第691条(c)項の控除：IRA受益者が遺産税を取り戻す方法
課税対象遺産の受益者は、相続したIRAやその他のIRD資産に対して既に支払われた連邦遺産税について、第691条(c)項の所得税控除を申請できます。このガイドでは、受給資格、「あり・なし（with-and-without）」計算、スケジュールAでの申請場所、そして家族に数十万ドルの損失をもたらすよくある間違いについて解説します。
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段階的取引法理：IRSが複数ステップの税務計画をどのように統合するか
段階的取引法理（Step Transaction Doctrine）により、IRSは形式的に分離された一連の手続きを一つの課税対象取引として扱うことができます。本ガイドでは、裁判所が適用する3つのテスト（最終結果テスト、相互依存性テスト、拘束的コミットメントテスト）、画期的な判例（グレゴリー対ヘルベリング、コート・ホールディング、キンベル・ダイヤモンド）、および2026年に向けて最も影響を受けやすい取引（1031ドロップ・アンド・スワップ、売却前の事業体転換、遺産税免除額減少前の贈与）、そして複数ステップの計画を防御可能にするための文書化の習慣について解説します。
今贈与するか、後に残すか？ 家族に数十万ドルの譲渡所得税を密かにもたらす「取得価額の罠」
内国歳入法第1015条に基づく生前贈与は贈与者の取得価額を引き継ぐ（キャリーオーバー）のに対し、第1014条に基づく相続では死亡時の公正市場価格まで取得価額が引き上げ（ステップアップ）されます。2026年の1500万ドルの連邦免除額の下では、含み益のある単一の資産であっても、この違いによって家族の税引き後利益が数十万ドル単位で変わる可能性があります。
2026年におけるABLEアカウント：セクション529Aにより、障がいを持つ人々がSSIやメディケイドを失うことなく年間19,000ドルを非課税で貯蓄する方法
IRCセクション529Aに基づくABLEアカウントの2026年版ガイド。100万人の退役軍人を含む600万人のアメリカ人が新たに対象となる46歳への資格年齢引き上げ、年間19,000ドルの拠出上限、100,000ドルのSSI資産除外、無制限のメディケイド資産保護、適格障がい費用、最大34,650ドルまで増額可能なABLE to Work、および死亡時のメディケイドによる回収（クローバック）を回避する方法について解説します。
ESBT vs QSST：Sコーポレーションの株式を保有するための最適な信託の選択
第1361条に基づく適格小規模企業信託（ESBT）と適格サブチャプターS信託（QSST）の比較解説。納税義務者、2か月と16日の選択期間、および100万ドルのK-1利益に対して2つの構造間で年間118,000ドルの税額差が生じる具体例を紹介します。
ESBT vs QSST：信託がS法人株式を保有しながらS選択を失効させない方法
S法人株式を保有する信託は、Section 1361に基づくQSSTまたはESBTとして適格でなければ、S選択が遡及的に失効します。QSSTはパススルー所得を単一受益者の個人税率で課税し、ESBTは複数の受益者を認めるものの、S部分の所得を37%の最高信託税率で留保します。選択期限は、トリガーイベントから2ヶ月と16日です。
第一者信託 vs. 第三者信託：SSI、メディケイド、および払い戻しルール
第一者(d)(4)(A)信託と第三者特別ニーズ信託の違い（資金源、メディケイド払い戻しルール、単独利益の制約、2024年のISM食費変更、2026年のABLE口座年齢制限拡大）について、障害を持つ受益者のSSIおよびメディケイド受給資格を保護しようとする家族向けに解説します。
第1者型 d(4)(A) 信託 vs. 第3者型 特別ニーズ信託：SSI、メディケイド、および障害を持つ愛する人の未来を守る
第1者型 (d)(4)(A)、第3者型、および (d)(4)(C) プールド特別ニーズ信託に関するプランニングガイド。メディケイドの償還義務、65歳未満の法的制限、信託からの支出許容範囲、2024年の社会保障局（SSA）によるISM（現物支援および維持）からの食費除外変更、および2026年のABLEアカウントがいかにSNTを補完し、代替するものではないかについて比較解説します。
2026年の米国出国税：フォーム8854とセクション877Aによる出国時の課税の仕組み
セクション877Aは、対象国籍離脱者が米国を離れる前日にすべての資産を売却したものとみなします。2026年の純税額閾値は211,000ドル、純資産テストは200万ドル、利益控除額は910,000ドルです。フォーム8854がどのように納税の有無を決定するかを解説します。
200万ドルの過ち：含み益のある株式を子供に贈与することが、何もしないことよりも悪影響を及ぼす理由
第1015条の繰越取得価額と第1014条のステップアップ取得価額の実践的な比較ガイド。減価資産における二重取得価額の罠や、恒久的な1500万ドルの免除額の下で、含み益のある資産を今贈与すべきか、それとも死後まで保持すべきかについての2026年版意思決定フレームワークを解説します。
第645条の選択：Form 8855を使用して適格取消可能信託を遺産の一部として扱う方法
受託者のための第645条の選択ガイド。Form 8855を提出することで、選択期間中に適格取消可能信託を関連する遺産に統合し、会計年度の選択、寄付金積立控除、2年間の予定納税義務の免除、および単一の統合されたForm 1041の利用が可能になります。
第7702B条長期介護保険：保険料の控除、旧証券の交換、そして資産の保全
第7702B条は、税制優遇措置の対象となる長期介護保険を定義しています。2026年には1人あたり最大6,200ドルの年齢別保険料控除、日額制限内での非課税給付、古い生命保険や年金契約からの第1035条交換、そして高齢の所有者や退職者向けのハイブリッド型生命保険・長期介護保険（LTC）構造などが含まれます。