アンゴラで商品やサービスを販売し、簡易付加価値税制度に該当する場合、現在の請求書発行ルーティンは数日で期限切れとなります。2026年9月21日から、あなたが行うすべての販売（企業間、店頭顧客、政府への販売を含む）は、アンゴラ税務当局（AGT）が認定したソフトウェアを通じて発行し、そのデータを税務当局にリアルタイムで送信しなければなりません。紙の請求書、認定されていないPOS印刷物、請求書を装った仮請求書はもはや認められず、不適合の販売ごとにそれぞれ罰則が科せられます。
これは、大統領令71/25に基づくアンゴラの電子請求書義務化の第二段階です。大口納税者と政府供給者は1月1日からこの制度を利用しています。現在、規模に関係なく、すべての簡易課税制度の事業者が対象となります。新しい規則が何を要求するのか、中小企業が実際に支払う簡易税率とどう関係するのか、そして期限前に適合するための実用的なチェックリストを以下に示します。
9月21日に何が変わるか
2025年3月20日に公布された大統領令71/25は、アンゴラの請求書に関する法的枠組みを承認し、従来の請求書規則を置き換えました。この政令は納税者に6か月の猶予期間を与え、その後電子請求書を2段階で展開しました：
- 第1段階（2026年1月1日）： 大口納税者税務署（RFGC）に登録された大口納税者および政府への供給者に対する電子請求書の義務化。
- 第2段階（2026年9月21日）： この義務は、一般または簡易付加価値税制度におけるすべての納税者（規模を問わず） に拡大されます。
この日以降、アンゴラで事業を行うほぼすべての企業は、商品の販売またはサービスの提供（B2B、B2C、B2Gを問わず）のたびに電子請求書を発行する必要があります。財務省はその後、技術仕様を定めた行政令2683/25を公布しました。ソフトウェアのデータ構造、公式の電子請求書モデル、および請求書発行システムが従うべき手続き仕様が含まれます。
規則で定義される電子請求書とは、AGT認定ソフトウェアを通じてデジタル手段で発行・受領され、技術的および法的基準（請求書データのAGTへのリアルタイム送信を含む）を満たす文書です。ソフトウェアプロバイダーはAGTに登録され、検証を受ける必要があります。認定されていない一般的な会計アプリを使用することは、請求書を一切発行しないことと同じです。
あなたは簡易課税制度に該当しますか？
ここがアンゴラの中小企業が最も混乱しやすい点です。なぜなら、2つの異なる「簡易」概念が同時に適用されるからです。1つは付加価値税（9月21日があなたに適用されるかどうかを決定）、もう1つは所得税（あなたが支払う税率を決定）です。それぞれ閾値が異なるため、別々に確認してください。
付加価値税簡易課税制度：2,500万から3,500万クワンザ
年間売上高または輸入業務が2,500万KZから3,500万KZ（約25,000ユーロから349,000ユーロ）の範囲にある場合、簡易付加価値税制度に該当します。該当する場合、9月21日があなたの期限です。すべての業務はAGT認定ソフトウェアを通じて電子請求書で発行する必要があります。
2,500万クワンザ未満の企業は通常、付加価値税免税制度に該当します。この制度はより軽い扱いを受け、AGTが承認した印刷請求書がまだ認められており、免税制度の納税者および個人はAGTポータルを通じて直接請求書を発行できます（年間300件の請求書の上限付き）。閾値に向かって成長している場合は、年度途中ではなく今すぐ認定ソフトウェアへの切り替えを計画してください。
グループC所得税率：1,000万クワンザまで6.5%
別途、アンゴラは小規模な個人事業主の事業所得をIRT（個人所得税）のグループCとして課税します。2026年予算の枠組みでは、年間売上高が1,000万KZを超えないグループC納税者は、商品およびサービスの販売量に対して一律6.5%の税率を支払い、150,000 KZまでの所得は免税となります。
閾値の積み重ねに注目してください。1,000万KZ未満のマイクロトレーダーは6.5%のグループC税率を支払い、通常は付加価値税免税制度（年間最大300件のポータル請求書発行）に該当します。2,500万KZを超えると、簡易付加価値税制度に入り、9月21日から認定ソフトウェアとリアルタイム報告が必須となります。2026年予算では、一般または簡易制度の納税者に対する電子税務申告も義務付けられているため、方向性は明白です。すべての税務がデジタル化されるのです。
準拠した請求書の外観
認定ソフトウェアが大部分の作業を行いますが、入力内容に対する責任はあなたにあります。PD 71/25に基づき、すべての請求書は以下を満たす必要があります：
- ポルトガル語で書かれていること。
- 売り手と買い手の名前、納税者番号、住所を示すこと。
- 連番と年を付けること（請求書番号はAGTシステムに紐付けられ、処理された各請求書にはAGTからの固有のデジタルコードが付与されます）。
- 数量を含む商品またはサービスの説明、および供給時期を示すこと。
- 単価と合計をクワンザで表示すること。
- 適用される税金を示すこと。税金が課されない場合は、免税を規定する法的条項を引用すること。
- 供給日、場所、および発行日を記載すること。
- 使用した認定ソフトウェア（または承認された印刷設備）を特定すること。
タイミングも重要です。請求書は、基礎となる取引から遅くとも5営業日以内に発行する必要があります。継続的な販売またはサービスの場合、最大1か月分をカバーする1つの「包括」請求書を発行できます。
同様に重要なのは、請求書と見なされないものの定義です。仮請求書、船荷証券、単独のクレジットノートおよびデビットノート、発注書、支払メモ、出荷メモ、現金引出メモ、見積書、予算書は該当しません。現在、顧客に見積書を渡して済ませている習慣がある場合、9月21日以降は違反となります。修正およびキャンセルは、理由を記載したクレジットノートを通じて行われます。
事務処理を軽減するための実用的な組み合わせがいくつかあります。請求書が全額または一部支払われた場合は、領収書を発行する必要があります。ただし、請求書兼領収書、支払メモ兼領収書、一般請求書、または包括請求書兼領収書を発行した場合は、別途領収書は不要です。また、元々自分で負担した経費を経済的に転嫁して再請求する場合は、請求書（付加価値税込み）を発行する必要があります。単に顧客のために費用を負担し、請求書が顧客宛てである場合は、デビットノートで十分であり、付加価値税はかかりません。
限定的な免除
請求書発行が免除されるのは、買い手が個人である場合のいくつかのケースに限られます。自動販売機または電子システムによる販売、チケット販売（交通、イベント、通行料）、路上または市場の露天商です。これらの場合、売上伝票が請求書の代わりとなります。それ以外のすべての販売では、前払い金および非営利団体を含むすべての販売について完全な請求書を発行する必要があります。
請求書の背後にある報告
電子請求書は目に見える部分です。政令はまた、バックオフィスをAGTに直接接続します。納税者は以下の事項を電子的に通知する必要があります：
- 請求書が発行されるすべての事務所または施設の所在地。
- 各施設で使用される請求書ソフトウェア。
- 使用された請求書シリーズ、および使用されなかったシリーズ。
- 12月31日締めの年間在庫ファイル。翌年2月15日までに提出。
- 年間SAF-T会計ファイル。翌年4月10日までに提出。
一般および簡易付加価値税制度の納税者は、発行した請求書、領収書、その他の税務文書をSAF-Tファイルを通じてAGTに送信する必要があります。請求書はAGTポータルまたはREST APIを介してJSON形式で送信され、AGTが発行する検証コードが請求書とその付加価値税を控除可能にします。
知っておくべき猶予措置が1つあります。AGTは、多くの納税者が時間内にシステムを更新できなかったことを認め、2025会計年度のSAF-T会計ファイル罰則を免除し、2025年の提出を任意としました。この免除は年末で終了します。2026会計年度のSAF-Tコンプライアンスは必須であり、罰則が適用されます。9月の請求書期限に向けて構築するシステムは、翌4月にクリーンなSAF-Tファイルを作成するシステムと同じであるべきです。
自己請求書発行：便利ですが、上限あり
請求書を発行できない個人、または第一次産業（農業、林業、漁業、畜産、養蜂、手工芸品）から購入する場合、政令により自分で請求書を発行できます。ただし、組織的な会計を維持している場合に限ります。これらの自己請求書（「Auto-Facturação」）には、その明示的な記載と供給者の識別データを含める必要があり、AGTに電子的に報告する必要があります。
2つの厳しい制限があります。自己請求書は総コストの20%を超えてはならず（取得した商品が主たる活動に不可欠な場合にのみ40%まで延長可能）、これらの取引に対して源泉徴収を行う必要があります。農場直売やインフォーマルセクターからの購入がコストベースの大きな割合を占める場合は、今すぐ20%の上限をモデル化してください。違反すると、控除可能なコストがコンプライアンス問題に変わります。
罰則：請求書ごとに、そして累積します
不適合は請求書ごとに罰せられ、これは大量販売を行う中小企業にとって危険です：
- 請求書なしでの販売： 請求書金額の7% – 再犯は15%。
- 必要事項が欠けた請求書： 欠けている事項に応じて、請求書金額の5%または1%。
- 遅延請求書（5営業日を超えた場合）：請求書金額の0.2%。
- 領収書の発行なし： 請求書金額の1%。
- 文書の保管義務違反： 請求書金額の1%。
- SAF-T未提出または誤りがある提出： 請求書なしでの販売と同じ罰則（7%、再犯は15%）– また、請求書を省略したSAF-Tファイルの提出は未発行とみなされます。
1つの救済規則があります。初回違反の場合、罰則は50%減額されます。これに依存するのではなく、必要としないように計画してください。
AGTは鞭と飴を組み合わせています。「宝くじ請求書」（Factura da Sorte） プログラムは、ランダムに選ばれた請求書に賞品を贈る定期抽選を実施し、顧客があらゆる購入で正式な請求書を要求する理由を提供します。購入者が以前は気にしなかった請求書を要求し始めることを期待してください。それがまさに目的です。
9月21日までのチェックリスト
6日間は中小企業にとってタイトですが、実行可能です。以下の順序で進めてください：
- あなたの制度を確認する。 過去12か月の売上高（および輸入量）を確認します。2,500万から3,500万KZの範囲にある場合、9月21日に完全な義務が適用されます。2,500万未満の場合、免税制度のステータスと、300件のポータル請求書の上限があなたの量をカバーしているかどうかを確認します。
- AGT認定ソフトウェアを入手する – またはポータルに登録する。 すでに請求書ソフトウェアを使用している場合は、ベンダーに行政令2683/25に基づくAGT認定とリアルタイム送信機能の書面による証明を求めます。提示できない場合は、今すぐ切り替えます。免税制度に留まるマイクロビジネスは、AGTポータルに登録し、期限前に請求書をテスト発行する必要があります。
- 請求書発行のフットプリントを登録する。 請求書を発行するすべての場所、各場所で使用されるソフトウェア、および請求書シリーズをAGTに報告します。新しいシリーズはシステムで追跡可能でなければなりません。
- 請求書テンプレートを再構築する。 ポルトガル語、連番、クワンザ合計、税金または免税の引用、供給時期、ソフトウェアの識別。すべてのレジと販売窓口から仮請求書や見積書を請求書として扱う習慣を排除します。
- 5日ルールを徹底する。 販売を成立させた者は、5営業日以内に請求書を発行する責任を負います。リテイナーやサブスクリプション型サービスについては、月次包括請求書に切り替えます。
- 自己請求書発行を今すぐ修正する。 個人または第一次産業の供給者から購入する場合、Auto-Facturação文書の発行を開始し、源泉徴収を適用し、20%のコスト上限に対する比率を確認します。
- 請求書シリーズを毎月照合する。 不完全なSAF-Tファイルは請求書を一切発行しないのと同じ罰則が科せられるため、発行済み、キャンセル済み、クレジットノート済みのすべてのシリーズを、翌4月ではなく毎月売上台帳と照合します。
- 顧客対応スタッフをトレーニングする。 請求書宝くじの開始に伴い、顧客は請求書を要求します。すべてのレジ係とフィールド販売員がその場で請求書を発行できるようにします。
- グループCの立場を確認する。 売上高が1,000万KZ以下の場合、6.5%の税率と150,000 KZの免税が正しく適用されているか確認します。また、所得税のレーンが同じでも、付加価値税簡易制度の閾値を超えると請求書発行義務が変わることを忘れないでください。
- 新しいIRT法に注目する。 政府は、新しい個人所得税法の草案を承認しました。現在の分類制度を統合制度に置き換え、12の区分を6に削減し、定義されたケースで零細・中小企業を免税します。まだ法律にはなっていませんが、あなたがマッピングしたグループCの環境を再形成する可能性があります。
帳簿を監査対応可能に保つ – 請求書対応だけでなく
9月21日は請求書を強制し、4月10日は背後にある帳簿を評価します。アンゴラの新しい制度を順調に通過する企業は、電子請求書をクリーンで照合可能な記録のフロントエンドとして扱う企業です。すべての請求書シリーズが売上台帳に結び付けられ、すべてのコストが有効な文書に裏付けられ、すべてのSAF-Tエクスポートが同じデータから再現可能です。記録がレジロール、スプレッドシート、誰かの記憶に分散している場合、義務化は会計士よりも先にギャップを見つけます。完全に制御可能な機械可読の元帳を維持するための技術的な詳細については、/docs/のガイドを参照し、/fava/でダッシュボードが毎月の数字を表示する方法を確認してください。
財務管理を簡素化する
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