カーボベルデで小規模企業を経営していて、デフォルトの税制のままでいるなら、あなたは3つの別々の義務を同時に抱えていることになります。利益に対する20%の法人所得税、売上に対する15%のIVA（付加価値税）とその毎月の申告、そしてすべての給与に対する雇用主負担の16%の社会保険料です。四半期ごとのリズムを一度でも逃せば、罰則が積み重なっていきます。しかし、あなたの会社が十分に小規模であれば、法律はこれらすべてを1つの支払いに置き換えることを認めています。総売上の4%を、四半期に一度支払うだけです。これがREMPE簡易制度であり、誤った制度を選ぶこと——どちらの方向であれ——は、カーボベルデの中小企業が犯しうる最も高くつく過ちの一つです。
このガイドでは、誰が適用対象となるか、4%が何をカバーするのか、低マージン企業にとって不利な取引にしてしまう総売上高の落とし穴、そして一度適用を受けた後にコンプライアンスを維持する方法を順に説明します。
2つの制度の概要
カーボベルデは企業に対して2つの方法のいずれかで課税しており、その差は極めて大きいものです。
組織的会計制度（大規模企業のデフォルト）。 現地の会計規則に基づいて課税所得を計算し、IRPCと呼ばれる法人所得税を20%で支払います——これは2026年国家予算により21%から引き下げられました。さらに、プライアとミンデロの自治体にある企業は、納付税額に対して2%のTaxa de Incêndio（消防 brigade 附加税）を負担するため、実効税率は20.40%となります。また、売上に対してIVAと呼ばれる15%の付加価値税を課し、毎月のIVA申告で売上税額から仕入税額控除を差し引いて申告し、完全な組織的帳簿を維持し、すべての給与に対してINPSへ雇用主負担の16%の社会保険料を支払います。
REMPE簡易制度（適用要件を満たす零細・小規模企業向け）。 年間の総売上に対して4%の単一特別税（SST）を、四半期ごとの分割払いで支払います。この1回の支払いが、IRPC、消防附加税、IVA、および会社のINPS負担分を置き換えます。毎月のIVA申告も、利益計算も、別途の雇用主社会保険料の請求もありません。
| 組織的会計 | REMPE簡易制度 | |
|---|---|---|
| 所得税 | 利益の20%（プライア/ミンデロでは20.40%） | 総売上の4%、すべて込み |
| IVA（15%） | 課税し、毎月申告し、差額を納付 | SSTに置き換え |
| 雇用主社会保険料（16%） | すべての給与に対して発生 | SSTに置き換え |
| 帳簿 | 完全な組織的会計 | 簡素化されるが、売上記録は依然必要 |
| 支払リズム | 年次申告プラス毎月のIVA | 四半期ごとのSST分割払い |
収益性の高いサービス業にとって、節税効果は劇的です。しかし、4%が何に適用されるかに注目してください。利益ではなく、総売上です。この一言が決定のすべてであり、以下で計算を行います。
適用要件を満たしますか？零細・小規模の閾値
REMPEには2つの入口があり、従業員数と、売上およびサービスの総額として測定される年間売上高によって定義されます。
- 零細企業： 従業員5人以下、年間売上高500万エスクード（CVE）以下。エスクードのユーロへのペッグが約110 CVE = 1ユーロであるため、これはおよそ45,000ユーロ、つまり約53,000米ドルです。
- 小規模企業： 従業員6〜10人、年間売上高500万CVEから1,000万CVEの間——およそ45,000から91,000ユーロ、つまり約53,000から106,000米ドルです。
両方の条件を満たす必要があります。あなたのカテゴリーの従業員数の範囲と売上高の範囲内に収まっていなければなりません。どちらかの上限を超えて成長すれば、組織的会計制度に移行します。
輸入業者には特別なテストがあります。零細または小規模の輸入業者は、輸入品の関税評価額が年間ベースでその売上高を超えない場合にのみ適用要件を満たします。これは貿易会社にとっての落とし穴です。高価な在庫を輸入し、薄いマージンで販売する場合、売上高が小さく見えても、関税評価額が売上高を上回り、制度から排除される可能性があります。
もう一つ知っておくべき境界線があります。この制度は真正の小規模事業会社を対象としています。売上高がすでに1,000万CVEを超えているか、従業員が10人を超えている場合、REMPEは利用できず、組織的会計が義務付けられます。
4%が実際に置き換えるもの——そして置き換えないもの
SSTの魅力は統合にあります。四半期ごとの1回の支払いが、4つの別々の義務に代わります。
- 法人所得税（IRPC）。 年次の利益計算も、純所得に対する20%もありません。
- 消防附加税。 プライアとミンデロの企業は、納付税額に対する追加の2%を免除されます。
- IVA（付加価値税）。 売上に対して15%のIVAを課すことも、毎月の申告を行うこともありません。トレードオフに注意してください。購入時の仕入IVAも還付できません。これは、課税対象の仕入れが多い場合に重要になります。
- 雇用主のINPS負担分。 会社の16%の社会保険料負担分はSSTに吸収されます。
しかし「単一税」は「唯一の税」を意味しません。いくつかの義務は残り、そうでないと思い込んだオーナーは延滞に陥ります。
- 従業員の社会保険料。 置き換えられるのは会社の負担分のみです。従業員の約8.5%のINPS負担分を給与から源泉徴収し、納付する必要があります。
- 賃金に対する源泉徴収。 従業員の個人所得税の源泉徴収は通常どおり継続します。
- 関税および輸入税。 上記の輸入業者の適用要件テストは、港での関税を免除するものではありません。
- 財産税および取引税。 2026年予算は、新しい譲渡および賃貸所得の規定により財産課税を大幅に見直しました。不動産を所有または賃貸する場合は、独自の申告が必要です。
- 電子インボイス。 簡易税は非公式な書類処理を意味しません。2026年1月以降、QRコードと一意の文書識別子を備えた電子的発行が、インボイスおよび税務関連文書に義務付けられており、零細・小規模企業は2022年の最終展開段階以降、DNRE電子インボイスシステムの対象となっています。
総売上高の落とし穴：4%が20%よりも高くつく場合
すべてのオーナーが喜ぶ前に実行すべき計算があります。REMPEでは、売上の1エスクードごとに4%を支払います。組織的会計では、利益のおよそ20%を支払います。IVAと社会保険をしばらく無視すると、両者は純利益率が20%のときに損益分岐します。売上800万CVE、マージン20%の企業は、どちらの場合も320,000CVEを支払います。
- マージンが20%を超える場合、REMPEが通常有利——しばしば大幅に。 売上600万CVE、マージン40%のコンサルティング会社は、REMPEでは240,000CVEを支払いますが、組織的会計ではIRPCだけで480,000CVEとなり、さらに回避できるIVAとINPSのコンプライアンスコストを考慮する前の段階です。
- マージンが20%未満の場合、組織的会計を選ぶべきです。 売上900万CVE、マージン8%のミニマーケットは、REMPEでは360,000CVEを支払いますが、720,000CVEの利益に対するIRPCは約144,000CVEです。簡易制度は所得税額を2倍以上にしてしまうでしょう。
完全な比較はより微妙です。なぜならREMPEはIVAと雇用主INPSも吸収し、労働集約型企業にとっては売上の数ポイント分以上の価値があるからです。しかし、バイアスの方向は決して変わりません。マージンが薄ければ薄いほど、総収入税はあなたにとって不利になります。一桁台のマークアップの輸入業者や小売業者は、「簡易」が「安い」を意味すると仮定するのではなく、実際の数字で両方の制度をモデル化すべきです——理想的には現地のcontabilista（会計士）とともに。
リスクの非対称性も忘れないでください。組織的会計では、損失の年はIRPCがほとんどまたは全くありません。REMPEでは、儲かったかどうかに関係なく、売上の4%を負担します。収入が変動する場合、売上に対するこの固定的な負担はキャッシュフロー予測に一行を要します。
「2.5%」はどこから来るのか？混乱を解消する
カーボベルデに2.5%の法人税率が結びつけられているのを見たことがあるなら、それは実在します——しかし零細企業とは何の関係もありません。その税率は、プライアとミンデロのTechPark CVキャンパスを拠点とする技術特別経済区（ZEET）で営業する承認されたテクノロジー企業に属します。これはICTセクター向けの投資インセンティブであり、中小企業制度ではなく、適用を受けるにはテクノロジー活動に対するZEETの承認が必要です。
同様に、古いガイドでは標準税率が21%または22%と引用されているのを見るかもしれません。2026年国家予算は一般IRPC税率を20%に引き下げたため、それ以上は古い情報として扱ってください。制度を比較する際の最新の数字は、REMPEの総売上の4%対組織的会計の利益の20%です。
適用後のコンプライアンス維持
適用要件を満たすのは簡単な部分です。良好な状態を維持するにはリズムが必要です。
SSTを四半期ごとに、総売上に対して支払う。 この税は課税年度の売上の総額に課され、四半期ごとの分割払いで徴収されます。課税標準は利益ではなく売上であるため、四半期ごとの売上集計があなたの税務申告の縮図となります——正確に保ってください。
すべてに対して適合する電子インボイスを発行する。 すべてのインボイスには、DNREシステムを通じたQRコードと一意の文書識別子が必要です。買い手は、文書化されていない購入を控除できないため、ますます拒否するようになっています。したがって、ずさんなインボイス発行はコンプライアンスだけでなく顧客も失うことになります。
両方の上限を年末ではなく継続的に監視する。 従業員数と売上高はどちらもリアルタイムのテストです。11人目の従業員を雇用するか、売上1,000万CVEを超えると、組織的会計に移行します。成長年の前に移行を計画してください——勘定科目表、IVA登録のリズム、毎月の申告——その後の慌ただしさの中でではなく。
帳簿が「簡素化」されていても売上記録を保持する。 簡素化は決して任意を意味しませんでした。SSTを計算し、閾値以下であることを証明し、DNREの照会に耐えるためには、信頼できる総売上の記録が必要です。申告した売上と一致しない銀行預金は、より深い調査の典型的な引き金です。
個人のお金と会社のお金を混ぜない。 総売上税では、事業口座から支払われた個人的な支出は売上基数に影響を与えませんが、その基数を守るために必要な記録を汚染します。1つの事業口座を運営し、意図的に自分に支払い、記録をきれいに保ってください。
制度がかかっているかのように総売上を追跡する——実際にかかっているのだから
REMPEでは、最も重要な数字は利益ではありません。累積総売上です。それは四半期ごとの支払いを決定し、閾値の位置を証明し、電子インボイスと銀行預金と照合されます。シンプルな四半期売上台帳——発行されたインボイスを月ごとに、預金と紐付ける——が、制度があなたに求めるもののほとんどをカバーし、成長があなたを組織的会計に移行させようとしていることを知らせる早期警報システムも兼ねます。
これはプレーンテキスト会計で維持するのは簡単です。出発点が必要なら、ドキュメントが元帳の設定を説明しており、Favaダッシュボードは同じデータをグラフに変え、四半期ごとの売上傾向——そして近づく1,000万CVEの上限——を一目で見えるようにします。
財務管理を簡素化する
REMPEの下で売上の4%を支払うことになっても、組織的会計の下で利益の20%を支払うことになっても、数字が正しくなければ制度は機能しません——そして、より安い選択肢を正当化するのはクリーンな帳簿です。Beancount.ioは、透明で、バージョン管理され、AI対応のプレーンテキスト会計を提供し、売上台帳、四半期ごとのSST計算、閾値の追跡がすべて1つの監査可能なファイルに収まります。無料で始めることで、カーボベルデの税務ポジションを初日から整理された状態に保ちましょう。
