UAE는 2023년 6월 1일 연방 법인세를 도입하여 대부분의 사업 소득에 대한 무세금 시대를 종식했습니다. 프리랜서에게 2026년에 중요한 핵심은 명확합니다: UAE 내 활동으로 인한 연간 사업 매출이 100만 디르함을 초과하는 경우에만 법인세 적용 대상이 되며, 37만 5천 디르함 면세 한도를 초과하는 이익에 대해서만 9%의 세금을 납부합니다.
세 가지 기준선
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100만 디르함 매출 테스트. UAE에서 사업 또는 영업 활동을 수행하는 자연인(개인) — 프리랜서 허가증 또는 라이선스로 운영되는 프리랜서 포함 — 은 역년 기준 총 매출이 100만 디르함을 초과하는 경우에만 법인세 적용 대상이 됩니다. 해당 금액 미만일 경우 해당 소득에 대한 법인세 등록이 필요하지 않으며, 신고 의무도 없습니다.
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37만 5천 디르함 과세 소득 구간. 적용 대상이 되면 과세 소득 중 첫 37만 5천 디르함은 0% 세율이 적용되고, 초과분에는 9%가 적용됩니다. 과세 소득은 공제 가능한 비용을 차감한 이익이며, 매출이 아닙니다.
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300만 디르함 소기업 감면. 해당 과세 기간 및 이전 기간의 매출이 300만 디르함 이하인 사업체는 소기업 감면을 선택할 수 있으며, 해당 기간의 과세 소득을 0으로 간주합니다 — 단, 이를 적용하려면 반드시 등록하고 간소화된 신고서를 제출해야 합니다. 이 감면 혜택은 2026년 말까지 적용되며, 이후 재검토될 예정입니다.
거주지가 중요합니다: 본토 라이선스, 자유구역 법인, 또는 단독 사업체(sole establishment)로 운영되는 프리랜서는 모두 매출 테스트를 충족할 경우 적용 대상이 될 수 있습니다. 자유구역 적격 소득 규정은 고객에게 직접 청구하는 개인 프리랜서에게는 적용되지 않습니다 — 자유구역 공동 작업 공간에서 일하더라도 이는 본토 사업 활동으로 간주됩니다.
100만 디르함에 포함되는 항목
총 매출에는 비용 차감 전 모든 사업 소득이 포함됩니다 — 고객 수수료, 리테이너, 프로젝트 청구액, 그리고 사업 활동의 일부인 경비 대신 지급액(통과 경비) 등이 포함됩니다. 별도 고용주로부터의 근로 소득은 포함되지 않습니다. 또한 풀타임 취업 비자를 보유하고 허가증을 통해 부업으로 프리랜서 활동을 하는 경우, 프리랜서 사업 매출만 100만 디르함에 산입되지만, 두 소득 흐름을 명확히 구분해야 합니다.
월 85,000 디르함을 청구하는 프리랜서는 12개월 차에 기준선(1,020,000 디르함)을 초과합니다. 월 60,000 디르함을 청구하는 프리랜서는 기준선 미만을 유지합니다. 테스트는 연 단위로 적용되며, 12월에 기준선을 초과하면 해당 연도의 전체 사업 이익이 37만 5천 디르함 공제 구간을 적용한 후 과세 대상이 됩니다.
현금 기준 vs. 발생 기준 선택
연방세무청(FTA)은 적격 소기업이 현금 기준 또는 발생 기준 회계를 선택할 수 있도록 허용하며, 이 선택에 따라 매출과 이익이 인식되는 시점이 달라집니다. 현금 기준의 경우 12월에 발행된 청구서는 1월에 수금되면 1월 매출로 계상되지만, 발생 기준에서는 12월 매출로 계상됩니다. 100만 디르함 경계에 근접한 프리랜서의 경우 회계 방법에 따라 해당 연도에 기준선을 초과할지 여부가 결정될 수 있습니다.
선택 사항을 문서화하고 일관되게 적용하십시오. 정당한 사유 없이 연도별로 회계 방법을 변경하면 세무 당국의 문의를 받을 수 있습니다.
신고 및 기록 보관
적용 대상이 된 경우:
- 등록: FTA에 법인세 등록을 하고 세금 등록 번호(TRN)를 취득합니다.
- 신고: 회계 연도 종료 후 9개월 이내에 신고합니다(역년 기준 프리랜서의 경우 다음 해 9월 30일).
- 보관: 7년간 기록을 보관합니다: 청구서, 비용 영수증, 은행 거래 내역서, 그리고 각 거래의 사업적 성격을 입증하는 계약서.
등록 지연, 신고 지연, 납부 지연은 각각 별도의 행정 벌칙이 부과되며 최소 10,000 디르함부터 시작하고, 미납 세금에는 월별 연체 가산세가 추가됩니다. FTA는 일부 경우 최초 자진 신고에 대해 벌칙 면제를 발급하고 있지만, 이는 재량에 따른 결정입니다.
재무 관리 간소화
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