Upwork, Fiverr에서 프리랜서로 활동하거나 해외 고객과 직접 계약하여 달러를 파키스탄 은행 계좌로 송금받는다면, 이번 달에 세율이 4배로 오를 예정이었습니다. 하지만 대신 0.25%로 3년 더 동결되었습니다. 단, 올바른 곳에 등록하고, 올바른 채널을 통해 올바른 비율을 송금하고, 세금이 없다고 생각될 때에도 신고를 해야 합니다.
2026년 6월 12일에 발표된 2026-27 연방 예산에서 무함마드 아우랑제브 재무장관은 IT 수출 소득에 대한 우대 0.25% 최종 과세 제도(FTR)가 2029년 6월 30일까지 연장된다고 확인했습니다. 이 연장은 2026년 6월 30일에 만료될 예정이었던 위기를 해소하고, 완전 면제를 주장하는 로비와 전면 1%를 제안했던 세무 당국 사이의 논쟁을 종식시켰습니다. 현재 시행 중인 등급별 제도, PSEB 등록이 파키스탄 프리랜서에게 가장 가치 있는 형식적 절차가 된 이유, 그리고 0.25%를 유지하는 장부 기록 방법을 소개합니다.
세 가지 등급 — 1%, 0.25%, 0%
파키스탄은 IT 수출업자에게 단일 세율을 적용하지 않습니다. 등록 및 자격 상태에 따라 세 가지 세율이 적용됩니다:
- 1% 최종 세금: PSEB에 등록되지 않은 경우 승인된 은행 채널을 통해 수령한 IT 수출 대금에 대한 기본 세율(섹션 154A 원천징수)입니다. 은행이 수령 시 원천징수하며, 원천징수된 금액은 일반적으로 최종 세금입니다.
- 0.25% 최종 세금: 은행 채널을 통해 수령한 해외 송금에 대해 PSEB에 등록된 IT 수출업자 및 프리랜서에게 적용되는 우대 세율로, 80% 송금 규칙 및 기타 조건을 충족해야 합니다. 이 세율이 2029년 6월 30일까지 연장된 것입니다.
- 섹션 65F에 따른 0% 전액 면제: 모든 섹션 65F 조건을 충족하는 자격을 갖춘 IT 수출업자를 위한 별도의 면제로, 자격을 갖춘 경우 2026년 6월까지 유효합니다. 섹션 65F는 0.25% FTR과 동일하지 않습니다. 조건부 면제이며 조건이 더 엄격합니다(수출 구성, PSEB 등록, 80% 송금 관문).
연간 소득이 PKR 600,000 미만인 경우 세금은 부과되지 않지만, 활성 납세자 목록(ATL)에 남기 위해 신고는 여전히 필요합니다. ATL은 은행이 우대 세율로 원천징수하는지 여부를 결정합니다. ATL에서 탈락하면 정상 세율의 2배로 원천징수될 수 있습니다.
PSEB 등록이 관문인 이유
파키스탄 소프트웨어 수출 위원회(PSEB) 등록은 1%에서 0.25%로 이동하게 해주는 자격 증명입니다:
- 온라인으로 등록하고 CNIC, 은행 정보, IT 서비스 수출 증빙 자료를 제공한 후 매년 갱신
- 은행이 송금과 연결할 수 있는 PSEB 인증서를 받아 원천징수가 1%가 아닌 0.25%로 적용
- 저소득 연도에도 FBR IRIS에 연간 신고를 통해 ATL 상태 유지
PSEB 등록이 없으면 동일한 $10,000 송금에 대해 등록된 프리랜서는 최종 세금으로 $25를 부담하지만, 미등록 프리랜서는 $100를 부담합니다. 이는 4배 차이로, 1년간의 인보이스에 걸쳐 누적됩니다. 2026년 6월 연장은 또한 수출 대금에 대한 선납 세금을 2%에서 1.25%로 낮추고 국제 카드 거래에 대한 선납 세금도 줄여, 선납하는 등록 수출업자의 현금 흐름을 개선했습니다.
80% 송금 규칙은 무작위 감사를 유발하는 조건으로 남아 있습니다. 우대 혜택을 받으려면 수출 대금의 최소 80%가 공식 은행 채널을 통해 파키스탄으로 송금되어야 합니다. 달러를 역외에 보유하거나 비공식 채널을 통해 송금하면 우대 혜택이 상실되고 표준 세율이 적용됩니다.
섹션 65F의 0%가 실제로 요구한 것 — 그리고 대부분의 프리랜서가 0.25%로 계획해야 하는 이유
섹션 65F(1)(b)에 따른 전액 면제 — "IT 수출 소득에 대한 소득세 0원" — 는 결코 보편적이지 않았습니다. PSEB 등록 및 모든 기타 조건(적격 IT 및 IT 지원 서비스의 성격, 80% 송금 관문, 기업의 경우 법인 설립 및 기타 절차)이 필요했습니다. "섹션 65F 면제"를 받았다고 홍보한 많은 개인 프리랜서는 실제로는 0.25%로 PSEB 등록 FTR 납부자였습니다.
2029년까지의 계획 수립을 위해 대부분의 프리랜서가 취해야 할 신중한 가정은 0.25% FTR입니다:
- 은행을 통해 입금되는 모든 해외 송금에 0.25%를 예산에 반영하고, 주에서 등록을 요구하는 경우 서비스에 대한 주 판매세도 고려(펀자브, 신드, 카이베르파크툰크와, 발루치스탄은 서비스 과세를 다르게 처리)
- 총액이 PKR 600,000 미만이어도 연간 신고서 제출 — 신고는 ATL과 원천징수 0.25% 비율을 유지
- 모든 송금에 대해 목적 코드와 PSEB 인증서 번호가 기재된 은행 입금 확인서 보관 — 은행의 원천징수 증명서가 FTR에 이의가 제기될 때의 주요 증빙 자료
0.25% FTR을 위한 장부 기록
최종 과세 제도는 세금 측면에서 단순하지만 장부 기록 측면에서는 규율이 필요합니다:
- 모든 해외 인보이스를 총액으로 기록하고, 은행 원천징수(0.25% 또는 1%)를 연말이 아닌 송금 시점에 세금 비용으로 기록
- 매월 은행 원천징수 증명서를 원장과 대사 — 과소 징수는 신고 시 귀하의 책임이 되는 은행 오류
- 80% 송금 비율을 인보이스별이 아닌 연간 누적으로 추적 — 한 건의 대규모 역외 보유 지급이 다른 모든 지급을 송금했더라도 비율을 깨뜨릴 수 있음
- PSEB 갱신 날짜와 ATL 신고를 동일한 달력에 유지 — 연중 어느 하나라도 만료되면 이전에 0.25%였더라도 해당 기간에 1% 세율이 적용
PSEB 인증서, 0.25% 원천징수가 포함된 은행 확인서, ATL 증빙, 80% 계산 — 이 네 가지 문서가 왜 0.25%를 납부했는지에 대한 모든 문의에 대한 답변입니다.
수출 재무를 추적 가능하게 유지하세요
2029년까지의 파키스탄 0.25% 제도는 지역에서 가장 경쟁력 있는 수출 세율 중 하나이지만, 조건부 경쟁력입니다. 조건은 세율이 아니라 이를 가능하게 하는 등록 및 송금 규율입니다. PSEB에 등록하고, 80%를 은행을 통해 송금하고, ATL에 남기 위해 신고하고, 0.25%가 원천징수되었음을 증명하는 은행 서류를 보관하세요.
재무 관리를 간소화하세요
해외에서 벌어들인 모든 IT 수출 달러는 파키스탄에 도착하면 장부 기록 이벤트가 됩니다: 인보이스, 은행 입금 확인서, 0.25% 원천징수, ATL 상태 신고. Beancount.io는 이러한 이벤트를 일반 텍스트, 버전 관리되는 회계로 유지합니다. 따라서 PSEB, 은행, FBR 신고가 매번 일치하고 0.25%가 방어 가능하게 유지됩니다. 무료로 시작하기 — 프리랜서 수출 재무를 코드만큼 깔끔하게 유지하세요.