太陽光発電設置業者の会計：顧客預かり金、REC、PPA、およびリキャプチャを誘発しない48条ITCの継承
太陽光発電設置業者のための簿記プレイブック — ASC 606に基づく顧客預かり金、REC在庫、ASC 842に基づくPPAの分類、48条ITCにおける50%の取得価額減額、6418条の譲渡可能性メカニズム、そして事業売却後も継続する5年間のリキャプチャ期間について。
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Tax Credits
第25C条 省エネ住宅改修税額控除：OBBBA終了前の最終年度申告ガイド
第25C条に基づくヒートポンプ、断熱材、窓、その他の住宅効率向上アップグレードに対する30%の連邦税控除は、2025年12月31日のOBBBA終了に伴い終了します。2025年度の申告は、フォーム5695で有効な4文字のQMIDを提供することを条件に、1世帯あたり最大3,200ドルを請求できる最後の機会となります。
45L条項の期限が切れる前に：建設業者やデベロッパーが2026年6月30日までに1ユニットあたり2,500〜5,000ドルの税額控除を請求する方法
45L条項は、建設業者やデベロッパーに対し、省エネ住宅1戸につき500ドルから5,000ドルを支給しますが、One Big Beautiful Bill法（OBBBA）により、2026年6月30日以降に取得された住宅についてはこの控除が終了します。ENERGY STAR対Zero Energy Ready認証、集合住宅における普及賃金規則、LIHTCの基準除外、そして控除が監査を通過するかどうかを左右する様式8908の仕組みに関する実用的なガイドです。
第45W条 商用クリーン車両税額控除：OBBBAの期限後、2026年でもビジネスフリートが最大4万ドルを請求する方法
第45W条は2025年9月30日以降に取得された車両については終了しましたが、その日までに拘束力のある契約と支払いを行った企業は、2026年に小型EVで最大7,500ドル、大型トラックで最大40,000ドルの控除を受けることができます。本記事では、控除額の計算方法、フォーム8936での申告方法、および選択的支払い（Elective Pay）を通じて非課税フリートに現金で還付される仕組みを解説します。
第1341条と権利主張の法理：返還されたボーナスに対する税金の回収
第1341条は、以前に課税された所得のうち3,000ドル以上を返還した納税者が、過去の申告を修正するのではなく、返還した年の確定申告において、所得控除または税額控除（いずれか低い方）を通じて税コストを回収することを認めています。
セクション45E税額控除：小規模事業主がほぼゼロコストで新しい401(k)を運用する方法
新しい401(k)は、小規模事業主にとってほぼ無料で導入可能です。セクション45Eにより、3年間にわたり導入費用の最大100%が払い戻されるほか、5年間にわたり従業員1人あたり1,000ドルの拠出金控除が受けられます。対象となる条件と、フォーム8881での申請方法を解説します。
SECURE 2.0後の第45E条：小規模事業主がフォーム8881で年金制度設立費用の100%を回収する方法
SECURE 2.0により第45E条が改正され、従業員50人以下の事業主に対して、年金制度設立費用の100%（3年間、年間最大5,000ドル）が税額控除されるようになりました。さらに、従業員1人あたり最大1,000ドルの拠出金税額控除と500ドルの自動加入税額控除も併用可能で、これらすべてをフォーム8881で申請できます。
PTET SALT上限の回避策：パススルー事業主が州税を連邦控除に変換する方法
36以上の州におけるパートナーシップやS法人が、IRS通知2020-75に基づくパススルー事業体税（PTET）の選択を利用して、事業体レベルで州所得税を控除し、連邦政府のSALT上限を回避する方法について解説します。具体的な計算例、居住者税額控除の仕組み、および2026年の選択期限についても詳述します。
2026年の第174条R&D費用化：ソフトウェアスタートアップはTCJA資産化の罠からどう回復するか
OBBBAの新しい第174A条は、2024年12月31日以降の課税年度における国内R&Dの即時費用化を復活させ、要件を満たす小規模事業者は2026年7月6日までに2022〜2024年の申告を修正することで過払い税金を取り戻すことができます。共存する3つの第174条レジーム、第41条控除の加算、国外の15年償却、および様式3115に代わる声明書についてのガイド。
フォーム8850と28日間の事前審査期間：雇用主が適格採用者1人あたり最大9,600ドルの税額控除を確保する方法
フォーム8850は、採用内定日またはそれ以前に署名し、従業員の入社日から28暦日以内に州の労働局に提出する必要があります。いずれかの期限を逃すと、10の対象グループにわたる適格採用者1人あたり最大9,600ドルの価値がある就労機会税額控除（WOTC）を受ける権利が永久に失われます。
2026年養子縁組税額控除：Form 8839、還付可能な5,120ドル、および5年間の繰越控除
2026年度、連邦養子縁組税額控除は子供1人につき最大17,670ドルで、そのうち5,120ドルが還付可能となります。Form 8839、適格費用、特別ニーズ規定、不成立となった養子縁組、MAGIによる制限、および5年間の繰越控除に関するガイドです。
2026年における内国歳入法第23条に基づく養子縁組税額控除：国内、国外、特別支援、および不成立となった養子縁組についてフォーム8839で最大17,670ドルを請求する方法
2026年度の連邦養子縁組税額控除は、対象となる子供1人につき最大17,670ドルで、そのうち最大5,120ドルが還付可能であり、還付不能な残額については5年間の繰越が可能です。このガイドでは、フォーム8839、国内、国外、特別支援、および不成立となった養子縁組に関する計上時期のルール、265,080ドルから305,080ドルの間の修正後調整総所得（MAGI）による段階的廃止、および第137条に基づく雇用主提供の養子縁組支援との調整方法について解説します。