IRS 2026年標準走行距離率：1マイル72.5セント vs 実費法
2026年、IRSの標準走行距離率は1マイルあたり72.5セントに上昇します。実費法との比較、初年度の選択が不可逆的になる理由、Section 274(d)に基づくIRS監査を乗り切るために走行距離記録に必要なものについて解説します。
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アダルトコンテンツクリエイターのための記帳術：1099、プラットフォーム手数料、チャージバック対応
サブスクリプションプラットフォームは総収入の約20%を手数料として差し引いているにもかかわらず、Form 1099-NECには総収入をそのまま報告する。さらにアダルトコンテンツ事業のチャージバック率は3～5%と、カードネットワークの監視対象となる1%のしきい値を大きく上回るため、手数料・税金・紛争処理を最初から別々に記帳することが不可欠になる。
ギグワーカーのポータブル給付：2026年の新しい州法が実際にもたらすもの
ユタ州、テネシー州、アラバマ州、ジョージア州、ウェストバージニア州は、企業が請負業者の医療・退職・有給休暇口座に資金を拠出しても、それが州法上の誤分類の証拠とみなされないようにするポータブル給付法を可決した。ただし、このセーフハーバーは州法に限定されており、連邦のIRSやDOLの基準には影響しない。
独立請負業者のためのポータブルベネフィット：新たな州法ガイド
ユタ州、アラバマ州、テネシー州、ジョージア州、ウェストバージニア州では、企業が独立請負業者のポータブルベネフィット口座に拠出しても、その拠出が雇用関係の証拠とみなされないようになりました。州のセーフハーバーがどのように機能するか、ユタ州の50%税額控除（請負業者1人あたり最大2,000ドル）の対象範囲、拠出金を帳簿で追跡する方法について解説します。
ソロ401(k) vs. SEP IRA: 2026年、自営業者の節税額が大きいのはどちらか?
純自営業所得8万ドルのフリーランサーは、2026年にソロ401(k)では約43,070ドル、SEP IRAでは18,570ドルを非課税で積み立てられる。この差は、SEP IRAにはない24,500ドルの従業員拠出枠がすべての要因だ。
州売上税がコンサルティング、IT、SaaSにも拡大：サービス業のための2026年ガイド
ワシントン州、メリーランド州、メイン州は、ITサポート、コンサルティング、テクノロジーサービスを小売販売として課税するようになり、カリフォルニア州のSB 122により2027年1月からSaaSが課税対象となります。サービス業は、次の申告期限を迎える前に、経済的ネクサスと州ごとの課税対象を確認しておくべきです。
Substackニュースレター税金2026:クリエイターのためのSchedule C、1099-K、四半期納税ガイド
Substackニュースレタークリエイターは、IRSの規定により自営業者とみなされ、Schedule Cを通じて純利益に対して15.3%の自営業税を負担し、総支払額が20,000ドルを超えかつ取引件数が200件を超えた場合のみ1099-Kを受け取る。ただし、すべての所得は金額にかかわらず申告義務がある。
ギグエコノミーにおいてボイスオーバーアーティストの帳簿付けが最も奇妙な理由
ボイスオーバーの収入は、1099表、税務フォームが発行されない直接支払、一部の収入にのみ発生する10%のエージェント手数料、そして収録から数年後に支払われるロイヤリティ（残存権収入）などが混在しています。声優やナレーターがスケジュールCの申告、内国歳入法第280A条に基づく専有ホームスタジオ控除、マイクや防音ブース機材の100%ボーナス減価償却、複数州にまたがる課税リスク、そしてビジネスの成否を測る唯一のKPIである「オーディションあたりの成約時間」をどのように管理しているかを解説します。
声優・ナレーターのための帳簿付けと税務：完全ガイド
独立した声優・ナレーターは、Schedule C（スケジュールC）の純利益に対して15.3%の個人事業主税（自営業税）を支払う義務があり、専有使用要件を満たすことで自宅スタジオを経費控除できます。また、訪れたことのない州から発生したロイヤリティ収入について、非居住者として州所得税の申告が必要になる場合があります。
EU VAT One Stop Shop（ワンストップショップ）：米国フリーランサーとSaaS創業者が27の税務登録なしに欧州で販売する方法
EUの非EU加盟国OSSスキームにより、EUの消費者にデジタル製品を販売する米国フリーランサーやSaaS創業者は、27の加盟国すべてで個別に登録することなく、四半期ごとに1回のVAT申告を行うことができます。
個人音楽教師のための記帳：繰延収益、ホームスタジオ、および四半期ごとの税金
生徒から直接支払いを受け取る独立した音楽教師は、15.3%の自営業税の対象となるスケジュールC事業を営んでおり、前払いレッスンのパッケージは収入ではなく繰延収益として計上する必要があり、2026年からは新しい2,000ドルの1099-NECの閾値に直面します。
GitHub Sponsors、Patreon、Open Collective: オープンソースメンテナーのための税務ガイド
GitHub Sponsorsは600ドルを超えると1099-NECを発行し、Patreonの1099-KはOBBBAによって復活した20,000ドル/200件の取引閾値を超えた場合にのみ発生します。一方、Open Collectiveの財政ホストは事務処理を完全に引き受けます。これは、スポンサーシップの税務報告に関するプラットフォームごとの詳細な説明と、自営業者税を決定する趣味と事業の区分テストです。