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Self-Employment Tax
Self-employment tax rules, calculations, and strategies for business owners
2026年 社会保障賃金基準額：$184,500への引き上げに備える予算編成
2026年の社会保障賃金基準額は$176,100から$184,500に引き上げられ、従業員一人当たりの雇用主側社会保障税の上限は$520.80増加して$11,439になる。また、高給与の従業員が年度途中に転職した場合、その基準額は転職先の雇用主ごとにゼロからリセットされる。
ソロ401(k) vs. SEP IRA: 2026年、自営業者の節税額が大きいのはどちらか?
純自営業所得8万ドルのフリーランサーは、2026年にソロ401(k)では約43,070ドル、SEP IRAでは18,570ドルを非課税で積み立てられる。この差は、SEP IRAにはない24,500ドルの従業員拠出枠がすべての要因だ。
Substackニュースレター税金2026:クリエイターのためのSchedule C、1099-K、四半期納税ガイド
Substackニュースレタークリエイターは、IRSの規定により自営業者とみなされ、Schedule Cを通じて純利益に対して15.3%の自営業税を負担し、総支払額が20,000ドルを超えかつ取引件数が200件を超えた場合のみ1099-Kを受け取る。ただし、すべての所得は金額にかかわらず申告義務がある。
バーチャルアシスタント代理店の簿記会計：契約区分、リテイナー契約、そしてすべての稼働時間を確実に請求する方法
VA代理店は契約VAに関するIRSの区分誤りリスクに直面しており、ASC 606の下で「常時待機型」と「実働型」のリテイナーを区別して認識する必要があります。また、リアルタイムの時間追跡を行わない場合、未請求のクライアント稼働時間による収益減少が発生しがちです。
ギグエコノミーにおいてボイスオーバーアーティストの帳簿付けが最も奇妙な理由
ボイスオーバーの収入は、1099表、税務フォームが発行されない直接支払、一部の収入にのみ発生する10%のエージェント手数料、そして収録から数年後に支払われるロイヤリティ（残存権収入）などが混在しています。声優やナレーターがスケジュールCの申告、内国歳入法第280A条に基づく専有ホームスタジオ控除、マイクや防音ブース機材の100%ボーナス減価償却、複数州にまたがる課税リスク、そしてビジネスの成否を測る唯一のKPIである「オーディションあたりの成約時間」をどのように管理しているかを解説します。
声優・ナレーターのための帳簿付けと税務：完全ガイド
独立した声優・ナレーターは、Schedule C（スケジュールC）の純利益に対して15.3%の個人事業主税（自営業税）を支払う義務があり、専有使用要件を満たすことで自宅スタジオを経費控除できます。また、訪れたことのない州から発生したロイヤリティ収入について、非居住者として州所得税の申告が必要になる場合があります。
バーターは無料ではない：IRSが物々交換取引にどのように課税し、中小企業がスケジュールCで何を報告すべきか
物々交換所得は、商品やサービスが手渡された瞬間に公正市場価値で課税対象となり、個人事業主の場合、スケジュールCの総収入に流れ込み、フォーム1099-Bが届かない場合でも15.3%の自営業税が発生します。
個人音楽教師のための記帳：繰延収益、ホームスタジオ、および四半期ごとの税金
生徒から直接支払いを受け取る独立した音楽教師は、15.3%の自営業税の対象となるスケジュールC事業を営んでおり、前払いレッスンのパッケージは収入ではなく繰延収益として計上する必要があり、2026年からは新しい2,000ドルの1099-NECの閾値に直面します。
GitHub Sponsors、Patreon、Open Collective: オープンソースメンテナーのための税務ガイド
GitHub Sponsorsは600ドルを超えると1099-NECを発行し、Patreonの1099-KはOBBBAによって復活した20,000ドル/200件の取引閾値を超えた場合にのみ発生します。一方、Open Collectiveの財政ホストは事務処理を完全に引き受けます。これは、スポンサーシップの税務報告に関するプラットフォームごとの詳細な説明と、自営業者税を決定する趣味と事業の区分テストです。
暗号資産マイナー、ステーキングバリデータ、DeFiイールドファーマーの帳簿付け：2026年度版税務・記録保持ガイド
独立した暗号資産マイナー、イーサリアムバリデータ、DeFi流動性提供者のための、2026年度版の実践ガイド。事業主体の選択、Form 1099-DAの取得価額報告、Rev. Rul. 2023-14、OBBBA第174条のR&D費用処理、FBAR/Form 8938の基準値、KPI管理について解説します。
スキー・スノーボードインストラクターの簿記：OBBBAチップ、第179条に基づく用具、そして収益性の高いスノーキャリアのKPI
独立したスキー・スノーボードインストラクターは、120日間のシーズンを通して、リゾートのW-2賃金と1099のプライベートレッスン収入を両立させています。本ガイドでは、OBBBAチップ控除、第179条による用具の償却、ASC 606レッスン収益のタイミング、AB5に基づく労働者区分、PSIA-AASIの控除対象費用、そして年収8万ドルのキャリアと3万5000ドルのシーズンを分けるKPIについて解説します。
トラベルアドバイザーの簿記：ASC 606 収益認識、FAMトリップの控除、および独立系エージェントのためのKPI
独立したトラベルアドバイザーが ASC 606 に基づき出発日にホストエージェンシーのコミッションを認識する方法、顧客の預り金を信託管理する方法、第274条に基づく FAM トリップの記録、カリフォルニア、フロリダ、ハワイ、ワシントン州での旅行販売業登録の進め方、そして持続可能なアドバイザービジネスを趣味レベルと区別する KPI（予約あたりの収益、リピート率、売掛金回収日数）の追跡方法について解説します。