이미 세금 신고를 마쳤거나 연장 신고로 곧 제출하려고 하는데, 작년의 은퇴 저축 기간이 끝났다고 생각할 것입니다. 하지만 그렇지 않습니다. 2025년 신고를 제때 연장했다면 2026년 10월 15일까지 거의 다른 어떤 은퇴 계좌도 허용하지 않는 일을 할 수 있습니다: 작년에 대한 새로운 SEP IRA를 개설하고 지금 자금을 납입하여 제출하는 신고서에서 그 납입금을 공제하는 것입니다. 2025년 소득이 높은 자영업자라면 여전히 최대 $70,000까지 절세할 수 있습니다.
이것이 SEP IRA의 초강력 장점이며, 10월 15일을 소기업 세금 달력에서 가장 가치 있는 마감일 중 하나로 만듭니다. 정확히 어떻게 작동하는지, 얼마나 더 납입할 수 있는지, 그리고 이미 닫힌 문들 — 더 이상 맞출 수 없는 Solo 401(k) 마감일을 포함하여 — 에 대해 설명합니다.
SEP 마감일이 다른 모든 IRA와 다른 이유
대부분의 은퇴 계좌는 4월 15일이라는 엄격한 시한에 따라 운영됩니다. 특정 과세 연도의 전통 IRA 및 Roth IRA 납입은 4월 신고 마감일까지 이루어져야 하며, 신고 연장은 추가 시간을 제공하지 않습니다. 놓치면 그 기회는 영원히 사라집니다.
대신 SEP IRA는 고용주 플랜 규칙을 따릅니다. 플랜 설립과 자금 납입 모두 사업체의 세금 신고 마감일(연장 포함)에 연결됩니다. IRS는 간행물 560에서 이를 명시합니다: 특정 연도에 대한 SEP를 설정하고 납입할 수 있는 마감일은 해당 연도 신고서의 마감일(연장 포함)까지입니다. IRS가 명시적으로 확인하는 미묘한 보너스도 있습니다 — 유효한 연장을 받았다면 실제로 신고서를 언제 제출했는지와 관계없이 연장 기간이 끝날 때까지 납입금을 입금할 수 있습니다. 3월에 신고했지만 아직 자금을 마련하지 못했다면? 여전히 연장 마감일까지 납입할 수 있습니다.
그러나 마감일은 사업체 유형에 따라 다르며, 여기서 사람들이 혼란을 겪습니다:
- 연장을 받은 개인 사업자, 단독 LLC 및 C 법인: 2025 과세 연도의 경우 2026년 10월 15일.
- 연장을 받은 파트너십 및 S 법인: 2025 과세 연도의 경우 2026년 9월 15일.
두 번째 줄을 주의 깊게 읽으십시오. 사업체가 S 법인이나 파트너십이고 연장했다면 2025년에 대한 SEP 마감일이 며칠 남지 않았거나 이미 지났을 수 있으며, 개인 사업자 친구들은 한 달 더 시간이 있습니다. 그리고 연장 신청을 전혀 하지 않았다면 기간은 원래 마감일(S 법인 및 파트너십의 경우 3월 15일, 개인 사업자 및 C 법인의 경우 4월 15일)에 종료되었습니다. 연장이 없으면 두 번째 기회도 없습니다.
2025년에 얼마나 더 납입할 수 있나요?
2025 과세 연도의 경우 SEP 납입금은 다음 중 적은 금액으로 제한됩니다:
- 피고용인 보상의 25%, 또는
- $70,000.
계산에 영향을 미치는 2025년 숫자가 두 가지 더 있습니다. 25% 계산에 포함되는 보상은 처음 $350,000까지이며, 21세 이상이고 지난 5년 중 3년 이상 근무했으며 최소 $750을 벌은 모든 피고용인은 자신에게 적용하는 것과 동일한 비율로 플랜에 포함되어야 합니다. SEP에는 어떤 나이에도 추가 납입(catch-up contribution)이 없습니다 — $70,000 상한이 상한입니다.
자영업자는 비율에 주의해야 합니다. 유명한 "25%"는 사실 여러분에게는 약 20%이기 때문입니다. 납입 기준은 자영업 순소득에서 자영업세 절반과 자신의 SEP 납입금을 뺀 금액입니다 — 납입금이 계산 기준 자체를 줄입니다. 간행물 560의 워크시트는 순환 계산을 안내하며, IRS 지침은 단축 방법을 확인합니다: 직원이 없는 개인 사업자의 경우 실질 최대 금액은 순 조정 자영업 소득의 대략 20%입니다.
간단한 예: $150,000의 순 자영업 소득은 자영업세 절반을 빼면 약 $139,403이 됩니다. 그 20%는 약 $27,881이며 — 연장 신청을 했다면 2026년 10월 15일까지 납입할 수 있는 2025년 최대 공제 가능한 SEP 납입금입니다. 복합 한계 세율 30%에서 이는 실제 세금 절감액이 $8,000 이상이며, 그 돈은 여러분이 보유할 수 있습니다.
S 법인 소유자는 다른 제약에 직면합니다: SEP 납입금은 총 사업 이익이 아닌 법인에서 받은 W-2 임금에 기반합니다. $200,000의 이익에서 $60,000의 급여를 받았다면 최대 SEP 납입금은 $60,000의 25% — 단지 $15,000입니다. 이것은 S 법인의 급여세 절감의 진정한 절충 중 하나이며, SEP가 전체 소득을 보호할 것이라고 가정하기 전에 모델링할 가치가 있습니다.
이미 닫힌 Solo 401(k) 문들
막판 SEP와 Solo 401(k)를 비교하고 있다면 2025년에 대한 여러 Solo 401(k) 옵션이 이미 불가능하다는 점을 이해하십시오. 이것은 Solo 401(k)의 결함이 아닙니다 — 많은 상황에서 훨씬 더 강력한 수단이지만 — 그 마감일이 더 엄격하며 일부는 지났습니다:
직원 선택적 이연납입은 2025년 12월 31일까지 선택해야 했습니다. IRS는 자영업자가 과세 연도 마지막 날까지 이연납입 선택을 해야 한다고 요구합니다. 그 날짜까지 선택적 이연납입을 제공하는 Solo 401(k)가 없었다면 지금 2025년 직원 이연납입을 소급하여 만들 수 없습니다. 2025년의 경우 최대 $23,500의 납입금(50세 이상 $31,000, 60~63세를 위한 특별 $11,250 "슈퍼 추가 납입" 포함)이 이제 도달할 수 없습니다.
SECURE 2.0 소급 이연납입 예외도 만료되었습니다. 의회는 개인 사업자가 세금 신고 마감일까지 새 Solo 401(k)를 설립하고 첫 해 선택적 이연납입을 자금 조달할 수 있는 좁은 생명줄을 만들었지만 연장은 포함되지 않았습니다. 2025년의 경우 2026년 4월 15일이었습니다. 사라졌습니다.
S 법인 소유자는 급여를 통해 이연납입을 소급할 수 없습니다. 주주-피고용인의 이연납입은 해당 연도 중 실제 급여에서 선택되고 원천징수되어야 합니다. 9월에 이미 지급된 급여를 2025년 이연납입으로 재분류할 수 없습니다.
여전히 가능한 것: 기존 Solo 401(k)에 대한 고용주 이익공유 납입금은 연장된 신고 마감일까지 — SEP와 같은 10월 15일까지 — 납입할 수 있습니다. 그리고 원래 SECURE 법에 따라 연장 마감일까지 새로운 Solo 401(k)를 설립할 수는 있지만, 2025년에는 직원 이연납입이 아닌 고용주 납입금만 받을 수 있습니다. 개인 사업자의 경우 이는 순 조정 소득의 약 20%를 의미하며 — SEP와 동일한 실질 계산이지만 서류 작업이 더 많습니다. 순수 막판 플레이에는 일반적으로 SEP가 더 간단한 수단입니다.
막판 SEP 납입을 망치는 다섯 가지 실수
1. 유효한 연장 없이 납입하기. 이것은 가장 흔하고 가장 비용이 많이 드는 실수입니다. 연장 마감일은 실제로 제때 양식 4868(개인) 또는 양식 7004(사업체)를 제출한 경우에만 존재합니다. 연장 없이 단순히 늦게 신고했다면 원래 마감일 이후의 납입금은 초과 납입금입니다 — 계좌에 남아 있는 해마다 소비세가 부과되며, 수익과 함께 인출해야 하는 골칫거리가 발생합니다.
2. 직원을 잊는 것. 적격 직원이 있으면 SEP는 단독 수단이 아닙니다. 사무실 관리자가 $750 이상을 벌고 지난 5년 중 3년 동안 근무했다면 그녀는 자신에게 주는 것과 동일한 납입 비율을 받아야 합니다. 자신의 계좌만 자금 조달한 소유자는 플랜 적격성 실패에 직면합니다. 자신에게 25%를 납입하기 전에 모든 적격자에게 25%를 계산해 보십시오 — 총 비용이 때로는 내년에 다른 플랜 설계를 고려하게 만듭니다.
3. 순 조정 소득 대신 총소득을 사용하는 것. Schedule C 하단 줄에 25%를 곱하는 자영업자는 항상 초과 납입합니다. 먼저 자영업세 절반(그리고 워크시트에 따라 납입금 자체)을 빼야 합니다. 간행물 560 워크시트를 실행하거나 세금 소프트웨어가 계산하도록 하십시오. 대충 추정하지 마십시오.
4. S 법인 납입금을 분배금에 기반하는 것. W-2 임금만 계산됩니다. K-1 분배금은 SEP 목적상 보상이 아닙니다. 급여가 적다면 SEP 여유도 적으며 — 지금 소급 보너스를 실행하여 "수정"한다고 해서 2025년 임금이 생성되지 않습니다.
5. 잘못된 곳에서 공제하는 것. 자영업자는 SEP 납입금을 양식 1040의 Schedule 1(Schedule 1의 SEP, SIMPLE 및 적격 플랜 조정)에서 공제합니다 — Schedule C에서가 아니라, 그리고 자영업세를 줄이는 직원 혜택으로도 아닙니다. 소득세를 줄이지 자영업세를 줄이지 않습니다. S 법인은 법인 신고서에서 고용주 SEP 납입금을 공제하며, 주주-피고용인은 개인적으로 다시 공제하지 않습니다. 이중 공제는 감사 대상이며, 공제를 놓치면 돈을 남겨두는 것입니다.
10월 15일 실행 체크리스트
연장 신청 상태이고 2025년 은퇴 저축을 최대화하지 않았다면 지금 이 목록을 실행하십시오 — 10월 14일에 수탁자의 처리 시간이 여러분의 문제가 되기 전에:
- 유효한 연장이 있는지 확인하고 사업체 유형에 적용되는 마감일을 확인하십시오(파트너십 및 S 법인의 경우 9월 15일, 개인 사업자 및 C 법인의 경우 10월 15일).
- 최대 납입금을 계산 — 간행물 560 워크시트를 사용 — 순소득에서 자영업세 절반을 빼고, 자영업자의 경우 약 20%, 2025년 상한 $70,000.
- 적격 직원이 있는지 확인하고 자신의 비율을 확정하기 전에 각 직원에 대한 동일 비율 납입금 비용을 계산하십시오.
- SEP IRA가 없으면 개설하십시오. 대부분의 주요 수탁자는 온라인으로 몇 분 안에 계좌를 개설할 수 있으며, SEP는 자금 납입 마감일까지 만들 수 있습니다. 납입금을 명시적으로 "2025 과세 연도용"으로 지정하십시오 — 수탁자는 기본적으로 현재 연도로 설정하며, 지정되지 않은 입금은 2025년 공제를 뒷받침하지 않습니다.
- 마감일 전에 자금을 납입하고 이체 시간에 대한 여유를 두십시오. 10월 15일에 시작된 송금이 10월 17일에 결제되면 2026년 납입금입니다.
- 제출하는 신고서의 올바른 줄에 공제를 청구하고 납입 기록을 2025년 파일에 보관하십시오 — 2026년 파일이 아니라, 미래의 여러분이 절대 찾지 못할 곳입니다.
하나의 마감일이 다음 마감일을 방해하지 않습니다
여기 사람들이 놓치는 부분이 있습니다: 10월에 2025년 SEP 자금을 납입하는 것은 2026년 은퇴 저축을 전혀 방해하지 않습니다. 마감일 다음 날부터 새 한도로 2026년 납입을 시작할 수 있습니다 — 최대 $72,000 및 보상 상한 $360,000. 일부 신고자는 의도적으로 두 가지를 쌓습니다: 지금 공제 가능한 2025년 SEP 납입금, 그 다음 2026년 자금 조달을 위한 11개월 이상. 현금 흐름이 허용한다면 10월은 두 과세 연도의 은퇴 공제가 동시에 가능한 유일한 달입니다.
SEP IRA는 작년 소득을 올해의 지식으로 되돌아보고 여전히 행동할 수 있는 유일한 주류 은퇴 계좌입니다. 연장은 일반적으로 미루기의 서류로 여겨집니다. 은퇴 저축자에게는 계획을 위한 추가 6개월의 활주로입니다. 10월 15일이 그것을 빼앗기 전에 사용하십시오.
은퇴 서류를 감사 준비 상태로 유지하십시오
막판 SEP 납입금은 두 과세 연도에 걸친 종이 흔적을 만듭니다 — 2025년 공제를 위한 2026년 입금 — 그리고 그 불일치는 기억에만 남아 있다면 미래의 여러분(또는 감사관)을 혼란스럽게 하는 바로 그런 것입니다. 납입 금액, 과세 연도 지정, 입금 날짜 및 공제를 청구한 신고서 줄을 기록하십시오. Beancount.io는 모든 납입금, 지정 및 공제를 몇 년 후에도 검색할 수 있는 하나의 버전 관리 원장에 보관하는 일반 텍스트 회계를 제공합니다. 무료로 시작하기 그리고 다음 10월의 두 번째 기회를 사냥 대신 한 줄 조회로 만드십시오.
