다.
2. 판매 준비 비용
재킷은 스스로 리스팅되지 않습니다. 세탁, 얼룩 처리, 소소한 수선, 단추 교체, 보푸라기 제거 롤러, 스티머 전기료 — 이런 준비 비용은 품목을 판매 가능하게 만드는 데 드는 비용의 일부입니다. 금액이 클 때는 품목별로 추적하고(40달러 블레이저에 12달러 드라이클리닝 청구서는 중요합니다), 사소할 때는 월별 소모품 합계로 처리하세요(50개 리스팅에 공용 얼룩 제거제 한 병처럼).
촬영용 소품과 배경은 품목당 COGS가 아니라 장비나 소모품입니다 — 하지만 이 역시 Schedule C의 일반 사업 비용으로 과세 소득을 줄여줍니다.
3. 소싱 이동
중고매장으로 가는 운전, 시내 반대편의 유산 물품 판매, 두 동네 건너의 bins 아울렛 — 모두 공제 가능한 사업용 마일리지입니다. 2026년 IRS 표준 마일리지 요율은 분리 적용됩니다 — 1월 1일부터 6월 30일까지 주행한 마일당 72.5센트, 7월 1일 이후 주행한 마일당 76센트입니다. 이 분리 요율 때문에 올해는 날짜가 기록된 마일리지 일지가 선택이 아니라 필수입니다: 날짜 없는 연간 총합 하나로는 어느 마일이 더 높은 요율에 해당하는지 증명할 수 없습니다.
모든 소싱 이동을 날짜, 목적지, 사업 목적, 마일과 함께 기록하세요. 주차료와 통행료는 마일리지 요율 위에 추가됩니다. 빈티지 박람회에 비행기를 타고 가거나 타주 소싱 여행을 운전해 간다면, 그 여행 비용 — 항공권, 호텔, 식비 50% — 도 주로 사업 목적이라면 공제 가능합니다.
4. 플랫폼 및 결제 수수료
수수료는 엄밀히 말해 COGS가 아닙니다 — 판매 비용입니다 — 하지만 같은 판매에서 나가므로 품목당 수익 계산에 반드시 포함해야 합니다. 그리고 2026년에는 플랫폼별로 편차가 큽니다:
- eBay: 대부분 카테고리에서 최종 가치 수수료 약 13.25%, 여기에 주문당 0.30달러.
- Poshmark: 15달러 이상 판매에 20% 수수료, 또는 15달러 미만 판매에 정액 2.95달러.
- Depop (미국): 판매 수수료 없음; 결제 처리 3.3%에 거래당 0.45달러.
- Etsy: 거래 수수료 6.5%, 여기에 결제 처리 3% + 0.25달러, 여기에 품목당 0.20달러 리스팅 수수료.
- Mercari: 판매 수수료 10%.
그 60달러 바람막이는 Poshmark에서 48달러가 되지만 Depop에서는 약 57.50달러입니다 — 같은 품목에서 9.50달러 차이입니다. 이것이 교차 리스팅 전략이 마케팅 결정인 동시에 부기 결정인 이유입니다: 판매별 수수료를 기록하면 어느 플랫폼이 재고를 가장 빨리 소진하는지가 아니라, 어느 플랫폼이 카테고리별로 실제로 가장 많은 돈을 벌어주는지 볼 수 있습니다.
5. 배송 및 포장
경쟁력을 유지하려고 무료 배송을 제공한다면, 라벨, 우편 봉투, 얇은 포장지, 감사 카드, 테이프의 1센트까지 당신의 비용입니다. 구매자가 배송비를 내더라도 포장 자재는 당신 것입니다. 저울, 감열 프린터, 대량 구매한 폴리메일러는 공제 가능한 소모품입니다; 정직한 수익 수치를 위해 패키지당 자재비(보통 0.50–1.50달러)를 각 판매에 배분하세요.
신규 리셀러를 넘어지게 하는 재고 규칙
재판매에서 가장 많이 오해되는 세금 규칙 하나는 이것입니다: 당해에 실제로 판매한 재고의 원가만 공제할 수 있습니다. 공식은 이렇습니다:
COGS = 기초 재고 + 매입 − 기말 재고
연초에 팔리지 않은 옷 2,500달러로 시작해서 소싱에 6,000달러를 쓰고, 연말에 아직 "죽은 더미(death pile)"에 걸려 있는 재고가 3,000달러라면, 공제 가능한 COGS는 6,000달러가 아니라 5,500달러입니다. 팔리지 않은 3,000달러는 공제가 아니라 옷장에 있는 자산입니다. 매입 전액 6,000달러를 공제하는 것은 공제를 부풀려 IRS 통지를 부르는 가장 빠른 길입니다.
좋은 소식: 소규모 리셀러는 간소화된 재고 회계를 적용받습니다. Section 471(c)에 따라, 물가 연동 평균 총수입 기준 3천만 달러 미만 사업체 — 사실상 모든 의류 리셀러가 해당 — 는 재고를 비부수적 자재 및 소모품(non-incidental materials and supplies)으로 처리하거나 단순히 장부에서 사용하는 방법을 따를 수 있고, 현금 기준 회계를 쓸 수 있습니다. 정식 발생주의 재고 시스템은 필요 없습니다. 하지만 신뢰할 만한 연말 실사는 필요합니다: 12월 31일에 팔리지 않은 재고를 원가로 실제 세거나(또는 스프레드시트로 합산하고) 그 기록을 세금 파일에 보관하세요.
재고는 품목별로든 배치별로든 — 실제로 유지할 수 있는 쪽으로 — 추적하세요. 소싱 날짜, 품목 설명, 총 원가 기준(귀속 가능한 다섯 층 모두), 리스팅 가격, 판매 날짜, 플랫폼, 순 정산액 열이 있는 단순한 스프레드시트가 3월이면 포기할 정교한 시스템보다 낫습니다. 연말에 전면 실사를 하고 스프레드시트와 대사하세요; 둘 사이의 차이는 손실(shrinkage), 증정품, 그리고 자신이 가지고 있다는 걸 잊은 품목입니다.
2026년 1099-K 상황: 보고와 과세 대상 여부를 혼동하지 마세요
몇 년간의 혼란 끝에 1099-K 기준은 확정되었습니다: One Big Beautiful Bill Act가 원래 규칙을 영구 복원하여, 플랫폼은 역년 중 총 지급액이 20,000달러를 초과하고 AND 거래가 200건을 초과하는 경우에만 — 두 조건 모두 — 당신(그리고 IRS)에게 Form 1099-K를 보냅니다. 대부분의 캐주얼 리셀러는 받지 않을 것입니다.
그렇다고 당신이 낼 세금이 달라지는 것은 아닙니다. 소득세는 양식이 오든 안 오든 순이익에 적용됩니다. 그리고 그 기준을 넘는다면, 1099-K 총액이 은행 계좌에 들어온 금액보다 훨씬 클 것으로 예상하세요: 이 양식은 수수료 전, 배송비 전, 플랫폼이 징수해 납부한 판매세를 포함하고, 보통 환불 전의 총 판매액을 보고합니다. 한 줄씩 대사하세요 — 총 판매액에서 플랫폼 수수료, 배송비, 환불, COGS를 빼고 — 그 대사 내역을 신고서와 함께 보관하세요. IRS 컴퓨터가 32,000달러 1099-K를 32,000달러 총수입 항목과 대조하는데 은행 예금이 24,000달러였다면, 당신의 대사 내역이 숫자를 일치시키는 문서입니다.
판매세: 플랫폼이 처리한다 — 처리하지 않을 때까지는
마켓플레이스 판매에서는 대체로 보호받습니다: 판매세가 있는 모든 주에는 이제 eBay, Poshmark, Etsy, Depop, Mercari가 당신의 판매에 대한 판매세를 징수하고 납부하도록 요구하는 마켓플레이스 퍼실리테이터 법이 있습니다. 플랫폼 전용 판매에는 보통 판매자 허가증(seller's permit)이 필요 없고, 플랫폼이 징수한 세금을 납부하지도 않습니다.
직접 판매하는 순간 사각지대가 열립니다: 자체 웹사이트, 인스타그램 DM 판매, 지역 모임, 벼룩시장, 빈티지 페어 부스. 이런 판매는 당신을 징수자가 되게 하므로, 넥서스가 있는 주에서 판매자 허가증을 등록하고 신고서를 제출해야 합니다 — 금액이 작더라도요. 직접 판매가 성장 중이라면 그 등록은 당신이 할 수 있는 가장 레버리지가 큰 준법 조치 중 하나입니다. 징수하지 않은 판매세는 주정부가 발견하면 벌금과 함께 당신 주머니에서 나가기 때문입니다.
돈을 분리하고 습관으로 만드세요
정신 건강을 유지한 채 세금 시즌을 넘기는 리셀러들은 같은 지루한 습관을 공유합니다:
- 사업용 별도 은행 계좌와 카드, 개인사업자(sole proprietor)라도 마찬가지입니다. 개인 자금과 재판매 자금을 섞으면 모든 대사가 고고학이 됩니다.
- 주간 30분 부기 블록. 거래를 분류하고, 현금 구매를 기록하고, 재고 시트를 갱신하고, 그 주가 아직 신선할 때 영수증을 회계 기록에 사진으로 남기세요.
- 일관된 카테고리. 매번 "소싱 마일리지"라고 부르세요, 어느 주는 "기름값", 다음 주는 "여행비"가 아니라. 일관된 라벨은 신뢰할 만한 연간 합계로 쌓입니다.
- 세금 적립금. 분기별 예상 세금을 위해 순이익의 25–30%를 별도 저축 계좌에 따로 두세요. 재판매 소득에는 원천징수가 없고, 첫해 4월의 충격은 혹독합니다.
- 연말 전 회계사 점검. 11월의 한 시간 검토 — 재고 방법, 예상 납부, 당신 규모에서 S 법인 선거가 맞는지 — 는 비용이 적고 12월 31일에 만료되는 계획 기회를 잡아냅니다.
기록 보관에 고급 소프트웨어가 필요한 것은 아닙니다. 많은 리셀러는 두 층 구조로 운영합니다: 품목별 재고와 플랫폼 성과를 위한 스프레드시트나 리셀러 전용 트래커, 그리고 은행 대사와 재무제표를 위한 총계정원장. 평문 도구를 선호한다면, Beancount 문서가 그 원장 계층을 투명하고 버전 관리되게 유지하는 방법을 보여줍니다.
리셀러에게 실제 돈을 잃게 하는 실수
- COGS 대신 매입을 공제하기. 올해는 판매된 품목의 원가만 공제 가능합니다. 기말 재고를 세세요.
- 수익 계산에서 수수료를 잊기. 20% 수수료는 50달러 판매를 40달러 판매로 만듭니다. 그에 맞게 가격을 정하고 평가하세요.
- 날짜 없는 마일리지 일지. 2026년의 분리 요율에서는 날짜 없는 마일이 더 낮은 72.5센트로 기본 처리됩니다. 모든 항목에 날짜를 적으세요.
- 분기별 예상 납부 없음. 4월에 4,000달러를 내고 과소납부 벌금까지 물면 아픕니다; 분기 납부로 완화하세요.
- 사업을 취미로 취급하기. 계속 적자가 나고 이윤 동기를 보여주지 못하면, IRS는 취미 손실 규칙을 적용해 손실을 부인할 수 있습니다. 진짜 기록 — 별도 계좌, 이윤 추적, 사업다운 노력 — 이 최고의 방어입니다.
재판매 장부를 재고 선반만큼 정리하세요
소싱 규모가 커지고 교차 리스팅이 플랫폼 전반으로 퍼질수록, 명확한 재무 기록 유지가 수익성 있는 재판매 사업과 돈만 잡아먹는 취미를 가르는 기준입니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 평문 회계를 제공합니다 — 블랙박스도, 벤더 종속도 없습니다. 무료로 시작하세요 그리고 개발자와 금융 전문가들이 평문 회계로 전환하는 이유를 확인하세요.
