第183条ホビー・ロス・ルール：IRSの9要素テストが副業をビジネスか否か判断する方法
内国歳入法第183条は、営利目的でない活動による損失控除を認めていません。IRSは、実体のあるビジネスと趣味を区別するために、9要素テストと「5年間のうち3年（馬の場合は7年間のうち2年）」のセーフハーバー原則を適用します。各要素がどのように評価されるか、そして税務調査に備えて営利目的を適切に記録・証明する方法について解説します。
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De Minimis 安全港選択：有形資産を1品目あたり最大2,500ドルまで減価償却せずに費用計上する方法
米国のデ・ミニミス安全港（Treas. Reg. 1.263(a)-1(f)）により、事業者は連邦申告で有形資産を1品目あたり最大2,500ドルまで費用計上できます。
自営業者と中小企業経営者のための障害保険：実践的な収入保護ガイド
米国の自営業者は65歳未満で死亡するよりも障害に遭う可能性がはるかに高い——連邦税の扱いと保険料がどのように機能するか。
自営業者のための勤労所得税額控除（EITC）：2025年に最大8,046ドルを申請可能
自営業の申告者は、スケジュールCの純利益に基づいて連邦勤労所得税額控除（EITC）を申請でき、2025年には3人以上の子を持つ世帯で最大8,046ドルとなります。このガイドでは、受給資格の基準、勤労所得の計算方法（自営業税の半分を差し引く調整を含む）、税務調査に耐えうる証憑、および本来有効な申請を無効にしてしまう落とし穴について解説します。
第461条(l)項の超過事業損失制限：パススルー事業主のための2026年ガイド
セクション461(l)は、OBBBAに基づき、2026年の過剰事業損失を単身$128,000、夫婦共同申告$256,000に上限を設けます。パススルー事業主はForm 461で制限を報告します。
Form 4797 を解明：減価償却の取戻しと Section 1231 が事業用資産の売却益を普通所得か資本利得か決定する仕組み
Form 4797 は、Schedule D 以外のすべての事業用資産の売却を管理し、売却益が普通所得か資本利得かを決定します。このガイドでは、Section 1245 および 1250 の取戻し、Section 1231 の 5 年間ルックバック・ルール、25% の未取戻 Section 1250 利得税率、そして CP2000 通知を引き起こす 7 つのミスについて詳しく解説します。
フォーム7203：Sコーポレーション株主が株式・負債の基準価額を追跡する方法（とその重要性）
フォーム7203では、S法人の株主がフォーム1040で株式・負債基準を証明する必要があります。誤った順序規則の適用や融資保証を基準として扱うと不許可になる可能性があります
ICHRAの解説：2026年に小規模企業が従業員の健康保険料を非課税で払い戻す方法
個人向け健康保険HRA（ICHRA）を利用すると、小規模企業は拠出制限なしに、個人用ACAプランの費用を非課税で従業員に払い戻すことができます。11の従業員クラス分け、2026年の9.96%のアフォーダビリティ基準など、その仕組み、税務処理、記帳方法、および90日間の導入プロセスについて詳しく解説します。
2026年のPTET：SコーポレーションとパートナーシップのためのSALT上限回避策
2026年版パス・スルー事業体税（PTET）ガイド。OBBBAによりSALT上限が40,400ドルに引き上げられた後でも、36以上の管轄区域でSコーポレーションやパートナーシップが、上限のある州所得税を全額控除可能な連邦事業経費に変換する方法を解説します。
ROBS（ビジネス・スタートアップのためのロールオーバー）：非課税かつペナルティなしで退職金制度を小規模ビジネスの資金調達に活用する方法
ROBS（Rollover as Business Startup）スキームの実践ガイド。必要な5つのステップ、Cコーポレーションのみが対象となる理由、フォーム5500と禁止取引規則、IRSが記録した失敗率、そしてSBAローンや401(k)加入者貸付などの代替案がより適切となるケースについて解説します。
第163条(j)項による事業支払利息の制限：ATI 30%の上限とOBBBAによるEBITDAへの復帰
OBBBAは2025年から第163条(j)項のEBITDAベースのATI計算を恒久的に復活させ、資本集約型企業の事業支払利息の控除枠を拡大しました。30%の上限、約3,100万ドルの小規模企業免除、35%のシンジケート・トラップ、パートナーシップからのEBIE配分、Sコーポレーションとの違い、およびフォーム8990による報告に関するガイド。
第280E条：大麻事業者が実効税率70%を乗り越える方法
第280E条は大麻事業者が一般経費を控除することを禁じており、連邦実効税率は70%を超えます。計算の仕組み、第471条に基づく売上原価（COGS）の活用法、主要な租税裁判所の判決（CHAMP、Olive、Harborside）、そして2026年のスケジュール変更がもたらす可能性について解説します。