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Self-Employment Tax
Self-employment tax rules, calculations, and strategies for business owners
自費出版著者の記帳：KDP、ACX、Kickstarter、およびインディペンデント出版スタックの全容
インディーおよびハイブリッド著者が、KDP、ACX、IngramSpark、Patreon、Kickstarterからのロイヤリティをどのように追跡すべきか、編集者やナレーターを1099-NEC契約者として分類する方法、租税条約に基づく外国源泉徴収税の把握、およびクラウドファンディングによる予約注文へのASC 606の適用方法について解説します。
モバイル公証人およびローンサイニングエージェントの簿記：スケジュールC、セクション 1402(c)(2)、そして重要なKPI
モバイル公証人とローンサイニングエージェントは、IRCセクション1402(c)(2)に基づき、公証手数料収入を自営業税から除外できます。このガイドでは、スケジュールCの収入分離、2026年の1マイルあたり70セントの標準走行距離率、複数州の委任コスト、保証債券とE&O保険の比較、そしてNSA業務を副業から持続可能な事業へと変える1件あたりのKPIについて説明します。
プロの講演家・基調講演ビジネスの記帳：独立した思考リーダーのための実践ガイド
独立した講演家や基調講演者のための記帳ガイド。事業形態の選択、依頼料やロイヤリティの収益認識、複数州にまたがる納税義務（ネクサス）、第274条に基づく旅費の立証、第179条によるスタジオ設備の償却、そして安定した経営と不安定なサイクルの分かれ目となるKPIについて解説します。
専業クリエイターのための記帳プレイブック：Twitchの2つの1099、ASC 606スポンサーシップ、そしてセクション179による機材控除
専業のTwitchストリーマーやYouTuberのための実践的な記帳ガイド。Twitchが支払いを1099-MISCのボックス2と1099-NECに分割する方法、ASC 606に基づいたスポンサー収入の認識時期、2万ドルのスタジオ設営におけるセクション179と100%ボーナス減価償却の選択基準、セクション280Aに基づくホームオフィス控除の妥当性の主張方法、そして趣味のチャンネルと収益性の高いクリエイタービジネスを分けるARPS、eCPM、時間当たりコスト（cost-per-hour）といったKPIについて解説します。
出張ペットトリミング業の記帳：車両ベースのトリマーのための訪問先別利益獲得プレイブック
出張ペットトリミング事業者向けの実践的な記帳プレイブック — 訪問先ごとの収益とルート時間の追跡、改造済みカーゴバンへのセクション179および特別償却の適用、発電機の燃料や消耗品の配分、管理下財産（CCC）リスクへの引当、そしてルートの持続可能性を予測するKPIの活用方法について解説します。
出張料理人のための記帳：ソロ料理プロフェッショナルのためのスケジュールC活用ガイド
出張・プライベートシェフ向けの2026年版記帳ガイド。ASC 606に基づく食料品購入の本人・代理人処理、72.5セントの標準走行距離率、第179条による設備投資、コテージ・フード法の制約、そしてスケジュールC申告者のための四半期予定納税のセーフハーバーについて解説します。
Soroban判決後の第1402条(a)(13)：2026年におけるリミテッド・パートナーの自営業税免除
2023年の租税裁判所によるSoroban判決以降、州法上のリミテッド・パートナーという肩書きだけでは、分配分（Distributive Share）を15.3%の自営業税から守ることはできなくなりました。本ガイドでは、第1402条(a)(13)に基づく機能テスト、Renkemeyerの一連の判例、2024年の提案規則、そして2026年においてもファンドマネージャー、LLCメンバー、およびオペレーティング・パートナーにとって有効なタックスプランニングの手法について詳しく解説します。
モバイルメカニックの簿記：プレミアム請求、第179条、マークアップマトリクス、保証引当金
モバイルメカニック簿記の実践的なプレイブック — 段階別労働単価、58%の粗利益率を目標とした部品マークアップマトリクス、実際経費と72.5セント標準走行距離の比較、スキャンツールと架装済みカーゴバンへの第179条適用、保証引当金、四半期ごとのスケジュールC義務。
セクション736 退職・死亡パートナーへの支払い：736(a)と736(b)、ホット・アセット、およびのれんのてこの作用
セクション736は、退職パートナーへの清算支払いを、736(b)財産対価支払い（キャピタルゲイン、法人側の控除なし）と、736(a)所得または保証支払い（事業税の対象となる通常所得で、法人側で控除可能）に区分します。サービスのパートナーシップに関する特別規定、セクション751のホット・アセット、およびセクション754の選択が一体となって、6桁または7桁の税額が退職者側と法人側のどちらに帰属するかを決定します。
牧師の住宅手当：第107条、SECAの罠、および退職牧師の403(b)指定
第107条は、按手を受けた牧師が指定された住居費を連邦所得税から除外することを認めていますが、この手当はSECA（自営業者拠出金法）の対象として加算され、また事前の書面による指定のみが税務調査で認められます。3段階の上限、フォーム4361による取消不能な脱退、および退職牧師の分配金を生涯にわたって非課税にする403(b)指定に関する実践的なガイドです。
モバイル公証人とローン署名代理人の帳簿作成：スケジュールCおよびスケジュールSEにおける自営業税免除の公証手数料の分離
モバイル公証人およびローン署名代理人は、IRC第1402条(c)(1)に基づき、法定公証手数料を自営業税から除外することができます。ただし、帳簿上で公証行為ごとの収益を、課税対象となる署名、交通、印刷手数料から明確に分離している場合に限ります。中程度の活動規模のローン署名代理人（LSA）が年間800ドルから2,000ドルを節約できる勘定科目表とスケジュールC/SEの解説ガイドです。
サロン＆バーバーショップのブース賃貸簿記：スケジュールC vs スケジュールE、1099のルール、自営業者の記録管理
サロンやバーバーショップのブース賃料は、スケジュールC、スケジュールE、またはその両方に計上される可能性があり、通常、フォーム1099-MISCを発行する義務を負うのはショップ側ではなくブース賃借人側です。事業主とブース賃借人のための、労働者分類、控除、監査に対応できる簿記の実践ガイド。