Mike Thrift
Marketing Manager
第457条(b)および457条(f) 繰延報酬プラン：非営利団体、政府機関、学校職員が403(b)や401(k)に加えて税引前積立を併用する方法
第457条(b)および457条(f)繰延報酬プランに関する2026年詳細ガイド。公共セクターや非営利団体の従業員が、403(b)や401(k)に457(b)を併用して最大65,000ドルの拠出を行う方法、特別な3年間のキャッチアップ拠出が49,000ドルに達する仕組み、および457(f)の権利確定が第409条Aの下でどのように「税金の爆弾（課税の急増）」を招くかについて解説します。
第457条(b)および457条(f)の繰延報酬制度：403(b)または401(k)への税引前積立の併用
2026年版 第457条(b)および457条(f)制度のガイド：公적機関や非営利団体の従業員が457(b)と403(b)を併用して最大49,000ドルの税引前繰延を行う方法、および非営利団体の役員が「失効の重大なリスク」による課税の罠を回避しながら457(f)を活用する方法について解説します。
Form 8846におけるセクション45B FICAチップ税額控除：多くのレストランオーナーが見落としている「静かな」6桁の節税
レストラン、バー、ホスピタリティ事業者が、固定された5.15ドルの最低賃金と7.65パーセントの乗数を使用して、Form 8846でセクション45B FICAチップ税額控除を計算する方法。280Cのアドバック、サービス料に関する一般的な監査の落とし穴、および修正申告を通じて最大3年間の未請求控除を回収する方法についても解説します。
セクション465のアットリスク・ルール：税務上の基準額（Basis）だけではパートナーシップの損失を控除できない理由
セクション465のアットリスク・ルールは、税務上の基準額（Basis）가十分であっても、実際の経済的リスクの範囲を超えるパートナーシップおよびSコーポレーションの損失の差し引きを認めません。本ガイドでは、様式6198、適格非遡求型ファイナンスの例外、リカプチャのトリガー、そして基準額とアットリスク額が乖離する理由を解説します。
セクション4960：2026年のOBBBA拡大後における非営利団体役員報酬への21%物品税
セクション4960は、非課税組織が対象従業員に100万ドルを超える報酬を支払う際に21%の物品税を課すものです。2025年のOBBBA拡大により、「対象従業員」の定義が2017年以降に雇用された全員に再定義され、2026年にフォーム4720を提出する病院、大学、財団の課税対象が拡大されます。
第645条の選択：Form 8855を使用して適格取消可能信託を遺産の一部として扱う方法
受託者のための第645条の選択ガイド。Form 8855を提出することで、選択期間中に適格取消可能信託を関連する遺産に統合し、会計年度の選択、寄付金積立控除、2年間の予定納税義務の免除、および単一の統合されたForm 1041の利用が可能になります。
第7702B条長期介護保険：保険料の控除、旧証券の交換、そして資産の保全
第7702B条は、税制優遇措置の対象となる長期介護保険を定義しています。2026年には1人あたり最大6,200ドルの年齢別保険料控除、日額制限内での非課税給付、古い生命保険や年金契約からの第1035条交換、そして高齢の所有者や退職者向けのハイブリッド型生命保険・長期介護保険（LTC）構造などが含まれます。
第7702B条適格長期介護保険：年齢別控除、ハイブリッド型生命保険・長期介護保険、および第1035条交換
第7702B条は、長期介護保険が保険料控除、非課税給付、および非課税の1035条交換の対象となるかどうかを決定する連邦規則を定めています。本ガイドでは、2026年の年齢別控除限度額、430ドルの日額上限、ハイブリッド型生命保険・長期介護保険の仕組み、および利益を認識せずに解約返戻金を介護補償に移行するプランニングパターンについて詳しく解説します。
第83条(i)項に基づく非公開会社株式の納税猶予：RSUやNSOを保有するIPO前の従業員のための5年間の救済策
第83条(i)項は、適格な非公開会社の適格従業員に対し、RSUの決済やNSOの行使に伴う連邦所得税を最大5年間猶予することを認めています。80%グラント・ルール、義務的なエスクロー、30日間の選択期限などの制約により、実際の適用例は一桁台にとどまっていますが、どのような場合にこの選択が有利になるかを解説します。
SECURE 2.0 第101条：新規401(k)および403(b)プランにおける自動加入の義務化（2026年コンプライアンスガイド）
SECURE 2.0 第101条により、2022年12月29日以降に設立された新規の401(k)および403(b)プランは、従業員を3〜10%のデフォルト拠出率で自動加入させ、毎年1%ずつ自動引き上げを行うことが義務付けられています。EACA通知、4つの免除規定、QDIAの選択、90日以内の許容される払い戻し、および2026年12月31日のプラン修正期限を網羅した2026年コンプライアンスガイドです。
SaaSスタートアップのためのSOC 2 Type II：スコープ設定、生存戦略、そして顧客主導の初回監査を完了させる方法
2026年版、創業者のためのSOC 2 Type IIガイド — 実際のテスト内容、現実的なコスト（初年度2万ドル〜3.5万ドル）とタイムライン（3〜12ヶ月の評価期間）、スコープに含めるべき信頼サービス基準、スタートアップがつまずきやすい7つのコントロール、そして監査期間中にType Iブリッジレターを活用してエンタープライズ商談を継続させる方法。
2026年の州別PFML（有給家族・医療休暇）プログラム：複数州で展開する雇用主のための源泉徴収、民間プラン、および第45S条税額控除ガイド
2026年には、米国16の法域で義務的な有給家族・医療休暇（PFML）プログラムが実施されます。ミネソタ、メイン、デラウェアでの新規給付開始、ワシントン州での保険料23%増（1.13%へ）、および恒久的な連邦第45S条税額控除が導入されます。本ガイドでは、源泉徴収が必要な州、民間プラン免除の仕組み、PFMLとFMLAおよびADAの調整、誤入力で給与計算に支障をきたすW-2ボックス14のコードについて解説します。