콜롬비아의 RST(Régimen Simple de Tributación)는 프리랜서에게 드문 선택지를 제공합니다: 공제를 포기하는 대신 총매출에 대해 격월로 고정 세율을 납부하고, 소득세 선납, 부가가치세, 산업상업세를 각각 별도로 신고해야 하는 복잡함을 없애는 것입니다.
RST 작동 방식
RST는 소득세, 부가가치세, ICA(산업상업세), 그리고 일부 납세자의 경우 소비세를 총매출에 적용되는 단일 통합 세율로 대체합니다. 격월로 신고하고, 온라인으로 납부하며, DIAN이 사전 검증한 전자 세금계산서를 발행합니다.
세율: 고정 세율은 활동 그룹과 매출 구간에 따라 달라지며, 2026년 기준 서비스업은 약 1.8%–8.3%이며, 상업은 더 높습니다. 그룹 3(전문 서비스)에 속한 프리랜서가 연간 총매출 8,000만 콜롬비아 페소(약 80,000 UVT)인 경우 실효 RST 세율 5.9%를 적용받을 수 있는 반면, 그룹 1에서 매출이 더 높은 소매업자는 더 낮은 세율을 적용받습니다.
자격: 총매출이 약 12,000 UVT(2026년 기준 약 5억 6,500만 콜롬비아 페소) 미만이고 특별 활동으로 제외되지 않은 개인. 이전 의무를 이행하고 있어야 하며 전자 세금계산서를 유지해야 합니다.
RST가 일반 과세제도보다 유리한 경우
RST는 실제 공제액이 낮고 일반 과세제도의 누진세율이 총매출에 높은 세금을 부과하는 경우 매력적입니다. 총매출 1억 2,000만 페소, 실제 비용 1,000만 페소인 컨설턴트는 단순성 이점이 있습니다 — 총매출에 대한 고정 5.9%(708만 페소)가 순이익에 대한 20–30%보다 낮을 수 있습니다.
실제 마진이 얇은 경우에는 덜 매력적입니다. 매출원가가 높고 순이익이 10%인 상업 프리랜서는 일반 과세제도의 순이익 과세가 RST의 총매출 과세보다 낮을 수 있습니다.
매년 11월에 두 가지를 모두 모델링하세요: 예상 RST 부채와 예상 일반 과세 부채(ICA 포함)를 비교하세요. 그 차이가 단순성의 가치입니다.
재정을 첫날부터 체계적으로 관리하세요
RST는 공제에는 관대하지만 세금계산서 발행 누락에는 관대하지 않습니다. 매월 총매출은 전자적으로 세금계산서가 발행되어야 하며 격월 선납을 위해 합산되어야 합니다.
Beancount.io는 각 전자 세금계산서를 총매출과 RST 선납금이 포함된 거래로 기록하여 버전 관리하고 DIAN이 요구하기 전에 보고할 수 있게 합니다. 무료로 시작하기 — 격월 신고를 금요일 위기가 아닌 하나의 보고서로 만드세요.
