第45Q条 炭素回収税額控除：産業および直接空気回収プロジェクトが隔離を収益化する方法
第45Q条は、産業的な炭素回収に対して1トンあたり85ドル、直接空気回収（DAC）に対して180ドルを支払い、12年間にわたって請求可能で、現金への譲渡もでき、最大17年間の回収（リキャプチャ）リスクがあります。本ガイドでは、閾値、処分経路、OBBBAによる変更、および控除を保護するための記帳規律について解説します。
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税務計画
閉鎖会社における第6166条の遺産税猶予：2026年の14年分割納付の選択
閉鎖会社の遺産執行者がIRC第6166条を利用して、連邦遺産税を2%の利率で14年間にわたり猶予する方法について解説します。2026年のインフレ調整済み194万ドルの基準、35%の適格性テスト、選択の仕組み、および猶予を打ち切る期限の利益喪失事由を含みます。
第754条の選択：パートナーシップがいかに内部簿価のステップアップを利用して、新規パートナーや相続人を架空の利益（ファントム・ゲイン）から守るか
第754条の選択により、パートナーシップは持分の譲渡や資産の分配時に資産の内部簿価を調整することができ、新規パートナーや相続人が、経済的には売主に帰属する値上がり益に対して課税されるのを防ぐことができます。この選択は恒久的なものであり、743(b)および734(b)の両方の調整をカバーし、不動産、同族、および専門サービス・パートナーシップにとって最も重要です。
離婚時の税務計画：QDRO、TCJA後の扶養手当、および第1041条に基づく資産譲渡
離婚の税務メカニズムに関する実務家向けガイド：QDROによってペナルティなしで401(k)を分割する方法、2018年以降に締結された合意において扶養手当が控除対象外となった理由、第1041条の繰越取得価額が50対50の和解を不平等にする仕組み、および一方が転居した後も第121条の自宅売却控除が維持される方法について解説します。
SECURE 2.0法に基づく401(k)の困窮時払戻金とプランローン：将来を損なわずに退職資金を活用するタイミング
2025年には、401(k)加入者の記録的な6%が困窮時払戻金を利用しました。本ガイドでは、困窮時払戻金、プランローン、SECURE 2.0に基づくペナルティなしの分配を比較し、実際の税務計算、みなし分配の罠、そして退職資金を活用すべきかどうかの判断基準を解説します。
529プランからRoth IRAへのロールオーバー：未使用の大学資金35,000ドルを非課税のリタイアメント資金へ
SECURE 2.0法により、529プランの受益者は、口座開設から15年以上経過しており、拠出から5年以上経過していること、および受益者に勤労所得があることを条件に、未使用の大学資金を最大35,000ドルまでRoth IRAへ非課税かつ所得制限なしでロールオーバーできるようになりました。本ガイドでは、5つの連邦要件、メリットを打ち消す可能性のある州税のクローバック、および5年間のスムーズな実行計画について詳しく解説します。
アカウンタブル・プラン：Sコーポレーションのオーナーがホームオフィス、マイレージ、旅費を非課税で精算する方法
IRS準拠のアカウンタブルプランにより、S-Corpオーナーはホームオフィス、1マイルあたり72.5セント、インターネット、旅行を非課税で償還でき、個人支出を
ドナーアドバイズドファンド（DAF）とチャリタブル・バンチング戦略：集中寄付で2026年の税制フロアを攻略する
米国OBBBAの0.5% AGI下限と35%上限が2026年に影響—DAFバンチングが連邦慈善控除のハードルを依然としてクリアする方法。
ESOPセクション1042ロールオーバー：C-Corpオーナーが従業員に売却し、キャピタルゲイン税を繰り延べ（または免除）する方法
内国歳入法第1042条により、C法人のオーナーは株式をESOPに売却する際、連邦キャピタルゲイン税を無期限に繰り延べ、さらに死亡時のステップアップ・ベイシスを通じて実質的に免除できる可能性があります。このガイドでは、5つの適用条件、適格買換資産（QRP）の内容、変動利付債（FRN）を用いた分散投資戦略、および創業者が戦略的売却と比較検討すべきトレードオフについて解説します。
非適格繰延報酬：セクション409A、ラビ・トラスト、およびエグゼクティブが避けるべき20%のペナルティ
セクション409Aは、企業が401(k)の限度額を超えるエグゼクティブ報酬を繰り延べることを可能にしますが、一度の手違いで、権利確定したすべての金額に対して即時の課税に加え、20%の連邦罰則と割増利息が発生します。ここでは、NQDCプラン、ラビ・トラスト、および認められている6つの支給トリガーが実際にどのように機能するかを解説します。
第174A条の研究開発費即時償却が復活：2022〜2024年の修正申告に関する小規模企業向けガイド
「One Big Beautiful Bill Act」（OBBBA）の第174A条により、2025年から国内研究開発費の即時償却が復活します。平均総収入が約3,100万ドル未満の小規模企業は、2026年7月6日までに2022年、2023年、2024年の申告を修正することで、TCJAの資産化ルールに基づいて支払った税金を回収することが可能です。
Section 179 vs. OBBBAに基づく100%ボーナス減価償却：2026年における中小企業の設備償却戦略の選び方
セクション179の256万ドルの上限とOBBBAによる恒久的な100%ボーナス減価償却のどちらを選択すべきか、適用順序のルール、ハイブリッドな活用例、および州法との適合性に関する注意点を解説した、中小企業向けの2026年版決定ガイド。