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Schedule F
Schedule F profit or loss from farming for farmers and ranchers
USDAの2026年農業支払い規則：LLCとS-Corp農場におけるエンティティレベルのAGIテスト廃止
2026年6月2日発効のUSDA最終規則により、LLC、S法人、パートナーシップ、ジョイントベンチャーに対するエンティティレベルのAGIテストが廃止されます。AGIは各所有者ごとに90万ドルの限度額に対してテストされ、支払限度額は積極的に従事するメンバーごとに積み上げられ、有給労働が適格性にカウントされるようになります。エンティティの認証は2026年9月15日までにFSAに提出する必要があります。
オリーブオイル搾油所の帳簿管理：カスタムクラッシュ手数料、歩留まり連動の売上原価、収穫期のキャッシュフロー断崖
六〜十週間の収穫期に年間収益の大半を稼ぎ出すオリーブオイル搾油所の帳簿の付け方——カスタムクラッシュの搾油手数料と自社ブランド在庫会計を分離し、オリーブ1ガロン当たり50〜200ポンドの間で変動する搾油歩留まりを追跡し、タンク貯蔵中のバルクオイルを評価し、スケジュールF、現金主義、UNICAPといった税務上の論点に対応する方法。
ファーマーズマーケット出店者の経理：現金、SNAP/EBTトークン、はかり券の調整
ファーマーズマーケット出店者が現金、カード、SNAP/EBTトークン、栄養インセンティブマッチをどのように調整するか — すべての支払い手段を同日中に記録し、市場から払い戻されるトークンを当日の収益ではなく売掛金として計上し、NTEP認証済みのはかり券を法的記録として保管し、生鮮品と加工品の売上をSchedule FとSchedule Cに分割する方法。
移動動物園と移動動物ふれあい事業の簿記：スケジュールC対スケジュールF、USDA認可、消費税
移動動物園の入場料は、スケジュールFの農業所得ではなく、スケジュールCの所得です。この区分は、自営業税、農業者向け推定税の例外、および監査リスクに影響します。このガイドでは、USDA APHISクラスC展示者ライセンス（年間30〜300ドル）、賠償責任保険（年間545〜780ドル）、移動トレーラーに対する州の入場料税の罠、および農業観光の帳簿を農場元帳から分離して管理する方法を説明します。
自分で選んで伐採するクリスマスツリー農場とリース生産者の簿記：実践ガイド
クリスマスツリーの栽培者は8〜10年の育長期に直面し、スケジュールFにおいて第263A条の資産化が義務付けられています。本ガイドでは、UNICAP（一律原価資本化ルール）の原価配分、チューズ・アンド・カット、卸売、リース、アグリツーリズムの各収益におけるASC 606の認識、第179条の設備計画、H-2A労働、および重要なKPIについて解説します。
数字の裏側：水耕栽培、垂直農法、マイクログリーン生産者のための記帳プレイブック
屋内農業記帳の実践的プレイブック。スケジュールF対C、短周期作物向け第263A条UNICAP除外、5つの販売チャネルにおけるASC 606、第179条と復活した100%ボーナス減価償却、FSMA青果物安全基準の遵守、そして真のビジネスと高価な趣味を分かつ平方フィートおよびトレイあたりのKPIについて解説します。
メープルシロップ製糖所の簿記：スケジュールF対C、第263A条、そしてシーズンを予測するKPI
製糖所運営者のための実戦ガイド — スケジュールF（農業）とスケジュールC（製造）を分割する方法、第263A条に基づく樹液からシロップへのコストの資産化、第179条に基づく4万ドルの逆浸透膜装置の費用化、そして来シーズンの住宅ローンが払えるかを予測する5つのKPI（タップあたり0.34ガロンから開始）の追跡方法について解説します。
商業的蜂蜜生産者および養蜂事業の簿記：スケジュールF、セクション263A(d)生産前期間の選択、複数州の受粉収益、および1箱あたりのポンド数KPI
商業的な蜂蜜生産者や受粉養蜂家が、スケジュールFのために帳簿を構成する方法、セクション263Aの生産前期間の資産化の除外を選択する方法、ミツバチを7年の家畜として減価償却する方法、州境を越えた受粉収益の発生源の特定、FDAの蜂蜜ラベリングの遵守、そして1,000箱規模での1コロニーあたりのポンド数および1箱あたりの収益KPIを追跡する方法について解説します。
Specialty Mushroom Farm Bookkeeping: A Practical Guide for Indoor Cultivators
A working guide for indoor gourmet mushroom growers — Schedule F treatment, the Section 263A pre-productive-period exception, a mushroom-specific chart of accounts, flush-by-flush yield tracking, channel-by-channel margins, Section 179 depreciation on fruiting chambers, and ASC 606 deferred revenue for CSAs and workshops.
農家市場の出店者とCSAサブスクリプションのための帳簿付け：ブースの現金、繰延収益、EBTトークン、およびスケジュールF
消費者直接取引農家のための実践的な帳簿付けプレイブック。勘定科目一覧、20週間にわたるシーズンのCSA繰延収益、SNAP/EBTおよびDouble Up Food Bucksトークンの照合、市場ごとの現金ワークフロー、およびスケジュールF 25行目の第175条保全費用の取り扱いについて解説します。
Subchapter T（サブチャプターT）利用分量配当の解説：協同組合が二重課税を回避し、適格・非適格の割当通知を発行し、フォーム1099-PATRで組合員への分配を報告する方法
Subchapter T（サブチャプターT）によって米国の協同組合がいかにして利用分量配当を控除し、法人格の二重課税を回避できるかを解説します。適格割当書面通知における20%の現金支払い下限、2017年以降の非適格処理への移行、単位当たり留保金、フォーム1099-PATRの各項目別報告、特定農業協同組合向けのセクション199A(g)、そして控除を正当化するための記帳管理について網羅しています。
スケジュールF：農業税務申告、災害繰延、および所得平均化の解説
農家や牧場主のためのスケジュールFの実践的な解説。第451条に基づく作物保険金の繰延、天候に関連する家畜救済（第451条(g)および第1033条(e)）、農業総収入の25%を上限とする第175条の土壌・水保全控除、第179条およびボーナス減価償却、そして過去3年間の基準年を用いたスケジュールJによる選択農業所得の平均化について網羅しています。