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Sales Tax
Sales tax compliance, nexus rules, filing requirements, and tax automation for businesses
もうペニーはいらない：2026年の州別現金丸め法に関する中小企業向けガイド
米国造幣局は2025年11月12日に最後のペニーを製造し、2026年には19の州が現金丸め法を制定しましたが、連邦基準はまだ施行されていません。ほとんどの州では小売業者が裁量で現金合計を最も近い5セント単位に丸めることを認めていますが、アリゾナ州はカナダ式の丸めを義務付け、インディアナ州は丸め益と損失を所得調整として扱います。各ルールの違い、消費税が常に丸め前の価格に基づいて計算される理由、および監査可能な形で丸め差異を記録する方法を説明します。
NZのGSTが40周年に ― 内国歳入庁がここ数年で最大の見直しを提案
2026年5月に内国歳入庁が公表した「GST現行問題」ペーパーは、40年の歴史を持つニュージーランドのGST法に対して、8つの改革分野にわたる56の質問を提起している。具体的には、輸出向けゼロ評価取引を6万ドルの登録基準額から除外すること、学生寮を商業用住居に再分類すること、住宅用太陽光発電の売電をゼロ評価とすること、誤り訂正のための5％の重要性テストの導入などが含まれる。ここでは、中小企業、フリーランサー、大家が法案化作業の前に注目すべき点を解説する。
プロのパペット製作者のための簿記：コミッションの価格設定、デポジット、デザイン権
カスタムパペットは500ドルから1,500ドルで販売される一方、製作には20～100時間かかるため、労務の追跡を怠ると静かに利益が損なわれます。プロのパペット製作者が、材料費＋労務費＋間接費＋利益の計算式でコミッションの価格設定を行い、50％のデポジットを収益ではなく繰延収益として計上し、デザインライセンス収益と製作収益を分離し、ウェイフェア判決後の州をまたぐ劇場顧客に対する消費税を処理する方法。
ワシントンD.C.の消費税率が2026年10月1日に7%へ引き上げ：デジタルグッズとSaaS販売業者への影響
ワシントンD.C.の一般消費税率が2026年10月1日に6%から7%に引き上げられます。同地区ではデジタルグッズやSaaSに全額税率が適用され、B2B免税はありません。このガイドでは、延期された予算支援法による増税、D.C.の10万ドル/200取引という経済的ネクサスの基準、および税率変更をまたぐ請求書向けの5つのステップからなるコンプライアンスチェックリストを解説します。
NCUAが州のインターチェンジ手数料法を連邦法で無効化：信用組合ルールが事業者に意味すること
2026年6月30日、NCUA(全米信用組合監督庁)は暫定最終規則を発行し、連邦法が州法(イリノイ州のインターチェンジ手数料禁止法など)に優先し、連邦信用組合によるカード取引の売上税・チップ部分へのインターチェンジ手数料徴収を妨げないと宣言した。本記事では、この規則の内容、なぜ訴訟がまだ終わっていないのか、そしてルールが流動的な間に中小企業がどのようにカード決済コストを追跡すべきかを解説する。
ルネサンスフェア・フェスティバル運営者のための簿記ガイド：出店ブース料金、週末集中型収益、そして1099とW-2出演者の区分
1年分の収益がわずか8回の週末に集中するルネサンスフェアやフェスティバルの運営者が、帳簿をどう扱うべきかを解説。出店ブースの保証金を繰延収益として計上する方法、12か月分のキャッシュフロー予測の立て方、2026年の1099-NEC基準額2,000ドルを踏まえたABCテストによる出演者の分類、そして10〜30日という圧縮された期限内でのイベント売上税の納付について取り上げる。
収納ユニットオークション転売：中身を見たことのないロットの計上方法
収納ユニットオークション転売業者が、ユニット内の未知の品目すべてに対して一括入札額をどのように配分するか（品目数で按分する方法、または相対時価で按分する方法）。さらに、現金主義小企業棚卸資産の選択、ロットベースの勘定科目表、趣味と事業の区別ルール、消費税登録について解説します。
貸倉庫オークション転売の記帳術:一度も開けていないロットの値付け方
貸倉庫オークション転売の記帳方法について解説。相対公正価値法を使って一つの落札額を数十点の商品に配分し、売上原価は商品が売れたときにだけ計上し、セクション471(c)の小規模事業者特例を活用し、2万ドル・200件取引の1099-K基準額を下回っていても所得を申告する方法を紹介します。
仕立て・お直し店の帳簿管理：生地の売上原価と労賃の分離、設備の減価償却、そして販売許可証が必要になるタイミング
新品の衣服に対するお直し労賃は課税対象になることが多い一方、同じ作業でも中古品なら非課税になる — これは仕立て店の帳簿管理を難しくしているいくつかのルールの一つに過ぎない。生地の売上原価と労賃収入をどう分けるか、セクション179またはMACRSで縫製設備をどう減価償却するか、そしてジッパー一つを売っただけで販売許可証が必要になるのはどんな時かを解説する。
Vintedがついにアメリカ上陸。変わるべきはアプリだけじゃない、記帳のやり方だ
Vintedが2026年1月に米国でローンチし、出品者の手数料はゼロに——代わりに購入者が約5%の保護手数料を支払う仕組みだが、ウォレットに入った資金が銀行口座に届くまでには7〜10日かかる。専用のウォレット資産勘定を使ってVintedの売上を記帳する方法、手数料ゼロモデルが1099-Kの突合を一段階で済ませられる理由、そしてマーケットプレイス・ファシリテーター規則が売上税にどう影響するかを解説する。
WordPressプラグイン&テーマの記帳: ライセンス更新、みなし販売主課税、Envato・Freemius・Stripeの入金照合
2026年7月1日、Envatoは最大87.5%だった段階的な収益シェアを廃止し、著者向けの収益シェアを一律50%に変更した。この変更は、Envato・Freemius・Stripeの直接決済を併用するWordPressプラグイン・テーマビジネスに潜む、より深刻な記帳上の課題を浮き彫りにする——総収益、マーケットプレイス手数料、ライセンス更新の繰延収益はそれぞれ個別に管理する必要があり、銀行口座への入金額をひとまとめにした数字だけでは把握できない。
Chrome拡張機能開発者の帳簿管理: Googleがアプリ内決済を廃止した後の入金消込
Googleは2021年にChrome Web Store Paymentsを廃止し、拡張機能開発者はStripe、Paddle、ExtensionPayの入金を手作業で消込むことになった——ここでは三者間照合のワークフロー、拡張機能ごとの元帳構造、そして審査遅延による返金急増を独立した帳簿カテゴリーとして扱う方法を紹介する。