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Tax Credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
2026年貯蓄者税額控除：SECURE 2.0の貯蓄者マッチ制度開始前、最後となる最大1,000ドルの税額控除
2026年度は、IRAや401(k)への拠出に対して1人最大1,000ドル（夫婦合算申告の場合は2,000ドル）が還付されない税額控除として受けられる「貯蓄者税額控除」の最終年です。本ガイドでは、2026年の調整後総所得（AGI）の区分、フォーム8880の各項目の解説、そして2027年から導入される「貯蓄者マッチ」への変更点について詳しく解説します。
第174A条の復活：小規模企業が2026年7月6日までにR&D税還付を請求する方法
第174A条は、国内の研究・試験（R&E）費用の即時費用化を復活させ、年間平均総収入が3,100万ドル以下の小規模企業が2022年、2023年、2024年の申告を修正して還付を受けることを可能にしますが、この遡及的な選択の申請は2026年7月6日までに行う必要があります。
OBBBA施行後の45X条：先進製造業生産税額控除 2026年度版ガイド
45X条のコンポーネント別税額控除率、風力・太陽光・バッテリー・重要鉱物に関するOBBBAのフェーズアウトスケジュール、新たな禁止外国事業体材料支援コスト比率テスト、および書類の不備で控除を失うことなくダイレクトペイや譲渡性を申請する方法についての詳細な解説。
第47条歴史的建造物改修税額控除：デベロッパーと公認会計士（CPA）のための2026年版フィールドガイド
内国歳入法第47条は、デベロッパーが認定歴史的建造物の適格改修支出金（QRE）に対して20%の連邦税額控除を受けることを認めています。TCJA（減税・雇用法）以降、この控除は5年間にわたって均等に計上されます。本ガイドでは、NPSの3部構成の認定プロセス、実質的改修テスト、QREに該当する項目、5年間のリキャプチャ（取戻し）ルール、およびRev. Proc. 2014-12のセーフハーバーに基づくシンジケーションの構造について解説します。
第6418条：クリーンエネルギー税額控除の現金購入者への売却
第6418条は、クリーンエネルギー開発者が連邦税額控除を無関係な企業の買い手に現金で売却することを可能にするもので、通常、額面より6〜15%低い価格で取引されます。本稿では、登録手続き、価格設定、リキャプチャー（税額控除の取り戻し）リスク、20%の過剰譲渡ペナルティ、そしてOBBBAがどのように2020年代の終わりまで譲渡可能性を維持したかについて解説します。
外国税額控除 vs. 外国所得免除：2026年に海外居住者はどちらを選択すべきか？
2026年の海外居住者およびクロスボーダー労働者のための、Form 1116（外国税額控除）とForm 2555（外国所得免除）の比較ガイド。132,900ドルのFEIE上限、5年間の取消制限、FTCスタッキングルール、そしてどちらが実際に節税になるかを示す計算例を解説します。
セクション45S有給休暇税額控除：OBBBA後の小規模雇用主向け2026年ガイド
One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) により、セクション45Sの有給家族・医療休暇税額控除が恒久化されました。対象となる従業員の要件が6ヶ月に短縮され、休暇の取得がない場合でも小規模雇用主がPFML保険料の12.5%〜25%を控除できる保険料ベースの方式が追加されました。
セクション45B FICAチップ税額控除：レストランやサロンがフォーム8846で雇用主給与税を回収する方法
セクション45B FICAチップ税額控除は、レストラン向けに固定された時給5.15ドルの基準を超える報告済みチップに対し、雇用主給与税の7.65%を還付するものです。OBBBAによる2025年の拡大後、サロン、スパ、その他のパーソナルケア業種の雇用主もフォーム8846を使用して申請できるようになりました。
第45Q条 炭素回収税額控除：産業および直接空気回収プロジェクトが隔離を収益化する方法
第45Q条は、産業的な炭素回収に対して1トンあたり85ドル、直接空気回収（DAC）に対して180ドルを支払い、12年間にわたって請求可能で、現金への譲渡もでき、最大17年間の回収（リキャプチャ）リスクがあります。本ガイドでは、閾値、処分経路、OBBBAによる変更、および控除を保護するための記帳規律について解説します。
第174A条の研究開発費即時償却が復活：2022〜2024年の修正申告に関する小規模企業向けガイド
「One Big Beautiful Bill Act」（OBBBA）の第174A条により、2025年から国内研究開発費の即時償却が復活します。平均総収入が約3,100万ドル未満の小規模企業は、2026年7月6日までに2022年、2023年、2024年の申告を修正することで、TCJAの資産化ルールに基づいて支払った税金を回収することが可能です。
2026年の45F条：OBBBAによる雇用主提供チャイルドケア税額控除の4倍拡大
2026年より、One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) は45F条の雇用主提供チャイルドケア税額控除を25%から40%（平均総収入3,200万ドル未満の企業は50%）に拡大し、年間上限額を15万ドルから50万ドル（小規模企業は60万ドル）に引き上げます。また、仲介業者、プール型契約、バックアップケア、座席予約契約に関する新たな明示的ルールが導入されます。
自営業者のための勤労所得税額控除（EITC）：2025年に最大8,046ドルを申請可能
自営業の申告者は、スケジュールCの純利益に基づいて連邦勤労所得税額控除（EITC）を申請でき、2025年には3人以上の子を持つ世帯で最大8,046ドルとなります。このガイドでは、受給資格の基準、勤労所得の計算方法（自営業税の半分を差し引く調整を含む）、税務調査に耐えうる証憑、および本来有効な申請を無効にしてしまう落とし穴について解説します。