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Financial Planning
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1099-Rフォームのボックス7（分配コード）の解説
1099-Rフォームのボックス7には、退職金口座からの分配金が課税対象か、非課税か、あるいは10%の早期引出罰金が課されるかを決定する1文字または2文字のコードが記載されています。このガイドでは、認定慈善団体への寄付（QCD）のための新しいコードYを含む、すべての数字とアルファベットのコード、および納税者に過剰な負担を強いる可能性のあるコードの誤りについて解説します。
実質的に無利息ではないローン：第7872条が家族間や株主への貸付にみなし利息を適用する仕組み
市場利回り未満のローンは内国歳入法第7872条を誘発し、現金が動いていない場合でも、放棄された利息を貸し手の課税所得として扱います。本ガイドでは、1万ドルおよび10万ドルの少額免除規定、贈与税との関係、および適用連邦利率（AFR）を設定することで問題を回避する方法について解説します。
IRAの年1回ロールオーバー・ルール：60日以内のロールオーバー制限と金融機関間移管による回避策
IRA間の60日以内ロールオーバーは、全口座を合算して12ヶ月間に1回のみ許可されます。これは2014年のBobrow租税裁判所判決により、すべてのIRAが1つの口座としてカウントされるようになったためです。一方、金融機関間の直接移管（trustee-to-trustee transfer）は制限がなく、何度でも行えます。
3つの財務諸表を連携した財務モデルの構築：中小企業オーナーがランウェイを予測し、成長計画をストレステストする方法
中小企業オーナー向けに、損益計算書・貸借対照表・キャッシュフロー計算書を単一の予測に連携する3つの財務諸表モデルの構築方法を解説した実践ガイドです。8つのステップによる構築方法、ランウェイ計算、シナリオテストを網羅しています。
自営業者のためのソロ401(k) vs. SEP-IRA：2026年の拠出限度額、Rothオプション、プロラタ・トラップ
自営業者の場合、ソロ401(k)は同じ所得でもSEP-IRAの2倍以上の金額を非課税枠に入れることが可能です。例えば2026年、年収9万ドルの場合、SEP-IRAの22,500ドルに対して47,000ドルの拠出が可能です。本ガイドでは、拠出限度額、Rothオプション、プロラタ・ルール、および12月31日の拠出期限について解説します。
13週間キャッシュフロー予測：中小企業の資金繰りのためのサバイバルガイド
13週間キャッシュフロー予測は、直接法を用いて1四半期の週間キャッシュ推移を予測し、黒字企業であっても給与支払いが滞る可能性のある正確な日を浮き彫りにします。本稿では、その作成方法、読み方、そしてローリング更新の方法について解説します。
2026年におけるABLEアカウント：セクション529Aにより、障がいを持つ人々がSSIやメディケイドを失うことなく年間19,000ドルを非課税で貯蓄する方法
IRCセクション529Aに基づくABLEアカウントの2026年版ガイド。100万人の退役軍人を含む600万人のアメリカ人が新たに対象となる46歳への資格年齢引き上げ、年間19,000ドルの拠出上限、100,000ドルのSSI資産除外、無制限のメディケイド資産保護、適格障がい費用、最大34,650ドルまで増額可能なABLE to Work、および死亡時のメディケイドによる回収（クローバック）を回避する方法について解説します。
第一者信託 vs. 第三者信託：SSI、メディケイド、および払い戻しルール
第一者(d)(4)(A)信託と第三者特別ニーズ信託の違い（資金源、メディケイド払い戻しルール、単独利益の制約、2024年のISM食費変更、2026年のABLE口座年齢制限拡大）について、障害を持つ受益者のSSIおよびメディケイド受給資格を保護しようとする家族向けに解説します。
第1者型 d(4)(A) 信託 vs. 第3者型 特別ニーズ信託：SSI、メディケイド、および障害を持つ愛する人の未来を守る
第1者型 (d)(4)(A)、第3者型、および (d)(4)(C) プールド特別ニーズ信託に関するプランニングガイド。メディケイドの償還義務、65歳未満の法的制限、信託からの支出許容範囲、2024年の社会保障局（SSA）によるISM（現物支援および維持）からの食費除外変更、および2026年のABLEアカウントがいかにSNTを補完し、代替するものではないかについて比較解説します。
メガ・バックドア・ロス徹底解説：高所得者が2026年に非課税の退職金口座へさらに47,500ドルを積み立てる方法
メガ・バックドア・ロスは、2026年において通常の従業員拠出枠24,500ドルに加え、最大47,500ドルの401(k)税引後拠出をロス枠へ振り向ける手法です。税引後資金をプラン内ロス・コンバージョンまたはロスIRAへの在職中払い出しを通じて変換します。IRSセクション415(c)による総拠出限度額72,000ドル（50歳以上は80,000ドル）には全ソースからの拠出が含まれ、迅速に変換を行うことで課税対象となる運用益の発生を最小限に抑えることができます。
第457条(b)および457条(f) 繰延報酬プラン：非営利団体、政府機関、学校職員が403(b)や401(k)に加えて税引前積立を併用する方法
第457条(b)および457条(f)繰延報酬プランに関する2026年詳細ガイド。公共セクターや非営利団体の従業員が、403(b)や401(k)に457(b)を併用して最大65,000ドルの拠出を行う方法、特別な3年間のキャッチアップ拠出が49,000ドルに達する仕組み、および457(f)の権利確定が第409条Aの下でどのように「税金の爆弾（課税の急増）」を招くかについて解説します。
第7702B条長期介護保険：保険料の控除、旧証券の交換、そして資産の保全
第7702B条は、税制優遇措置の対象となる長期介護保険を定義しています。2026年には1人あたり最大6,200ドルの年齢別保険料控除、日額制限内での非課税給付、古い生命保険や年金契約からの第1035条交換、そして高齢の所有者や退職者向けのハイブリッド型生命保険・長期介護保険（LTC）構造などが含まれます。