2025년 10월 23일, IRS는 IR-2025-107 및 팩트 시트 2025-08을 발행하여 **One, Big, Beautiful Bill (OBBB)**에 따른 1099-K 양식 기준에 대한 FAQ를 제공했습니다. OBBB는 2021년 미국 구조 회복법(ARPA) 이전의 보고 기준을 소급 복원했습니다: 제3자 결제 기관(TPSO) — 결제 앱, 마켓플레이스, 결제 카드 네트워크 — 은 달력 연도 동안 수취인에 대한 총 보고 가능 지급 거래가 $20,000를 초과하고 거래 건수가 200건을 초과하지 않는 한 1099-K 양식을 제출할 필요가 없습니다.
변경된 사항
- ARPA $600 규정이 폐지되었습니다. ARPA는 2022년부터 TPSO 기준을 거래 건수 제한 없이 총액 $600로 인하했지만, IRS는 경과 조치(2023–2024년 단계적 기준)로 집행을 연기했습니다. OBBB는 ARPA 이전의 $20,000 + 200건 거래 기준을 소급 복원합니다.
- 결제 카드는 변경 없음. 결제 카드 거래(신용/직불)는 항상 최소 기준 없이 보고 대상이었습니다. OBBB는 이를 변경하지 않습니다.
- 백업 원천징수 조정. 2026년 12월 8일, 재무부와 IRS는 제3자 지급에 대한 백업 원천징수 기준의 OBBB 변경 사항을 반영한 규정안을 제안했습니다 — $20,000 체제에 맞춘 일치 업데이트입니다.
변경되지 않는 사항
기본 소득세 의무는 1099-K 수령 여부와 무관합니다. 마켓플레이스에서 $8,000의 판매 수익을 1099-K 없이 얻은 판매자는 이익이 비용을 초과하는 경우 여전히 $8,000의 과세 사업 소득이 있습니다. 기준은 TPSO의 정보 보고에 관한 것이지, 소득의 과세 여부에 관한 것이 아닙니다.
기록 보관은 여전히 본인의 책임입니다: 1099-K 총액에 해당하는 총수익, 반품, 배송비, 수수료는 은행 입금과 조정되어야 합니다. 은행 입금으로 $19,000를 순수령했지만 거래 총액이 $21,000인 판매자는 기준에 근접할 수 있지만, 순이익을 보고해야 합니다.
판매자와 플랫폼이 해야 할 일
- 판매자: 1099-K 부재를 비과세 소득의 증거로 사용하지 마십시오. 플랫폼별 총매출을 추적하고 발급 시 1099-K와 조정하십시오.
- 플랫폼(TPSO): 2025년 이후 달력 연도에 대해 $20,000 + 200건 거래 테스트로 보고 로직을 업데이트하고, 이전 연도 경과 신고에 대한 문서를 보관하십시오.
- 부기: 플랫폼 총액, 수수료, 환불, 순지급액을 별도로 기록하십시오(
Income:Sales:Marketplace:Gross,Expenses:Fees:Marketplace,Assets:Receivable:Marketplace). 1099-K 총액은 순현금이 아닌 총액 기록과 일치해야 합니다.
재무 관리 간소화
$600 공포는 수년간의 혼란을 야기했습니다. $20,000 복귀는 ARPA 이전의 기준을 회복하지만 모든 달러를 추적해야 할 필요성을 없애지는 않습니다. Beancount.io는 버전 관리되는 일반 텍스트로 플랫폼별 총액, 수수료, 순액을 유지합니다 — 따라서 수령(또는 미수령)하는 1099-K가 추측이 아닌 장부와 연결됩니다. 무료로 시작하기를 통해 보고 기준을 세금 전략이 아닌 조정의 문제로 만드십시오.