Mike Thrift
Marketing Manager
創業者の数百万ドルを節約できる30日以内の決断：Section 83(b)選択に関する分かりやすいガイド
Section 83(b)選択を行うことで、創業者や初期の従業員は、制限付き株式の価値全額に対して、ベスティングの都度ではなく、現時点で通常の所得税を支払うことができます。IRSフォーム15620を30日以内に提出することで、将来発生する可能性のある多額のみなし普通所得を長期キャピタルゲインに変換し、初日からQSBSの保有期間を開始させることができます。
3人の従業員による職務分掌：小規模企業における横領の防止
従業員100人未満の企業における不正の損失額の中央値は141,000ドルに達します。このガイドでは、従業員が3人しかいない場合に、承認、保管、記録、照合を分離する職務分掌を適用する方法と、補完的コントロールを活用する方法について解説します。
自営業者のためのソロ401(k) vs. SEP-IRA：2026年の拠出限度額、Rothオプション、プロラタ・トラップ
自営業者の場合、ソロ401(k)は同じ所得でもSEP-IRAの2倍以上の金額を非課税枠に入れることが可能です。例えば2026年、年収9万ドルの場合、SEP-IRAの22,500ドルに対して47,000ドルの拠出が可能です。本ガイドでは、拠出限度額、Rothオプション、プロラタ・ルール、および12月31日の拠出期限について解説します。
段階的取引法理：IRSが複数ステップの税務計画をどのように統合するか
段階的取引法理（Step Transaction Doctrine）により、IRSは形式的に分離された一連の手続きを一つの課税対象取引として扱うことができます。本ガイドでは、裁判所が適用する3つのテスト（最終結果テスト、相互依存性テスト、拘束的コミットメントテスト）、画期的な判例（グレゴリー対ヘルベリング、コート・ホールディング、キンベル・ダイヤモンド）、および2026年に向けて最も影響を受けやすい取引（1031ドロップ・アンド・スワップ、売却前の事業体転換、遺産税免除額減少前の贈与）、そして複数ステップの計画を防御可能にするための文書化の習慣について解説します。
Subchapter T（サブチャプターT）利用分量配当の解説：協同組合が二重課税を回避し、適格・非適格の割当通知を発行し、フォーム1099-PATRで組合員への分配を報告する方法
Subchapter T（サブチャプターT）によって米国の協同組合がいかにして利用分量配当を控除し、法人格の二重課税を回避できるかを解説します。適格割当書面通知における20%の現金支払い下限、2017年以降の非適格処理への移行、単位当たり留保金、フォーム1099-PATRの各項目別報告、特定農業協同組合向けのセクション199A(g)、そして控除を正当化するための記帳管理について網羅しています。
100%ボーナス償却が復活：2026年に中小企業が第168条(k)と第179条を組み合わせて購入した年に設備費用を一括計上する方法
2025年1月19日以降に事業供用された資産に対し、第168条(k)に基づく100%ボーナス償却が再び恒久化されました。また、2026年の第179条の限度額は2,560,000ドルです。このガイドでは、中小企業がこれら両方を組み合わせて購入した年に設備費用を控除する方法を、120万ドルの具体例や回避すべき不適格の落とし穴とともに解説します。
1099-K報告基準の変更：ギグワーカーとオンライン販売者が2026年に向けて知っておくべきこと
2026年度の税制において、フォーム1099-Kの報告基準は20,000ドルかつ200件以上の取引に戻りましたが、フォームが届くかどうかにかかわらず、すべての収入を報告する必要があります。このガイドでは、誰が1099-Kを受け取るのか、Box 1aの総額を課税所得に照合する方法、およびスケジュールCまたはスケジュール1への記入箇所について解説します。
13週間キャッシュフロー予測：中小企業の資金繰りのためのサバイバルガイド
13週間キャッシュフロー予測は、直接法を用いて1四半期の週間キャッシュ推移を予測し、黒字企業であっても給与支払いが滞る可能性のある正確な日を浮き彫りにします。本稿では、その作成方法、読み方、そしてローリング更新の方法について解説します。
精算払いプラン：オーナーと従業員に非課税で払い戻す方法
精算払いプラン（Accountable Plan）を利用すると、Sコーポレーションは財務省規則1.62-2に基づき、走行距離、ホームオフィス、事務用品などの費用をオーナーや従業員に非課税で払い戻すことができます。これには、業務との関連性、60日以内の立証、120日以内の超過分の返還という3つの要件があり、減税・雇用法（TCJA）によって廃止された従業員経費控除に代わるものです。
貸倒引当金：売掛金の正確性を維持する
貸倒引当金は、回収不能と予想される売掛金の推計額です。本ガイドでは、売上高比率法と年齢調べ法、3つの仕訳例、そして財務諸表を歪めるよくある間違いについて解説します。
ASC 815 非公開企業向けのヘッジ会計：利益を損なうことなくスワップと先渡取引を記録する方法
ASC 815では、開始時にヘッジ会計を選択しない限り、デリバティブを時価評価し、評価損益を損益として計上することが求められます。3つのヘッジモデル、非公開企業向けの簡素化されたアプローチ、そして健全な経済的ヘッジを四半期利益の変動要因に変えてしまうドキュメンテーションの誤りについて解説します。
ASC 410に基づく資産除去債務：事業者が初日にサイト復旧の将来コストを記録する方法
ASC 410-20は、井戸の掘削、タワーの建設、またはリース資産の造作が完了した初日に、資産除去債務を認識することを要求しています。トリガー、信用リスク調整後の無リスク金利を使用した公正価値測定、営業費用としての毎年の利息費用、ASC 842におけるリースとAROの境界線、そして石油・ガス、通信、小売の事業者が間違いやすい仕訳について詳しく解説します。