ホームオフィス減価償却を計上した後に自宅を売却する場合：Section 121が除外するものとそうでないもの
Section 121は自宅売却益を最大250,000ドル/500,000ドルまで除外しますが、1997年以降のホームオフィス減価償却は切り出され、最大25%で課税されます。
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減価償却
100%ボーナス減価償却が再び恒久化：One Big Beautiful Billが設備、車両、適格生産財産に何をもたらすか
IRS Notice 2026-11により、2025年1月19日以降に取得した資産に対する恒久的な100%ボーナス減価償却が確定し、セクション179の拡大と工場建物の経費算入が可能になりました。
ボーナス減価償却のrecapture：セクション1245がどのようにして設備売却を通常所得に変えるか
セクション1245は、設備売却益を、計上した減価償却費まで通常所得として課税する — 100%ボーナス減価償却の場合、売却額全額がrecaptureになり得る。
Form 8829か、それとも$5の近道か？将来の税金を買わずに在宅勤務経費の計算方法を選ぶ方法
Form 8829の実額法は$1,500の簡易上限を売却日まで上回るが、その時点で減価償却が最大25%で戻ってくる — 両方の数字を毎年計算しよう。
ライクカインド・エクスチェンジのブート解説：現金、債務免除、非ライクカインド財産がセクション1031の下で課税を引き起こす仕組み
1031エクスチェンジにおける現金、債務免除、非ライクカインド財産は、あなたのゲインを上限として課税対象のブートとなります。そして現金はモーゲージ・ブートを相殺しますが、その逆は決してありません。
賃貸物件の減価償却：27.5年 vs 39年スケジュール、リキャプチャ、コスト・セグリゲーションが報われるとき
住宅用賃貸は27.5年、商業用は39年で減価償却 — IRSの定額法控除を毎年計上し、売却時の25%リキャプチャに備えましょう。
修繕か改良か：控除か資産計上かを決めるBARテスト
財産単位を改良し、復旧し、または適応させる作業は資産計上すべきIRS上の改良であり、それ以外はすべて控除可能な修繕です。
固定資産の耐用年数：MACRS回収期間と簿価耐用年数を税務上の過払いなく選ぶ方法
IRSの回収期間は税務上の控除額を決定し、簿価耐用年数は実際の消耗を反映します。両方のスケジュールを維持し、見積りの変更は将来に向けて処理し、過去の誤りはForm 3115で修正しましょう。
GPUの損益分岐ライン：自社ホスト型vLLMクラスターがLLM APIの請求額を上回る時
自社ホスティングはAPI支出が月約2万ドルを超えるとLLM APIに勝り、その後クラスターはSection 179またはボーナス減価償却を伴う5年資産となる。
Section 199Aと減価償却の再取得: 多くの投資家が見落とす賃貸税務のトレードオフ
減価償却は20%のSection 199A控除の基礎となるQBIを縮小し、売却時には最大25%の再取得として戻ってきます — 保有期間と照らし合わせて両者のタイミングを計りましょう。
簿記と税務会計の違い：利益と課税所得が決して同じ数字にならない理由
簿記上の利益とIRSの課税所得は設計上異なります — 接待費は50%、罰金は0%、MACRSのタイミングギャップなど。予定納税額を決める前に両者を調整しましょう。
Contra Accounts Explained: 財務諸表を正直に保つ相殺勘定
Contra accountは親勘定を消すことなく相殺します。減価償却累計額、貸倒引当金、売上返品が総額と純額を示します。